Formularul 1099 Reguli pentru angajatori în 2023

Ce este un formular 1099 și cum este utilizat? Majoritatea proprietarilor de afaceri din SUA au emis 1099 de formulare fiscale către contractori independenți, menținându-le în conformitate cu Internal Revenue Service. Dar există câteva alte scenarii în care proprietarul unei mici afaceri ar emite sau ar primi un tip de 1099.

Ești curios despre cine ar trebui să obțină un formular 1099, cum să eliberezi unul sau ce reguli se aplică în diferite scenarii? În acest articol, vom oferi răspunsurile la aceste întrebări despre 1099 de formulare și multe altele.

Ce este un formular 1099?

A 1099 este un formular fiscal care permite unei entități să raporteze plățile efectuate către o altă persoană ca venit, excluzând salariile plătite angajaților. De exemplu, dacă o plată este efectuată către un antreprenor independent pentru munca efectuată sau dacă o companie plătește dividende pe acțiuni investitorilor, atunci entitatea care efectuează plata ar trebui să emită un anumit tip de formular IRS 1099 pentru a raporta tranzacția.

Formularele 1099 sunt similare cu formularele W2 pe care companiile le eliberează angajaților lor în fiecare an. Atât emitentul, cât și destinatarul unui formular 1099 folosesc documentul pentru a ajuta la determinarea veniturilor lor anuale impozabile.

• CITEȘTE MAI MULTE: Noțiuni de bază Despre 1099 de formulare pentru proprietarii de afaceri mici

Ce tipuri de plăți de venit sunt raportate pe un formular 1099?

În timp ce formularele 1099 sunt adesea asociate cu veniturile plătite contractorilor independenți, ele pot fi, de asemenea, utilizate pentru a raporta o varietate de alte plăți de venituri și venituri diverse. Unele dintre cele mai comune tipuri de plăți de venit raportate pe un 1099 includ (dar nu se limitează la):

• Compensație pentru non-angajați
• Plăți de chirie sau redevențe
• Rambursări de taxe de stat sau locale
• Câștiguri la jocuri de noroc
• Câștiguri sau pierderi de brokeraj
• Plăți de dividende și dobânzi
• comisioane
• Compensație amânată necalificată
• Plăți medicale și de asistență medicală
• Premii și premii
• Încasări din asigurarea culturilor
• Barca de pescuit merge

• CITIȚI MAI MULT: Cum să depuneți taxe pentru munca independentă

Care sunt tipurile de formulare 1099?

Un 1099 ar putea fi un formular IRS obișnuit, dar este disponibil în mai multe versiuni. Câteva dintre cele mai comune tipuri de formulare 1099 includ:

• 1099-NEC raportează compensații pentru neangajați, cum ar fi veniturile obținute ca antreprenor independent, liber profesionist sau persoană care desfășoară activități independente.
• 1099-MISC raportează plăți precum chiria, redevențele, premiile și premiile, plățile substitutive în locul dividendelor, plățile medicale și de îngrijire a sănătății și veniturile din asigurarea recoltei.
• 1099-INT raportează plățile de dobânzi de la bănci, firme de brokeraj și alte firme de investiții.
• 1099-DIV raportează plățile către investitori, inclusiv dividendele în numerar.
• 1099-G raportează plățile de șomaj sau rambursările de taxe locale.
• 1099-R raportează plățile din planurile de pensii impozabile sau din conturile individuale de pensionare (IRA), precum și din anumite planuri de asigurări de viață și anuități.
• 1099-B raportează venituri din mărfuri, vânzări de acțiuni, anumite tipuri de troc și alte titluri.
• 1099-S raportează tranzacțiile imobiliare care câștigă bani, inclusiv vânzările de terenuri, proprietăți rezidențiale și proprietăți comerciale sau industriale.

• CITEȘTE MAI MULT: Cel mai bun software fiscal pentru persoane care desfășoară activități independente

Ce reguli comune 1099 trebuie să urmeze un proprietar de afaceri?

La fel ca multe alte aspecte ale depunerii impozitelor pe venit în Statele Unite, formularele 1099 au suferit modificări în ultimii ani, așa că este important ca proprietarul unei întreprinderi mici să fie la curent cu cele mai noi reguli aplicabile, cum ar fi următoarele:

Forme noi

Începând cu anul fiscal 2020, IRS a reintrodus 1099-NEC, care nu a mai fost folosit de zeci de ani. Înainte de 2020, plățile către non-angajați, cum ar fi antreprenorii independenți, care erau supuși impozitelor pentru activități independente, au fost raportate pe un 1099-MISC. Un astfel de venit este acum raportat pe un 1099-NEC.

Pragul de 600 USD

Întreprinderile trebuie să trimită copii ale formularului 1099-NEC către IRS și contractori dacă plătesc despăgubiri de 600 USD sau mai mult . Pragul de 600 USD se aplică și altor formulare 1099 pentru a raporta plăți, cum ar fi compensații amânate necalificate, venituri din asigurarea recoltei, chirie, premii și multe altele. Contribuabilii care câștigă mai puțin de 600 USD sunt, de obicei, obligați să raporteze venitul cu obligațiile fiscale, chiar dacă nu au primit un 1099.

Date și termene limită

Companiile trebuie să furnizeze un 1099 contractorilor și vânzătorilor, precum și să depună o copie la IRS, până pe 31 ianuarie. Cu toate acestea, dacă acea dată cade într-un weekend, data scadentă este următoarea luni. Unele tipuri de formulare 1099 necesită depunerea la IRS până pe 28 februarie, dar copiile ar trebui să fie în continuare furnizate destinatarilor până pe 31 ianuarie.

Muncitori straini

Dacă angajați un cetățean din afara SUA care lucrează de la distanță prin internet din altă țară, în general, nu trebuie să depuneți un 1099 pentru acea persoană. Cu toate acestea, dacă lucrătorul străin efectuează vreo muncă în interiorul Statelor Unite, ar trebui să depuneți 1099.

Plăți către corporații

De obicei, companiile nu trebuie să emită formulare 1099 pentru plățile efectuate către corporații. De exemplu, dacă plătiți o corporație care oferă servicii de design web sau un alt serviciu de afaceri, nu trebuie să emită un 1099. Aceasta poate include și contracte independente care operează ca S Corp. Cu toate acestea, este important să ne amintim că un SRL sau o societate cu răspundere limitată nu este același lucru cu o corporație. În general, se așteaptă ca o entitate să trimită 1099 de formulare către majoritatea SRL-urilor de afaceri mici.

Plăți prin PayPal și cu cardul de credit

În cele mai multe cazuri, companiile nu sunt obligate să trimită formulare 1099 către contractori independenți sau companii neîncorporate dacă au fost plătite electronic prin PayPal sau carduri de credit. În schimb, companiile de carduri de credit și companiile de plată se vor ocupa de orice raportare necesară.

Plăți personale

Formularele 1099 nu sunt necesare pentru plățile personale. Entitățile sunt obligate să emită rapoarte 1099-MISC numai pentru plățile efectuate în cursul unei tranzacții sau afaceri. Dacă conduceți o organizație non-profit, totuși, aceasta este considerată o afacere în sensul 1099s.

1099 Erori

Un plătitor care descoperă ulterior o eroare ar trebui să emită din nou un formular 1099 corectat pentru beneficiarul plății și să corecteze depunerea la IRS. Dacă un beneficiar primește un 1099 cu o eroare, destinatarul trebuie să contacteze plătitorul pentru a corecta formularul. Dacă nu pot obține corectarea formularului, trebuie să atașeze o explicație la declarația de impozit și să raporteze corect venitul.

• CITEȘTE MAI MULT: Nu uitați această nouă regulă fiscală pentru întreprinderile mici în 2022

Cum să emiteți și să depuneți formularele 1099

Emiterea și depunerea unui formular 1099 este simplă odată ce plătitorul are informațiile adecvate. Pentru a completa un formular 1099, o companie are nevoie de patru informații:

• Informațiile plătitorului
• Informațiile beneficiarului
• Suma compensației pentru neangajați
• Informații fiscale, cum ar fi numărul de securitate socială sau numărul de identificare fiscală

Prima casetă a 1099-NEC conține informațiile companiei plătitoare. Există o singură casetă pentru aceste informații și trebuie să includeți numele și numele companiei, adresa străzii și numărul de telefon.

A doua secțiune a 1099-NEC este pentru informațiile contractantului plătit. Pentru a obține acest lucru, plătitorul va trimite beneficiarului un formular W-9 prin care îi solicită numele, adresa și numărul de identificare a contribuabilului. Cu toate acestea, dacă contractantul nu este rezident în SUA, plătitorul va avea nevoie de un W-8BEN sau W-8BEN pentru a certifica că locuiește în afara țării.

După ce o companie completează aceste secțiuni, trebuie doar să introducă suma compensației pe care contractorul a primit-o în timpul anului fiscal.

Odată ce formularul 1099 este completat, verificați cerințele statului 1099. Unele state cer ca formularele să le fie trimise, în timp ce altele nu. Pentru a îndeplini cerințele federale, compania trebuie să trimită două copii, una către IRS și una către beneficiar, care trebuie să ajungă la locațiile lor până pe 31 ianuarie. Procedurile detaliate pentru depunerea fiecăruia dintre acestea sunt explicate pe prima pagină a formularului 1099.

Un nou portal online IRS care le permite utilizatorilor să creeze și să depună formulare 1099, cunoscut sub numele de Sistemul de preluare a informațiilor, este programat să fie disponibil până la 1 ianuarie 2023.

1099 Penalități aferente

Companiile care nu reușesc să emită un 1099-NEC sau 1099-MISC până la termenul limită de depunere se pot confrunta cu penalități cuprinse între 50 USD și 280 USD per formular pentru anul fiscal 2022, în funcție de cât de târziu a fost trimis formularul. Afacerile care ignoră în mod intenționat solicitarea unui beneficiar de a corecta un 1099 cu erori pot fi supuse unei penalități minime de 570 USD per formular sau 10% din venitul raportat în formular, fără maxim.

Ce se întâmplă dacă nu primești un 1099?

Contribuabilii care obțin venituri calificate ar trebui să primească un formular 1099 de la plătitor cel târziu la începutul lunii februarie, dar ce se întâmplă atunci când nu o fac? Primul pas de făcut dacă nu se primește un 1099 este să contactați plătitorul. Dacă încă nu este primit până pe 15 februarie, partidul ar trebui să sune la IRS pentru ajutor la 1-800-
829-1040.

Indiferent dacă se primește sau nu un 1099, contribuabilul este în continuare obligat să raporteze venitul în declarația de impozit, ceea ce uneori poate fi realizat prin extragerea datelor din alte surse precum extrasele bancare.

Care este pragul de venit al unui autor pentru redevențele de carte?

Redevențele plătite unui artist, cum ar fi un autor, muzician, compozitor sau cântăreț, sunt considerate venituri impozabile. Dacă aceste redevențe sunt sau nu supuse impozitului pe activități independente, depinde în mare măsură dacă artistul este un profesionist sau un hobbyist. Codul fiscal al Statelor Unite impune editorilor să raporteze redevențele plătite care depășesc 10 USD în Formularul 1099-MISC.

Ce sunt considerate alte plăți de venit pe un 1099?

Formularul 1099-MISC raportează plăți „altele” decât compensațiile pentru non-angajați efectuate de o afacere sau de afaceri către alții. Exemple ale acestor „alte” venituri includ plăți pentru chirie, redevențe, premii și premii, precum și plăți substitutive în locul dividendelor.

1099-MISC include chiar și o zonă pentru plăți care nu se încadrează în categoriile sale definite, denumită „alte venituri”. Aici o afacere va raporta plăți de 600 USD sau mai mult efectuate pentru activități care includ participarea la un studiu de cercetare medicală, premii sau premii în bani, rezilierea vânzătorilor de asigurări independenți și daune punitive, daune pentru vătămări sau boli non-fizice și orice alte daune impozabile. .

Cum raportați venitul din dobânzi la IRS?

Majoritatea dobânzilor care pot fi retrase de către un contribuabil fără penalități sunt considerate venit impozabil de către IRS, cu unele excepții. Destinatarii dobânzii ar trebui să primească Copia B a formularului 1099-INT sau a formularului 1099-OID, care raportează plăți de dobânzi impozabile sau scutite de taxe de 10 USD sau mai mult.

Aceste formulare sunt de obicei emise de un broker ca parte a unei declarații compuse. Cei care câștigă dobândă trebuie să raporteze toate dobânzile impozabile și scutite de impozit în declarațiile lor federale de impozit pe venit, indiferent dacă primesc sau nu un formular 1099.

De unde puteți obține 1099 de formulare?

Formularele goale 1099 sunt disponibile dintr-o varietate de locații convenabile. Companiile pot obține copii pe hârtie la multe oficii poștale, biblioteci publice și chiar magazine de articole de birou. De asemenea, ei pot solicita 1099 de formulare de la IRS, care le pot fi trimise prin poștă pe hârtie sau descărcate pentru tipărire. Cu toate acestea, este important să cunoașteți formularul 1099 corect de solicitat.

Un nou portal online IRS, cunoscut sub numele de Information Return Intake System, este programat să fie disponibil până la 1 ianuarie 2023 și va permite utilizatorilor să creeze și să depună electronic formulare 1099. De asemenea, unele servicii software de contabilitate și pregătire fiscală vor pregăti, tipări și depune anumite formulare 1099, cum ar fi 1099-NEC.

Un contabil sau un pregătitor de taxe poate, de asemenea, să depună electronic formularele 1099 împreună cu taxele proprii ale unei companii. Trebuie remarcat faptul că, dacă o companie trebuie să depună mai mult de 250 1099, aceasta trebuie să depună electronic. Cei care nu se conformează și nu au o derogare aprobată pot fi supuși unor penalități de până la 100 USD per returnare.

Imagine: Depositphotos