Что такое себестоимость проданных товаров и как ее рассчитать + все остальное, что вам нужно знать

Понимание стоимости проданных товаров (COGS) жизненно важно для бизнеса. Это ключевой компонент решений, касающихся запасов, ценообразования и многого другого, но что именно? В этой статье описывается, что такое COGS, как его рассчитать, а также другая важная информация, которую вам необходимо знать.

Что такое стоимость проданных товаров?

COGS — это общая стоимость производства и продажи товаров, включая стоимость материалов и прямого труда.

Он является частью расходов предприятий и помогает определять цены, уровни запасов, валовую прибыль и многое другое.

Знание того, что такое COGS и как точно рассчитать его в течение определенного отчетного периода, дает предприятиям лучшее понимание их общих финансовых показателей за этот период.

Прямые затраты против косвенных затрат

Прямые затраты — это расходы, которые бизнес несет в связи с производством товаров, таких как материалы и прямой труд. Понесенные прямые затраты можно точно отследить и отнести к производству конкретных товаров.

Косвенные затраты, с другой стороны, представляют собой накладные или косвенные расходы, которые не могут быть напрямую связаны с каким-либо одним продуктом. Затраты, связанные косвенно, включают коммунальные услуги, аренду, рекламу и многое другое. Знание разницы между прямыми и косвенными затратами имеет важное значение для бизнеса.

Что включает COGS

Себестоимость производства является важным понятием в бухгалтерских фирмах и финансах и включает четыре основных компонента: прямые материалы, прямой труд, производственные накладные расходы и расходы на продажу. Рассмотрим подробнее каждый из этих компонентов.

Прямые материалы

Прямые материалы – это сырье, используемое для производства продукта. Они могут включать такие предметы, как древесина для мебели, кожа для обуви или ткань для одежды. Постоянные затраты, связанные с этими статьями, считаются частью себестоимости проданных товаров.

Прямые затраты труда

Прямой труд относится к времени и ресурсам, необходимым для производства продукта. Сюда могут входить прямые затраты на рабочую силу, такие как заработная плата или комиссионные, налоги с заработной платы и другие льготы, связанные с работой сотрудников над продуктом.

Производство накладных

Производственные накладные расходы относятся к общим затратам, связанным с ведением бизнеса, таким как ремонт и техническое обслуживание оборудования, аренда оборудования или коммунальные услуги, используемые во время производства. Эти затраты также включаются в расчет себестоимости проданных товаров.

Расходы по реализации товаров

Коммерческие расходы относятся к рекламной и торговой деятельности, связанной с продажей продукта. Это включает в себя такие вещи, как маркетинговые кампании, транспортные расходы, связанные с продажей продукта, и любые комиссионные, выплачиваемые торговым представителям или агентам, которые помогают с продажами.

Что НЕ включает себестоимость проданных товаров

COGS не включает четыре основных компонента затрат на исследования и разработки, общие и административные расходы, непроизводственные накладные расходы и налоги на прибыль. Рассмотрим каждый из этих компонентов более подробно.

Затраты на исследования и разработки

Затраты на исследования и разработки относятся к затратам, связанным с исследованием новых продуктов или процессов. Эти затраты не включаются в расчет себестоимости продукции, поскольку они не связаны напрямую с производством продукта.

Общие и административные расходы

Общие и административные расходы связаны с ведением бизнеса, такими как аренда офиса или профессиональные услуги, такие как судебные издержки или бухгалтерские услуги. Эти расходы считаются отдельными от себестоимости.

Непроизводственные накладные расходы

Непроизводственные накладные расходы относятся к расходам, связанным с ведением бизнеса, которые не имеют прямого отношения к производственной деятельности, например, к маркетинговым кампаниям или командировочным расходам торговых представителей. Эти расходы исключаются из расчета себестоимости проданных товаров.

Подоходные налоги

Налоги на прибыль — это статьи расходов, которые исключаются из расчета себестоимости, поскольку они уже учтены в валовой прибыли при расчете чистой прибыли.

Как рассчитать стоимость проданных товаров

COGS может обеспечить более глубокое понимание прибыльности бизнеса, а также помочь определить области, в которых можно улучшить контроль затрат. Его можно легко рассчитать, выполнив следующие действия:

Рассчитать начальный запас

Чтобы рассчитать начальный запас, просто сложите стоимость любых товаров, которые были на складе в начале выбранного вами периода.

Суммируйте общее количество покупок

Общая сумма покупок — это все расходы, связанные с покупкой товаров в течение выбранного вами периода, такие как цена покупки, транспортные расходы и другие сопутствующие расходы.

Вычесть закрывающий запас

Заключительный инвентарь относится к любым товарам, оставшимся на складе в конце выбранного вами периода. Вам нужно вычесть это число из вашего начального инвентаря и общего количества покупок, чтобы получить показатель себестоимости.

Формула стоимости проданных товаров

Стоимость проданных товаров = Начальный запас + Покупки - Закрытие запасов

Пример стоимости проданных товаров?

COGS — важный показатель, помогающий владельцам бизнеса оценивать прибыльность своей деятельности. Чтобы лучше понять эту концепцию, давайте рассмотрим простой пример COGS.

1. Малый бизнес начинает финансовый год с 500 единиц запасов по цене 4,50 доллара каждая, при этом общий начальный запас составляет 2250 долларов.
2. В течение финансового года они покупают 1500 дополнительных единиц по цене 5 долларов каждая, при этом общие расходы на покупку составляют 7500 долларов.
3. В конце финансового года их оставшиеся запасы составляют 400 единиц по цене 5 долларов каждая, в результате чего их общий запас на конец периода составляет 2000 долларов.
4. Используя приведенную выше формулу, мы можем рассчитать, что себестоимость проданных товаров (COGS) за этот период составляет: COGS = 2250 долларов США + 7500 долларов США — 2000 долларов США = 7750 долларов США.

Плюсы COGS

COGS имеет много преимуществ, которые делают его идеальным выбором для многих предприятий. Вот пять самых больших плюсов COGS:

• Более простое управление запасами: отслеживание себестоимости помогает компаниям вести более точный учет товаров, которые у них есть на складе, а также их стоимость. Это упрощает соответствующую корректировку показателей производства и продаж.
• Точное финансовое планирование: расчет стоимости проданных товаров позволяет компаниям более точно планировать свои финансы, принимая во внимание затраты, связанные с приобретением материалов, производством товаров и их продажей.
• Лучшее управление денежными потоками: отслеживание себестоимости помогает компаниям более эффективно управлять своими денежными потоками, предоставляя четкое представление о том, сколько денег тратится на затраты на складские запасы, производственные затраты и расходы на продажу.
• Снижение риска убытков: точное знание того, сколько денег уходит на закупку материалов, производство товаров и их продажу, дает компаниям лучшее представление о том, какими могут быть потенциальные потери в различных сценариях. Это может помочь предприятиям снизить риски и принять более эффективные стратегические решения.
• Более эффективная система внутреннего контроля: отслеживание себестоимости обеспечивает компаниям больший внутренний контроль над их операциями, позволяя им внимательно отслеживать расходы и следить за тем, чтобы затраты, связанные с производством и продажей товаров, оставались в допустимых пределах.

Минусы COGS

Хотя COGS предлагает много преимуществ для бизнеса, есть несколько потенциальных недостатков. Вот три недостатка использования COGS:

• Сложность: Настройка и поддержка системы отслеживания затрат может быть сложной и трудоемкой задачей.
• Высокие первоначальные затраты на установку: могут потребоваться значительные первоначальные инвестиции как в оборудование, так и в программное обеспечение, необходимое для отслеживания затрат с помощью COGS.
• Отключение от фактической производительности: поскольку COGS отслеживает только операционные расходы, они не являются индикатором общей производительности или удовлетворенности клиентов.

Себестоимость проданных товаров Методы учета

Методы учета COGS относятся к различным способам, которыми предприятия могут учитывать свои затраты. Вот пять различных методов учета, которые следует учитывать:

Операционные расходы по сравнению с себестоимостью

Операционные расходы — это расходы, связанные с ведением бизнеса, такие как заработная плата и арендная плата, в то время как себестоимость относится только к затратам, понесенным при производстве товаров или услуг, которые продаются напрямую клиентам.

ФИФО

FIFO расшифровывается как First In, First Out и представляет собой метод учета, согласно которому товары, купленные первыми, считаются проданными первыми. Этот метод наиболее точен, когда цены на товары остаются относительно стабильными с течением времени.

Специальная идентификация

Метод специальной идентификации используется, когда важно отследить продажу определенного предмета или группы предметов из инвентаря. Этот подход позволяет предприятиям записывать точные цены, по которым был продан каждый товар.

Средняя стоимость

Средняя стоимость назначает среднюю стоимость за единицу на основе всех покупок, сделанных в течение заданного периода времени. Это упрощает учет относительно недорогих товаров и облегчает расчет выручки от продаж.

ЛИФО

LIFO расшифровывается как Last In, First Out и предполагает, что запасы, купленные последними, должны учитываться как проданные первыми. Такой подход может быть полезен при определенных обстоятельствах, но он также может привести к расхождениям между фактической прибылью и налогами, причитающимися из-за инфляции.

Заключительные слова

Понимание того, что такое COGS и как его рассчитать, может быть важной частью успешного владельца бизнеса.

Понимание основ бухгалтерского баланса, учета затрат, налоговых категорий и соблюдения требований по заработной плате, а также бизнес-аббревиатур и акронимов также жизненно важно для компаний, чтобы иметь возможность составить бизнес-бюджет, который поможет сделать их более прибыльными.

Понимание того, как нанять бизнес-бухгалтера, избежать распространенных ошибок в бухгалтерском учете, способы увеличения вашей прибыли с помощью доступных налоговых вычетов, а также обеспечить точность ваших расчетов, также важно.

Имея надлежащий уровень знаний о COGS и других смежных темах, вы сможете обеспечить бесперебойную работу своего бизнеса.

Является ли стоимость проданных товаров расходом?

Да, себестоимость проданных товаров является расходом. Это относится к затратам, связанным с продуктами или услугами, которые были проданы клиентам. Сюда входят прямые производственные затраты, такие как сырье, а также косвенные затраты, такие как оплата труда и накладные расходы, связанные с производством и сбытом.

Является ли стоимость проданных товаров активом?

Нет, стоимость проданных товаров не является активом. Это расход, который отражается в отчете о прибылях и убытках как часть себестоимости продаж. Себестоимость представляет собой стоимость запасов, которые были проданы за период и, таким образом, уменьшают прибыль компании.

Стоимость проданных товаров относится к дебету или кредиту?

Себестоимость реализованных товаров списывается по дебету бухгалтерских проводок. Обычно это уменьшает счет запасов и увеличивает стоимость проданных товаров по счету расходов.

Что такое начальный запас по отношению к себестоимости?

Начальные запасы — это себестоимость товаров или товаров, которые были в наличии у предприятия в начале периода. Начальный запас важен для расчета себестоимости, поскольку его необходимо вычесть из конечного запаса, чтобы получить себестоимость.

Что такое себестоимость продаж по сравнению с себестоимостью проданных товаров?

Себестоимость продаж и себестоимость проданных товаров (COGS) являются показателями общих затрат, связанных с производством и продажей товаров. Себестоимость продаж рассчитывается путем прибавления начальных запасов к покупкам, а затем вычитания конечных запасов. Себестоимость проданных товаров рассчитывается путем вычитания конечного запаса из начального запаса.

Включена ли заработная плата в COGS?

Заработная плата обычно не включается в COGS и включает только затраты, связанные со всеми продуктами или услугами, проданными бизнесом в течение периода, такие как сырье, рабочая сила для производства и транспортные расходы.

Как запасы влияют на себестоимость?

Если у предприятия больше запасов, COGS будет выше. И наоборот, если доступно меньше запасов, себестоимость будет ниже. Изменения в ценах на сырье и рабочую силу также могут повлиять на общую себестоимость продукции.

Изображение: Элементы Envato