Impozitul FICA în 2022-2023: Ce trebuie să știe întreprinderile mici

Banii colectați din impozitul FICA sunt folosiți pentru finanțarea asigurărilor sociale și Medicare. Impozitele FICA au fost stabilite prin legea federală privind contribuțiile de asigurări. Potrivit legii federale privind contribuțiile de asigurări, câștigurile de la lucrători sunt impozite pentru finanțarea cuferelor pentru securitatea socială și asistența medicală.

Dacă obțineți un W2, angajatorul dumneavoastră este de obicei responsabil pentru gestionarea reținerii obligatorii a impozitului FICA. Angajatorul reține banii FICA, îi depune, îi raportează și plătește suma necesară către IRS.

Dacă sunteți un antreprenor independent, trebuie să vă ocupați de taxele FICA. Persoanele care desfășoară activități independente și persoanele care primesc W2 plătesc aceeași sumă, 15,3% din veniturile nete.

Ce este taxa FICA?

Impozitul Federal Insurance Contributions Act (FICA) este un impozit pe salariu din SUA care finanțează Securitatea Socială și Medicare, programele majore ale rețelei de protecție socială din țară. Cota de impozitare este de 15,3%, împărțită în două părți: Securitate Socială și Medicare. Cu toate acestea, modul în care este gestionat acest impozit diferă între angajați și persoanele care desfășoară activități independente.

Iată detaliile:

1. Cote de impozitare a asigurărilor sociale și Medicare:

• Cota de impozitare a asigurărilor sociale este de 12,4% din venitul brut al angajatului, până la o anumită limită de venit. Această limită, cunoscută sub numele de limită de bază a salariului, se modifică anual în funcție de inflație și era de 142.800 USD în 2021.
• Cota de impozitare Medicare este de 2,9% și se aplică tuturor veniturilor obținute. Nu există o limită de venit pentru impozitul Medicare. Aceasta aduce cota totală de impozitare FICA la 15,3%.

2. Impozite FICA pentru lucrătorii angajați:

• Angajatorii și angajații plătesc fiecare jumătate din cota totală de impozitare FICA. Aceasta înseamnă că 7,65% este dedus din salariul angajatului, iar angajatorul plătește celelalte 7,65%.
• Pentru angajat, această sumă se calculează pe baza venitului brut. Apoi, angajatorul egalează această sumă, contribuind la fel la impozitele FICA ale angajatului.

3. Taxe FICA pentru lucrătorii independenți:

• Persoanele care desfășoară activități independente trebuie să plătească întreaga cotă de impozitare de 15,3%, deoarece nu există un angajator care să împartă costul.
• Cu toate acestea, impozitul se aplică la 92,35% din câștigul net, nu pe venitul brut. Aceasta reprezintă partea care ar fi plătită de obicei de un angajator.
• O deducere fiscală este apoi permisă pentru jumătate din această sumă a impozitului pentru activități independente, reducând venitul brut ajustat al persoanei și reducând astfel impozitul pe venit general.

4. Taxa suplimentară Medicare:

• O taxă suplimentară Medicare de 0,9% se aplică persoanelor fizice care câștigă peste 200.000 USD sau cuplurilor care depun declarații în comun și care câștigă peste 250.000 USD.
• Acest impozit este plătit în întregime de către angajat, fără contribuția angajatorului.

Este important să rețineți că, deși suma totală a impozitului FICA poate fi aceeași pentru persoanele care desfășoară activități independente și pentru cei care primesc W2, procesul și calculele implicate diferă. Pentru cele mai precise informații, consultați întotdeauna ghidurile IRS actuale sau consultați un profesionist fiscal.

Cine plătește impozitul FICA

Impozitele FICA sunt plătite de toți lucrătorii. Impozitele FICA sunt plătite în funcție de venitul total din toate sursele.

Dacă aveți un loc de muncă care produce un W2, plus un loc de muncă independent, impozitele FICA vor fi luate mai întâi din suma venitului W2. Apoi, veniturile din activități independente vor fi impozitate până la atingerea taxei maxime de asigurări sociale. Pentru un singur filler, asta este tot ce trebuie să știți. Dacă statutul dvs. de declarație este căsătorit, taxele FICA sunt plătite separat de fiecare persoană care lucrează.

Care sunt taxele tale FICA și maximul asigurărilor sociale? Această sumă este ajustată în fiecare an și se bazează pe niveluri specifice de venit. Pentru 2022, nivelul maxim al venitului salarial este de 147.000 USD. Dacă câștigați mai mult decât limita de bază salarială, nu veți plăti taxe suplimentare de asigurări sociale.

Dar, există o taxă suplimentară medicală. Veți continua să plătiți o taxă medicală suplimentară de 0,9% pentru fiecare dolar pe care îl câștigați peste aceasta. Porțiunea suplimentară de impozit se numește suprataxa medicală.

Înțelegerea impozitului FICA

Să rezumam lucrurile înainte de a merge mai departe. Impozitele FICA sunt un impozit separat de impozitul pe venit federal. Taxele FICA sunt de 15,3% pentru toți lucrătorii, atât cei cu angajator, cât și cei care desfășoară activități independente.

Partea cu impozitul de asigurări sociale este de 12,4%, iar taxa medicală este de 2,9%. Angajatorul dvs. are obligația de a reține bani pentru a acoperi atât taxele de securitate socială, cât și taxele medicale, în plus față de alte taxe pe salarii. Angajatorul trebuie să depună acele sume de asigurări sociale și medicale și să le plătească la IRS.

2022-2023 Limite FICA și cote de impozitare

Taxele de asigurări sociale sunt plafonate în fiecare an în funcție de venit. Pentru 2022, acest număr este de 147.000 USD. După 147.000 de dolari în câștiguri, rata de impozitare medicală se modifică la 0,9%. În 2023, plafonul va fi de 160.200 USD. Cu alte cuvinte, anul viitor veți continua să plătiți integral taxele de asigurări sociale și de asigurări medicale până când veți câștiga pragul de 160.000 USD pentru limitele de bază de salariu. După aceea, nu veți datora mai multă taxă de asigurări sociale, dar veți datora suprataxa medicală.

Cum se calculează impozitul FICA

Impozitul FICA este perceput pentru 92,35% din venitul net realizat. Dacă aveți un angajator, venitul dvs. net este ceea ce rămâne după reținerea impozitelor pe salarii. FICA cere angajatorilor să rețină și să plătească impozitele, atât partea de securitate socială, cât și partea de asigurări medicale din impozit, pe baza salariilor angajaților.

Dacă lucrați pe cont propriu sau aveți o întreprindere unică, veți datora impozit FICA pe câștigurile dvs. nete. Persoanele care desfășoară activități independente vor plăti impozite FICA (uneori denumite taxe pentru activități independente) pe venitul lor după deduceri sau venitul net. Aflați mai multe despre cum să depuneți taxe pentru munca independentă aici.

Antreprenorii independenți care plătesc impozite trimestrial trebuie să plătească și impozitul FICA trimestrial. Dacă vă estimați impozitele trimestriale, cel mai bine este să estimați impozitele FICA ridicate, astfel încât să nu vi se plătească penalități de dobândă pentru sumele restante ale impozitelor. Veți economisi bani plătind în exces impozitul.

Iată o detaliere a modului în care se calculează aceste taxe:

1. Calcularea impozitului FICA pentru angajați:

• În calitate de angajat, plătiți doar jumătate din cota totală de impozitare FICA (adică, 6,2% pentru Securitatea Socială și 1,45% pentru Medicare), iar angajatorul dvs. plătește cealaltă jumătate.
• Pentru a calcula, luați venitul brut (înainte de orice deducere) și înmulțiți-l cu ratele respective pentru Securitatea Socială și Medicare.

2. Calcularea impozitului FICA pentru lucrătorii independenți:

• Dacă lucrați pe cont propriu, sunteți responsabil pentru întregul impozit FICA (atât partea angajată, cât și cea a angajatorului). Cu toate acestea, aceasta este percepută pentru 92,35% din câștigurile dvs. nete.
• Pentru a calcula, deduceți cheltuielile de afaceri din venitul brut pentru a ajunge la câștigul net. Înmulțiți-vă câștigul net cu 92,35% pentru a determina valoarea venitului supus impozitelor FICA.
• Apoi, aplicați cotele de impozitare combinate de securitate socială și Medicare (12,4% + 2,9% = 15,3%) pentru a calcula impozitul dvs. total FICA. Amintiți-vă că partea de securitate socială se aplică numai până la limita salariului de bază.

3. Antreprenori independenți și taxa FICA:

• Contractorii independenți, precum persoanele care desfășoară activități independente, sunt responsabili pentru plata întregii taxe FICA. De obicei, aceștia fac acest lucru prin plăți trimestriale estimate ale impozitelor.
• Calculați-vă câștigul net, aplicați factorul de 92,35% și apoi aplicați cota de impozitare combinată de 15,3%. Asigurați-vă că luați în considerare limita de bază a salariului pentru securitatea socială.
• Pentru a evita penalizările, este recomandat să supraestimezi mai degrabă decât să subestimezi obligația fiscală.

Nu uitați să vă consultați cu un profesionist fiscal sau să utilizați un software fiscal online pentru a asigura calcule precise. IRS oferă, de asemenea, resurse și ghiduri pe site-ul lor web pentru a ajuta la acest proces.

Exemplu FICA TAX

Să folosim numerele de bază pentru a face matematica mai ușoară. Să presupunem că câștigurile angajaților sunt de 100.000 USD. Acesta este venitul net fie pentru o persoană care desfășoară activități independente, fie pentru o persoană angajată.

Impozitul FICA este perceput pentru 92,35% din venitul net realizat. Asta înseamnă că impozitul FICA ar fi calculat folosind un venit câștigat de 92.350 USD. Legea privind contribuțiile pentru munca independentă cere să plătiți impozit de securitate socială, 12,4% din cei 92.350 USD și să plătiți taxe medicale de 2,9% din cei 92.350 USD.

După cum sa menționat anterior, dacă aveți un angajator, veți plăti jumătate din impozitele FICA, pe baza câștigurilor nete din salariile plătite, și veți obține o egalitate angajator pentru cealaltă jumătate. Contractorii independenți plătesc cota totală de impozitare fica, dar apoi pot deduce jumătate din suma impozitului FICA plătită din totalul venitului lor net personal, reducând venitul brut ajustat.

Legea privind contribuțiile pentru lucrătorii independenți (SECA) și de ce contează

Legea privind contribuțiile pentru angajarea pe cont propriu (SECA) din 1954 este o lege fiscală care impune proprietarilor întreprinderilor mici - cum ar fi corporațiile S, parteneriatele și întreprinderile individuale - să plătească un impozit de 15,3% din venitul lor net din activități independente pentru asigurările sociale, asigurările medicale și taxele de asigurări de invaliditate. Înainte ca SECA să devină lege, persoanele care desfășoară activități independente nu trebuiau să plătească la asigurările sociale și la asistența medicală. Atât taxele FICA, cât și SECA finanțează aceste programe valoroase.

Concluzia

Este posibil ca taxele FICA să nu conteze pentru tine acum, mai ales dacă ai o anumită vârstă. Cu alte cuvinte, un muncitor tânăr. Puteți vedea plata taxei FICA de asigurări sociale și de asigurări medicale ca fiind doar un alt impozit pe salariu care scade pe salariu, la fel ca toate celelalte taxe care „iese din buzunar”.

Dar taxele FICA sunt diferite de anumite taxe și impozite pe salarii. Mai târziu în viață, taxele de asigurări sociale și de asigurări sociale pe care le-ați plătit s-ar putea întoarce în buzunar pe măsură ce colectați beneficii de asigurări sociale de la administrația asigurărilor sociale și vă înscrieți la programele de asigurări sociale. Când ceva vă afectează finanțele personale, atunci plata impozitelor FICA va avea mai mult sens.

Sunt obligatorii retinerile FICA?

Da. Reținerile pentru colectarea taxelor de asigurări sociale și medicale sunt obligatorii de legea federală, ca parte a Legii federale privind contribuțiile de asigurări FICA. Taxele de asigurări sociale și de asistență medicală trebuie plătite împreună cu impozitele federale pe venit. Atât angajatorul (care se ocupă de salariile angajaților), cât și cei care desfășoară activități independente trebuie să plătească cotele de impozitare FICA. Pentru cei care desfășoară activități independente, taxele FICA sunt adesea numite taxe pentru activități independente.

Este securitatea socială la fel ca FICA?

Nu. Taxele FICA includ o taxă plătită către administrația de asigurări sociale și o taxă plătită către Medicare.

Imagine: Envato Elements