Ce este deducerea calificată pentru venitul din afaceri (QBI) și o puteți solicita?

Sunteți curios despre ce este deducerea calificată pentru venitul din afaceri (QBI) și dacă puteți profita sau nu de ea? Dacă da, acest articol va oferi o privire de ansamblu aprofundată asupra deducerii QBI și va răspunde la întrebarea fundamentală: „Pot să o revendic?”

Având în vedere natura sa complicată, înțelegerea modului de a maximiza deducerile fiscale pe venitul din afaceri cu deducerea QBI ar trebui să fie o prioritate de top pentru oricine lucrează pe cont propriu.

Aflați totul despre asta aici, de la ceea ce se califică drept venit de afaceri eligibil până la momentul în care puteți utiliza această deducere și multe altele. Să ne scufundăm!

Ce este deducerea calificată pentru venitul din afaceri?

Deducerea venitului din afaceri calificată (QBI) este o deducere fiscală recent stabilită, care permite companiilor să deducă până la 20% din câștigurile lor. Această deducere se aplică întreprinderilor individuale, parteneriatelor, corporațiilor S, anumitor trusturi și moșiilor.

QBI a fost introdus în temeiul Tax Cuts and Jobs Act din 2017, care a încercat să ofere scutiri fiscale pentru întreprinderi și persoane fizice prin reducerea impozitelor pe venit și prin introducerea altor stimulente.

QBI a contribuit la promovarea investițiilor în afaceri și la stimularea creșterii economice în Statele Unite.

Cum functioneazã?

Deducerea venitului din afaceri calificată (QBI) este un mare beneficiu pentru proprietarii de întreprinderi mici, oferind posibilitatea de a deduce până la 20% din câștigurile lor.

Această deducere poate fi utilizată pentru a reduce venitul impozabil și, astfel, pentru a reduce obligația fiscală generală. Iată o detaliere a modului exact în care funcționează QBI:

• Eligibilitate: QBI se aplică întreprinderilor individuale, parteneriatelor, corporațiilor S, anumitor trusturi și proprietăților.
• Limite de venit: deducerea este limitată la întreprinderile cu venituri impozabile sub 170.050 USD pentru depuneri unici sau 340.100 USD pentru depunerii în comun.
• Tipuri de venituri: QBI se aplică veniturilor din afaceri din activități precum comerț sau activități comerciale la care persoanele fizice nu participă în mod semnificativ.
• Sume deduse: companiile pot deduce până la 20% din câștigurile lor, cu anumite excepții, cum ar fi anumite parteneriate tranzacționate public.

Ce tipuri de afaceri pot solicita deducerea QBI?

Deducerea QBI este pentru orice comerț sau afacere cu servicii specificate (SSTB) cu venituri impozabile în limitele specificate. Să aruncăm o privire la tipurile de afaceri care pot solicita această deducere:

Unic proprietar

O întreprindere unică este o afacere deținută și administrată de o singură persoană. Acest tip de afacere nu necesită înregistrare și poate fi înființată în majoritatea statelor cu puține sau deloc documente.

Parteneriate

Parteneriatele sunt afaceri deținute de două sau mai multe persoane. Acest tip de afacere este în general mai ușor de înființat și gestionat decât o corporație.

S Corporations

O corporație S este un tip de entitate comercială care oferă proprietarilor săi protecție cu răspundere limitată, precum și anumite beneficii fiscale.

Anumite trusturi și moșii

Un trust este o entitate care controlează și gestionează activele în beneficiul unei terțe părți. O avere este entitatea juridică creată atunci când o persoană decedează, care include activele și pasivele acesteia.

Entitate de afaceri	Pot solicita deducerea QBI?	Note
Proprietate unică	da	Deducerea este revendicată în declarația fiscală a proprietarului fizic.
Parteneriat	da	Fiecare partener își poate revendica partea din deducerea QBI în declarațiile fiscale individuale.
S Corporation	da	Acționarii își pot revendica partea din deducerea QBI în declarațiile lor fiscale individuale.
Anumite trusturi și moșii	da	Deducerile QBI pot fi luate pe declarația trustului sau a succesiunii dacă venitul este reținut, sau pe returnarea beneficiarului dacă venitul este distribuit.

Limitele fiscale și venitul impozabil

Declarația dvs. de impozit personal stabilește dacă sunteți eligibil pentru deducerea QBI, precum și cât de mult puteți solicita.

Limitele fiscale și limitele de venit impozabil variază în funcție de statutul de înregistrare și de alți factori. Iată două tabele cu limitele de venit impozabil pentru 2022 și 2023:

Starea dosarului	Limitarea generală a venitului impozabil	Deducere disponibilă
Singur	Mai puțin de 170.050 USD	20%
Singur	170.050 USD până la 220.050 USD	Deducere parțială pentru SSTB
Singur	Peste 220.050 USD	Nicio deducere pentru SSTB
Căsătorit Depunând în comun	Mai puțin de 340.100 USD	deducere de 20%.
Căsătorit Depunând în comun	340.100 USD până la 440.100 USD	Deducere parțială pentru SSTB
Căsătorit Depunând în comun	Peste 440.100 USD	Nicio deducere pentru SSTB

Starea dosarului	Limitarea generală a venitului impozabil	Deducere disponibilă
Singur	Mai puțin de 182.100 USD	20%
Singur	182.100 USD până la 232.100 USD	Deducere parțială pentru SSTB
Singur	Mai mult de 232.100 USD	Nicio deducere pentru SSTB
Căsătorit Depunând în comun	Mai puțin de 364.200 USD	deducere de 20%.
Căsătorit Depunând în comun	364.200 USD până la 464.200 USD	Deducere parțială pentru SSTB
Căsătorit Depunând în comun	Mai mult de 464.200 USD	Nicio deducere pentru SSTB

Ce nu este inclus în venitul de afaceri calificat?

Venitul de afaceri calificat este o deducere valoroasă care poate reduce valoarea impozitelor datorate la depunere.

Cu toate acestea, există anumite elemente și tipuri de venituri care ar putea să nu se califice pentru această deducere. Acestea includ:

• Venituri din activități pasive – Activitățile pasive se referă la cele în care contribuabilul nu participă în mod semnificativ la afacere, cum ar fi veniturile din chirii sau investiții.
• Venituri care nu sunt legate de comerț sau care nu sunt legate de afaceri – Acestea includ elemente precum venitul din dobânzi sau dividende, câștiguri de capital, pensie alimentară primită, anumite câștiguri din jocuri de noroc și alte surse care nu sunt legate de afaceri.
• Compensație rezonabilă – Compensația rezonabilă din partea unei corporații S este exclusă din QBI, dar cheltuielile alocate, cum ar fi asigurările de sănătate și contribuțiile de pensie pot fi deduse din QBI pentru a compensa obligația fiscală.
• Plăți garantate pentru serviciile prestate – Dacă un partener oferă servicii unui parteneriat sau SRL, orice plăți garantate pe care le primește sunt considerate venituri W-2 și nu se califică pentru deducerea QBI.
• Câștiguri de capital – Câștigurile de capital sunt profituri obținute din vânzarea de investiții, cum ar fi acțiuni și obligațiuni. De asemenea, aceste profituri nu se califică pentru deducerea QBI.

Limitări ale deducerii QBI

Deducerea QBI poate oferi întreprinderilor economii considerabile de impozite, dar există anumite limitări care pot limita cantitatea de economii realizate prin această deducere. Mai jos sunt câteva dintre limitările majore:

Limitarea salarială

Cei cu venituri mai mari, adică cei cu venituri de peste 170.050 USD pentru persoanele singure sau 340.100 USD pentru cei căsătoriți care depun în comun, pot fi supuși restricțiilor de limitare a salariilor care pot reduce sau elimina eligibilitatea pentru deducerea QBI.

20% plafon

În general, deducerea QBI nu depășește 20% din venitul de afaceri calificat. Deși acest lucru este, în general, benefic pentru întreprinderi și persoanele care desfășoară activități independente, înseamnă, de asemenea, că există o limită a sumei care poate fi dedusă din venitul impozabil.

Asigurați-vă că căutați cum să depuneți taxe pentru activități independente, precum și cel mai bun software fiscal pentru persoanele care desfășoară activități independente, pentru a vă asigura că plătiți impozitul corect pentru activități independente. Este posibil ca statul tău să nu aibă unul.

Cerințe de agregare

IRS cere anumitor tranzacții sau întreprinderi să-și combine veniturile atunci când profită de deducerea QBI într-un efort de a preveni exagerarea deducerilor.

Aceasta include mai multe entități deținute de un depunător comun de declarații, precum și un parteneriat și o corporație S deținute de aceeași persoană.

Reguli de angajare

Angajatorii care oferă beneficii angajaților, cum ar fi asigurările de sănătate și planurile de pensie, pot avea reguli mai complexe cu privire la cine se califică pentru salariile deductibile, în legătură cu deducerea QBI.

Înțelegerea acestor reguli este vitală pentru a vă asigura că angajații eligibili au acces la aceste beneficii, respectând în același timp reglementările IRS.

Cum se calculează deducerea QBI?

imagine: keepertax Calcularea deducerii venitului de afaceri calificat (QBI) nu este un proces deosebit de dificil, dar este important să vă asigurați că calculul este făcut cu acuratețe pentru a maximiza economiile. Iată o prezentare generală a modului în care poate fi calculată:

Determinați venitul net

Primul pas este de a calcula venitul net al afacerii prin scăderea deducerilor permise din venitul brut. Acestea includ costuri precum forța de muncă, costul mărfurilor vândute și orice alte cheltuieli legate de gestionarea afacerii. Asigurați-vă că aflați despre deducerea standard 2022.

Scădeți pentru depreciere, amortizare și epuizare

Odată ce venitul net a fost determinat, anumite elemente, cum ar fi amortizarea și amortizarea, trebuie să fie scăzute din această sumă pentru a ajunge la o nouă cifră denumită „Venitul calificat din afaceri”.

Calculați venitul impozabil fără deducere QBI

Pentru a obține un venit total impozabil fără a profita de deducerea QBI, scădeți QBI din venitul net, apoi determinați venitul impozabil folosind metode normale.

Calculați venitul impozabil cu deducere QBI

Pentru a calcula venitul impozabil cu deducerea QBI aplicată, pur și simplu scădeți 20% din venitul comercial calificat din venitul total impozabil înainte de a adăuga impozitele datorate pentru alte forme de venituri care nu sunt legate de afaceri, cum ar fi câștigurile de capital sau pensia alimentară primită.

Cum să solicitați deducerea calificată pentru venitul din afaceri

Solicitarea deducerii venitului calificat din afaceri (QBI) este o modalitate excelentă de a reduce impozitele datorate pe venitul din afaceri, dar este important să înțelegeți cum să structurați corect deducerile pentru a profita pe deplin de ele. Iată un ghid pas cu pas pentru solicitarea deducerii QBI:

Pasul 1. Completați formularul 1040

Cel mai elementar formular care trebuie completat este Formularul 1040

. Acest lucru vă va ajuta să determinați venitul de bază impozabil înainte de a lua în considerare deducerea QBI. Asigurați-vă că declarați toate celelalte tipuri de venituri în plus față de veniturile din afaceri, cum ar fi câștigurile de capital sau pensia alimentară primită.

Pasul 2. Completați Programele C și SE

În funcție de tipul de afacere pe care îl dețineți, poate fi necesar să completați formulare suplimentare, cum ar fi Anexele C și SE, care vă detaliază veniturile din activități independente și orice cheltuieli aferente. Programul C

este folosit pentru a raporta veniturile dintr-o afacere neîncorporată, în timp ce Schedule SE

este utilizat pentru câștigurile din activități independente. Asigurați-vă că cheltuielile nedeductibile, cum ar fi cheltuielile de birou la domiciliu, nu sunt incluse în aceste formulare.

Pasul 3. Calculați venitul net

Odată ce toate formularele relevante au fost completate, venitul net total poate fi calculat scăzând deducerile permise din venitul brut din Anexa C sau SE. Veți dori să vă asigurați că includeți toate deducerile relevante, cum ar fi costurile cu forța de muncă și costul bunurilor vândute.

Pasul 4. Completați formularul 8995

Formularul 8995

Detaliază venitul de afaceri calificat și va ajuta la calcularea eligibilității pentru deducerea QBI și cât poate fi dedus. Pentru a completa formularul, va trebui să introduceți venitul net total de la Pasul 3, precum și orice deduceri speciale, cum ar fi deprecierea, amortizarea sau epuizarea.

Pasul 5. Depuneți declarația fiscală

În cele din urmă, după ce toate formularele necesare sunt completate, depuneți declarația de impozit și trimiteți copii ale formularului 8995 împreună cu declarația dvs. pentru a solicita deducerea QBI. Pentru a vă asigura că deducerile dvs. sunt corecte și conforme cu reglementările IRS, este o idee bună să consultați un profesionist fiscal calificat pentru a afla cum să depuneți impozite în mod corespunzător pentru nevoile dvs. specifice.

Exemplu de deducere QBI

Să ne uităm la un exemplu concret al modului în care funcționează în practică deducerea calificată a venitului din afaceri (QBI). Imaginați-vă un cuplu căsătorit care depune în comun și care a câștigat 200.000 USD în venit impozabil din afacerea lor. Presupunând că toate celelalte criterii sunt îndeplinite, ei vor fi eligibili pentru deducerea QBI și pot deduce până la 20% din câștiguri sau 40.000 USD. Aceasta înseamnă că cuplul ar ajunge să plătească taxe doar pentru cei 160.000 de dolari rămași.

Concluzia

Deducerea calificată a venitului din afaceri este o reducere fiscală complexă care are potențialul de a vă economisi mulți bani, dar vine cu o mulțime de reguli și restricții.

Acest articol a oferit o prezentare generală a deducerii QBI și câteva dintre considerentele cheie de care trebuie să țineți cont atunci când determinați dacă sunteți eligibil.

Făcându-vă cercetări și rămânând la curent cu legile fiscale, vă puteți asigura că profitați din plin de această deducere valoroasă. Dacă aveți îndoieli, consultați-vă cu un profesionist fiscal sau urmați sfaturile fiscale gratuite oferite de IRS pe site-ul său web.

Ce reduce deducerea QBI?

Deducerea calificată pentru venitul din afaceri (QBI) reduce venitul impozabil și poate ajuta la scăderea sumei totale pe care trebuie să o plătiți în impozite. Prin reducerea venitului impozabil, deducerea QBI vă poate reduce în mod eficient obligația fiscală.

Puteți solicita deduceri calificate pentru veniturile din afaceri pe proprietatea dvs. închiriată?

Da, este posibil să solicitați deducerea calificată pentru venitul din afaceri (QBI) pentru proprietățile închiriate dacă îndeplinesc anumite criterii.

Pentru a se califica pentru deducerea QBI, proprietatea trebuie să fie utilizată într-o afacere sau să genereze venituri. Activitatea de închiriere trebuie, de asemenea, efectuată cu o oarecare regularitate și consecvență, ceea ce înseamnă că nu este doar o activitate ocazională sau incidentală.

În cele din urmă, trebuie să fii implicat activ în gestionarea proprietății închiriate pentru a fi eligibil pentru deducere.

Venitul din dobânzi este inclus în deducerea eligibilă a impozitului pe venitul din afaceri?

Nu, venitul din dobânzi nu este eligibil pentru deducerea calificată pentru venitul din afaceri (QBI). Deducerea QBI are scopul de a reduce veniturile impozabile ale întreprinderilor care îndeplinesc anumite criterii, cum ar fi să fie angajate într-o activitate comercială sau comercială cu regularitate și consecvență și gestionate activ de către contribuabil.

Cu toate acestea, venitul din dobânzi nu se califică drept venit din afaceri în conformitate cu acest criteriu și nu poate fi inclus în deducerea QBI.

Cine nu poate lua deducerea QBI?

În general, oricine îndeplinește criteriile prezentate mai sus poate lua QBI. Acestea includ persoane fizice, trusturi și moșteniri, precum și afaceri de tip pass-through, cum ar fi parteneriatele și SRL-urile.

Cu toate acestea, există anumiți contribuabili care nu sunt eligibili pentru a primi deducerea QBI. Acestea includ tranzacții sau întreprinderi de servicii specificate (SSTB), asociații în participațiune calificate, corporații C, anumite SRL-uri cu un singur membru și contribuabili excluși de la solicitarea acestei deduceri în temeiul prevederilor privind veniturile străine sau deținerii.

Cine se califică pentru deducerea de transfer de 20%?

Pentru a vă califica pentru deducerea transferabilă de 20%, trebuie să îndepliniți mai multe criterii, inclusiv următoarele:

• Structura afacerii : se califică numai entitățile structurate ca întreprindere unică, parteneriat, corporație S sau SRL, tratate ca întreprindere unică sau parteneriat în scopuri fiscale. Corporațiile C nu se califică pentru deducere.
• Venit de afaceri calificat : Pentru a se califica, venitul trebuie să provină dintr-o afacere sau o afacere din SUA. Venitul calificat din afaceri include suma netă a venitului, câștigului, deducerii și pierderilor din orice tranzacție sau afacere calificată. Foarte important, nu include venituri din investiții, salarii sau compensații rezonabile primite de acționarii corporațiilor S sau partenerii unui parteneriat.
• Venitul impozabil al contribuabilului : Venitul impozabil al contribuabilului nu trebuie să depășească anumite praguri, care pentru anul fiscal 2021, este de 164.900 USD pentru declaranții unici și 329.800 USD pentru depunerii în comun. Dacă venitul impozabil este peste aceste praguri, valoarea deducerii QBI poate fi limitată sau eliminată treptat. Aceste praguri sunt ajustate anual pentru inflație.
• Tip de afacere : pentru contribuabilii cu venituri peste prag, deducerea poate fi limitată sau deloc disponibilă dacă afacerea este un anumit serviciu sau o afacere (SSTB). SSTB-urile includ afaceri din domeniile dreptului, sănătății, consultanță, atletism, servicii financiare și orice afacere în care activul principal este reputația sau abilitățile unuia sau mai multor angajați sau proprietari.
• Salarii W-2 și limitări de capital : pentru contribuabilii cu venit impozabil peste prag, deducerea este supusă unei limite care este cea mai mare dintre 50% din salariile W-2 plătite de companie sau 25% din salariile W-2 plus 2,5% a bazei neajustate imediat după achiziționarea tuturor proprietăților calificate (proprietăți corporale supuse amortizarii utilizate în afacere).

După cum ilustrează punctele de mai sus, deducerea de transfer de 20% este complexă și depinde de diverși factori. Se recomandă ca persoanele fizice să se consulte cu un profesionist fiscal pentru a se asigura că înțeleg pe deplin aceste reguli și modul în care acestea se aplică circumstanțelor lor specifice.

Imagine: Envato Elements