Форма 1099 Правил для работодателей в 2023 году

Что такое форма 1099 и как она используется? Большинство владельцев бизнеса в США выдали 1099 налоговых форм независимым подрядчикам, чтобы они соответствовали требованиям Налоговой службы. Но есть несколько других сценариев, когда владелец малого бизнеса выдает или получает тип 1099.

Вам интересно, кто должен получить форму 1099, как ее оформить или какие правила применяются в разных сценариях? В этой статье мы дадим ответы на эти вопросы о формах 1099 и многом другом.

Что такое форма 1099?

Форма 1099 — это налоговая форма, которая позволяет организации сообщать о платежах, сделанных другому лицу, как о доходах, за исключением заработной платы, выплаченной работникам. Например, если платеж производится независимому подрядчику за выполненную работу или если компания выплачивает инвесторам дивиденды по акциям, то лицо, осуществляющее платеж, должно будет выпустить форму IRS 1099, чтобы сообщить о сделке.

1099 форм аналогичны формам W2, которые предприятия выдают своим сотрудникам каждый год. И эмитент, и получатель формы 1099 используют этот документ для определения своего годового налогооблагаемого дохода.

• ПРОЧИТАЙТЕ БОЛЬШЕ: Основы о формах 1099 для владельцев малого бизнеса

Какие виды выплат дохода указаны в форме 1099?

Хотя формы 1099 часто связаны с доходами, выплачиваемыми независимым подрядчикам, они также могут использоваться для сообщения различных других доходов и различных доходов. Некоторые из наиболее распространенных видов выплат, указанных в форме 1099, включают (но не ограничиваются):

• Компенсация внештатным работникам
• Арендная плата или роялти
• Возврат государственных или местных налогов
• Выигрыши в азартных играх
• Брокерские прибыли или убытки
• Дивиденды и процентные платежи
• Комиссии
• Неквалифицированная отсроченная компенсация
• Медицинские и медицинские платежи
• Призы и награды
• Выручка по страхованию урожая
• Рыбацкая лодка выручает

• ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Как подать налоговую декларацию о самозанятости

Какие бывают формы 1099?

Форма 1099 может быть обычной формой IRS, но она доступна в нескольких версиях. Некоторые из наиболее распространенных типов форм 1099 включают в себя:

• 1099-NEC сообщает о вознаграждениях, не являющихся работниками, таких как доход, полученный в качестве независимого подрядчика, фрилансера или индивидуального предпринимателя.
• 1099-MISC сообщает о платежах, таких как арендная плата, роялти, призы и вознаграждения, замещающие платежи вместо дивидендов, медицинские платежи и выплаты по страхованию урожая.
• 1099-INT сообщает о выплате процентов банками, брокерскими фирмами и другими инвестиционными фирмами.
• 1099-DIV сообщает о выплатах инвесторам, включая денежные дивиденды.
• 1099-G сообщает о выплатах по безработице или возмещении местных налогов.
• 1099-R сообщает о выплатах по налогооблагаемым пенсионным планам или индивидуальным пенсионным счетам (IRA), а также по определенным планам страхования жизни и аннуитетам.
• 1099-B сообщает о доходах от товаров, продажи акций, некоторых видов бартера и других ценных бумаг.
• 1099-S сообщает о сделках с недвижимостью, которые приносят прибыль, включая продажу земли, жилой недвижимости, коммерческой или промышленной собственности.

• ПРОЧИТАЙТЕ БОЛЬШЕ: Лучшее налоговое программное обеспечение для самозанятых

Каким общим правилам 1099 должен следовать владелец бизнеса?

Как и многие другие аспекты подачи подоходного налога в Соединенных Штатах, формы 1099 претерпели свои изменения за последние годы, поэтому для владельца малого бизнеса важно быть в курсе новейших применимых правил, таких как следующие:

Новые формы

Начиная с 2020 налогового года, IRS повторно ввела форму 1099-NEC, которая не использовалась десятилетиями. До 2020 года платежи лицам, не являющимся сотрудниками, например, независимым подрядчикам, которые облагались налогами на самозанятость, указывались в форме 1099-MISC. Такой доход теперь сообщается в 1099-NEC.

$600 Порог

Компании обязаны отправлять копии формы 1099-NEC в IRS и подрядчикам, если они выплачивают компенсацию в размере 600 долларов или более . Порог в размере 600 долларов США также применяется к другим формам 1099 для сообщения о платежах, таких как неквалифицированная отсроченная компенсация, доходы от страхования урожая, арендная плата, призы и многое другое. Налогоплательщики, которые зарабатывают менее 600 долларов США, как правило, по-прежнему обязаны сообщать о доходах вместе со своими налоговыми обязательствами, даже если они не получили форму 1099.

Даты и сроки

Предприятия должны предоставить форму 1099 подрядчикам и поставщикам, а также подать копию в IRS до 31 января. Однако, если эта дата выпадает на выходные, срок оплаты - следующий понедельник. Некоторые типы форм 1099 требуют подачи в IRS до 28 февраля, но копии должны быть предоставлены получателям до 31 января.

Иностранные рабочие

Если вы нанимаете не гражданина США, который работает удаленно через Интернет из другой страны, вообще говоря, вам не нужно подавать форму 1099 для этого человека. Однако, если иностранный работник выполняет какую-либо работу в Соединенных Штатах, вам необходимо подать форму 1099.

Платежи корпорациям

Предприятиям обычно не нужно выдавать формы 1099 для платежей корпорациям. Например, при оплате корпорации, которая предоставляет услуги веб-дизайна или какие-либо другие бизнес-услуги, им не нужно выдавать форму 1099. Это также может включать независимые контракты, действующие как S Corp. Однако важно помнить, что ООО или компания с ограниченной ответственностью — это не то же самое, что корпорация. В целом ожидается, что организация отправит 1099 форм большинству малых предприятий с ограниченной ответственностью.

PayPal и платежи по кредитным картам

В большинстве случаев предприятиям не требуется отправлять формы 1099 независимым подрядчикам или некорпоративным предприятиям, если они были оплачены электронным способом через PayPal или кредитными картами. Вместо этого компании-эмитенты кредитных карт и платежные компании будут обрабатывать всю необходимую отчетность.

Личные платежи

Формы 1099 не требуются для личных платежей. Субъекты обязаны выпускать отчеты 1099-MISC только для платежей, произведенных в ходе ведения торговли или бизнеса. Однако если вы управляете некоммерческой организацией, это считается бизнесом для целей 1099.

1099 Ошибки

Плательщик, который позже обнаружит ошибку, должен повторно выдать исправленную форму 1099 этому получателю платежа и исправить регистрацию в IRS. Если получатель получает 1099 с ошибкой, получатель должен связаться с плательщиком, чтобы исправить форму. Если они не могут исправить форму, они должны приложить объяснение к своей налоговой декларации и правильно сообщить о доходах.

• ЧИТАЙТЕ БОЛЬШЕ: Не забывайте об этом новом налоговом правиле для малого бизнеса в 2022 году

Как выдавать и подавать формы 1099

Выдача и подача формы 1099 проста, если у плательщика есть надлежащая информация. Чтобы заполнить форму 1099, бизнесу нужны четыре элемента информации:

• Информация о плательщике
• Информация о получателе
• Размер компенсации неработающим
• Налоговая информация, такая как номер социального страхования или идентификационный номер налогоплательщика.

В первом поле формы 1099-NEC содержится информация о плательщике. Для этой информации есть только одно поле, и вы должны указать свое имя и название компании, почтовый адрес и номер телефона.

Второй раздел 1099-NEC предназначен для информации о платных подрядчиках. Чтобы получить это, плательщик отправит получателю платежа форму W-9 с запросом его имени, адреса и идентификационного номера налогоплательщика. Однако, если подрядчик не является резидентом США, плательщику потребуется форма W-8BEN или W-8BEN для подтверждения того, что он проживает за пределами страны.

После того, как бизнес заполнит эти разделы, ему нужно только ввести сумму компенсации, которую подрядчик получил в течение налогового года.

После заполнения формы 1099 проверьте соответствие требованиям формы 1099 штата. В некоторых штатах требуется, чтобы им были представлены формы, а в других нет. Чтобы соответствовать федеральным требованиям, бизнес должен отправить две копии, одну в IRS и одну получателю платежа, которые должны быть доставлены в их офисы до 31 января. Подробные процедуры подачи каждой из них объясняются на первой странице формы 1099. первая страница.

Планируется, что к 1 января 2023 года будет доступен новый онлайн-портал IRS, позволяющий пользователям создавать и подавать формы 1099, известный как система получения информации.

1099 Связанные штрафы

Компании, которые не выдадут форму 1099-NEC или 1099-MISC к крайнему сроку подачи, могут быть оштрафованы на сумму от 50 до 280 долларов за форму в 2022 налоговом году, в зависимости от того, насколько поздно была отправлена ​​форма. Компании, которые намеренно игнорируют запрос получателя платежа на исправление 1099 с ошибками, могут быть подвергнуты минимальному штрафу в размере 570 долларов США за форму или 10% от дохода, указанного в форме, без ограничения максимального размера.

Что делать, если вы не получили 1099?

Налогоплательщики, получающие квалифицированный доход, должны получить форму 1099 от плательщика не позднее начала февраля, но что произойдет, если они этого не сделают? Первый шаг, который нужно предпринять, если 1099 не получен, — связаться с плательщиком. Если он все еще не получен до 15 февраля, сторона должна позвонить в IRS за помощью по телефону 1-800-
829-1040.

Независимо от того, получена форма 1099 или нет, налогоплательщик по-прежнему обязан сообщать о доходах в своей налоговой декларации, что иногда может быть достигнуто путем извлечения данных из других источников, таких как банковские выписки.

Каков порог дохода автора для авторских отчислений?

Роялти, выплачиваемые артисту, например писателю, музыканту, автору песен или певцу, считаются налогооблагаемым доходом. Облагаются ли эти гонорары налогом на самозанятость, во многом зависит от того, является ли художник профессионалом или любителем. Налоговый кодекс США требует, чтобы издатели сообщали о выплаченных роялти, превышающих 10 долларов США, в форме 1099-MISC.

Что считается другими доходными платежами по форме 1099?

Форма 1099-MISC сообщает о платежах, «отличных от компенсаций, не связанных с работниками», которые компания или предприятие производит другим лицам. Примеры этого «другого» дохода включают арендную плату, роялти, призы и вознаграждения, а также замещающие платежи вместо дивидендов.

1099-MISC даже включает область для платежей, которые не попадают в определенные категории, помеченные как «другие доходы». Здесь компания будет сообщать о платежах в размере 600 долларов США или более, сделанных за деятельность, включая участие в медицинском исследовании, денежные призы или вознаграждения, увольнение самозанятых страховых агентов и штрафные санкции, ущерб от нефизических травм или болезни и любые другие налогооблагаемые убытки. .

Как сообщить о процентном доходе в IRS?

Большинство процентов, которые могут быть отозваны налогоплательщиком без штрафных санкций, считаются налогооблагаемым доходом IRS, за некоторыми исключениями. Получатели процентов должны получить Копию B формы 1099-INT или формы 1099-OID, в которых сообщается о налогооблагаемых или не облагаемых налогом процентных выплатах в размере 10 долларов США или более.

Эти формы обычно выдаются брокером как часть составного отчета. Получатели процентов должны сообщать обо всех налогооблагаемых и не облагаемых налогом процентах в своих декларациях по федеральному подоходному налогу, независимо от того, получили они форму 1099 или нет.

Где взять форму 1099?

Пустые формы 1099 доступны в различных удобных местах. Предприятия могут получить бумажные копии во многих почтовых отделениях, публичных библиотеках и даже в магазинах канцтоваров. Они также могут запросить формы 1099 из IRS, которые могут быть отправлены им по почте в бумажном виде или загружены для печати. Однако важно знать правильную форму 1099 для запроса.

Планируется, что к 1 января 2023 года будет доступен новый онлайн-портал IRS, известный как Система приема возвратов информации, который позволит пользователям создавать и подавать формы 1099 в электронном виде. Некоторые службы программного обеспечения для бухгалтерского учета и налоговой подготовки также подготовят, распечатают и подадут определенные формы 1099, такие как 1099-NEC.

Бухгалтер или составитель налоговой декларации также может подавать формы 1099 в электронном виде вместе с собственными налогами предприятия. Следует отметить, что если компании необходимо подать более 250 форм 1099, она должна подавать документы в электронном виде. Те, кто не соблюдает требования и не имеет утвержденного отказа, могут быть подвергнуты штрафу в размере до 100 долларов США за каждый возврат.

Изображение: Depositphotos