IRS Secțiunea 179: Ce trebuie să știți (2021)

Deducerile IRS Secțiunea 179 pentru proprietatea eligibilă este o modalitate prin care guvernul promovează reinvestirea companiilor mici și mijlocii în echipamente și tehnologie.

Această secțiune a codului IRS permite companiilor să deducă din declarațiile fiscale costul total al activelor amortizabile calificate achiziționate într-un singur an (până la o limită).

Aceasta înseamnă că, în loc să utilizeze cotele de amortizare pe mai mulți ani, companiile pot investi în echipamente și tehnologii noi în mod regulat.

De la adoptarea Legii privind locurile de muncă în afaceri mici în 2010, clădirile sunt acum eligibile pentru deduceri în temeiul economiilor din Secțiunea 179 în 2021.

Deseori citate cu Secțiunea 168(k), firmele pot folosi ambele alocații în același an, ceea ce duce la investiții accelerate din partea întreprinderilor mici care ajută economia.

Cum funcționează IRS Secțiunea 179?

Pentru companiile care doresc să folosească deducerea, vor trebui să urmeze procesul descris mai jos:

1. Compania achiziționează proprietăți eligibile în acest an și pune echipamentul în funcțiune între 1 ianuarie 2020 și 31 decembrie 2021. Este important să păstrați evidența achizițiilor, inclusiv costurile de transport, de instalare sau de instalare.
2. După transmiterea înregistrărilor către specialistul fiscal al companiei, aceștia vor aduna toate costurile și vor determina suma totală a deducerii.
3. Folosind formularul IRS 4562, compania alege să folosească deducerea din Secțiunea 179 și include alocația în declarația fiscală pentru acest an.
4. Specialistul fiscal al companiei calculează impozitele pentru 2020 și deduce alocația din sarcina fiscală anuală.

Limitele anuale ale secțiunii 179 IRS

Limitele se modifică de la un an la altul, 2021 înregistrând o ușoară creștere față de 2020.

În prezent, limita de anulare pentru anul 2021 este de 1.050.000 USD. Se aplică atât finanțării, achiziționării, cât și închirierii de echipamente și software eligibile, ajutând companiile să achiziționeze noi tehnologii și să recupereze costurile în același an.

După ce o companie cheltuiește 2.620.000 USD în 2021, deducerea trece treptat pe o bază dolar pentru dolar și limitează întreaga alocație din Secțiunea 179 și 168(k) la 3.670.000 USD.

Depreciere bonus cu secțiunea 168(k) a IRS

Amortizarea bonusului intră sub incidența secțiunii 168(k) din cod, iar în 2021 este oferită la 100%. Într-o schimbare în acest an, amortizarea bonus include echipamente uzate, precum și echipamente noi.

Acest lucru ajută și mai mult companiile să-și folosească achizițiile de tehnologie pentru o povară fiscală redusă. Această secțiune intră în vigoare numai după ce compania aplică Secțiunea 179.

Amortizarea bonus este utilă pentru companiile care cheltuiesc mai mult decât plafonul de cheltuieli din Secțiunea 179 (2.620.000 USD) pentru echipamentele noi. Afacerile cu o pierdere netă sunt încă calificate să deducă o parte din costul echipamentelor noi și să reporteze pierderea.

Atunci când se aplică aceste prevederi, secțiunea 179 este luată în general mai întâi, urmată de amortizarea bonus - cu excepția cazului în care afacerea nu a avut profit impozabil, deoarece afacerii neprofitabile i se permite să reporteze pierderea în anii următori.

Exemplu de utilizare a secțiunii 179

Conform acestor deduceri, o companie poate investi în echipamente noi în acest an și poate include costul total al achiziției ca o cheltuială deductibilă din punct de vedere fiscal.

De exemplu, dacă compania se bazează pe imprimante vechi, stații de lucru desktop și infrastructură de rețea învechită și cheltuiește 200.000 USD pe infrastructura de birou digital, costul net va fi de 130.000 USD.

Aceasta presupune că se aplică o categorie de impozitare de 35%, ajutând compania să economisească 70.000 USD din impozitele anuale.

Rețineți că aceeași deducere se aplică indiferent dacă compania optează pentru investiții directe, finanțarea achiziției sau închirierea dispozitivelor de la furnizori.

Ce înseamnă Secțiunea 179 pentru afacerea dvs

De la începutul anilor 2000, limitele Secțiunii 179 și 168(k) au crescut datorită eficacității programului.

Nu este clar cât timp guvernul va continua să ruleze programul, așa că IMM-urile ar trebui să folosească alocațiile cât timp sunt disponibile.

Tehnologiile moderne continuă să ajute companiile să eficientizeze procesul operațional pentru venituri mai mari și o sustenabilitate îmbunătățită a afacerii.

Cu programul Section 179, aceștia pot reduce costurile asociate cu strategiile lor de transformare digitală.

Proprietate eligibilă pentru deducerile din secțiunea 179

Lista de echipamente, tehnologie și alte proprietăți eligibile disponibile în Secțiunea 179 urmărește să ajute companiile să modernizeze operațiunile și să găsească soluții eficiente pentru fluxurile lor zilnice de lucru.

Proprietatea eligibilă în conformitate cu secțiunea 179 include:

• Echipamente informatice și software calificate
• Proprietate listată în MACRS (sistemul modificat de recuperare accelerată a costurilor) cu o perioadă de recuperare de cel mult 20 de ani
• Proprietăți de utilități de apă
• Plante specificate
• Proprietate de îmbunătățire calificată
• Productii de film si televiziune calificate
• Producții teatrale în direct calificate
• Altă proprietate listată

Deși clădirile pot intra sub incidența Secțiunii 179, aceasta depinde de circumstanțele și de utilizarea clădirii sau a instalației în cadrul exercițiului financiar specific.

Secțiunea 179 și achizițiile de software

Lista calificată de active prevede, de asemenea, achizițiile de software. Mai multe IMM-uri își folosesc alocațiile pentru a îmbunătăți sistemele software pe care le folosesc zilnic.

Criteriile de calificare pentru software necesită să fie produse COTS (comerciale de pe raft) și să fie utilizate pentru activități generatoare de venituri.

Software-ul personalizat nu intră sub incidența Secțiunii 179, iar bazele de date se califică numai dacă sunt incidente cu funcționarea cu succes a altui software calificat.

Recomandări de la Secțiunea 179 Ajutoare fiscale

• Acoperă o varietate de investiții: companiile pot opta să închirieze, să finanțeze sau să achiziționeze direct echipamentul și să solicite în continuare deducere.
• Se aplică numai pentru 2021: toate activele eligibile trebuie achiziționate și puse în funcțiune între 1 ^ianuarie și 31 decembrie ²⁰²¹
• Sunt disponibile deduceri bonus: după limita de indemnizație din Secțiunea 179, există o deducere suplimentară disponibilă pentru mai multe economii, utilizată de obicei de companiile mai mari.

La Impact Networking, am ajutat companiile să implementeze echipamentele de care au nevoie pentru a reuși și au un istoric de succes de peste 20 de ani. Pentru a afla mai multe despre motivul pentru care Impact este un partener tehnologic indispensabil pentru 1000 de clienți, aruncați o privire la Abordarea noastră.