Налог FICA в 2022–2023 годах: что нужно знать малому бизнесу

Деньги, собранные от налога FICA, используются для финансирования социального обеспечения и Medicare. Налоги FICA были установлены федеральным законом о страховых взносах. Согласно закону о федеральных страховых взносах, доходы от рабочих являются налогами для финансирования казны на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Если вы получаете W2, ваш работодатель, как правило, несет ответственность за удержание необходимого налога FICA. Работодатель удерживает деньги FICA, депонирует их, сообщает об этом и выплачивает необходимую сумму в IRS.

Если вы независимый подрядчик, вы должны платить налоги FICA. Самозанятые люди и люди, которые получают W2, платят одинаковую сумму, 15,3% от чистого входящего дохода.

Что такое налог FICA?

Налог в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA) — это налог на заработную плату в США, который финансирует программы Social Security и Medicare, основные программы социальной защиты страны. Ставка налога составляет 15,3% и делится на две части: Social Security и Medicare. Однако способ уплаты этого налога различается между наемными работниками и самозанятыми лицами.

Вот подробности:

1. Налоговые ставки социального обеспечения и Medicare:

• Ставка налога на социальное обеспечение составляет 12,4% от валового дохода работника до определенного предела дохода. Этот предел, известный как предел базовой заработной платы, меняется ежегодно в зависимости от инфляции и по состоянию на 2021 год составлял 142 800 долларов.
• Налоговая ставка Medicare составляет 2,9% и применяется ко всему заработанному доходу. Для налога Medicare нет предела дохода. Это доводит общую ставку налога FICA до 15,3%.

2. Налоги FICA для наемных работников:

• Работодатели и работники платят по половине общей ставки налога FICA. Это означает, что 7,65% вычитается из зарплаты работника, а работодатель платит остальные 7,65%.
• Для работника эта сумма рассчитывается исходя из валового дохода. Затем работодатель сопоставляет эту сумму, внося ту же сумму в счет налогов FICA работника.

3. Налоги FICA для самозанятых:

• Самозанятые лица должны платить полную ставку налога в размере 15,3%, поскольку нет работодателя, который бы разделял расходы.
• Однако налог применяется к 92,35% чистой прибыли, а не валовой прибыли. Это составляет часть, которую обычно платит работодатель.
• Затем допускается налоговый вычет для половины этой суммы налога на самозанятость, что уменьшает скорректированный валовой доход физического лица и тем самым снижает общий подоходный налог.

4. Дополнительный налог Medicare:

• Дополнительный налог Medicare в размере 0,9% применяется к лицам, зарабатывающим более 200 000 долларов США, или парам, подающим совместную заявку и зарабатывающим более 250 000 долларов США.
• Этот налог полностью уплачивается работником без участия работодателя.

Важно помнить, что, хотя общая сумма налога FICA может быть одинаковой для самозанятых лиц и лиц, получающих W2, используемые процессы и расчеты различаются. Для получения наиболее точной информации всегда обращайтесь к текущим рекомендациям IRS или консультируйтесь со специалистом по налогам.

Кто платит налог FICA

Налоги FICA платят все работники. Налоги FICA уплачиваются на основе вашего общего дохода из всех источников.

Если у вас есть работа, приносящая доход W2, а также самозанятость, налоги FICA сначала будут взиматься с суммы дохода W2. Затем доход от самозанятости будет облагаться налогом до тех пор, пока не будет достигнут максимальный размер налога на социальное обеспечение. Для одиночных файлов это все, что вам нужно знать. Если вы состоите в браке, налоги FICA уплачиваются отдельно каждым работающим лицом.

Каковы ваши налоги FICA и максимальное социальное обеспечение? Эта сумма корректируется каждый год и зависит от уровня дохода. На 2022 год максимальный предельный уровень заработной платы составляет 147 000 долларов США. Если вы зарабатываете больше, чем этот базовый предел заработной платы, вы не будете платить дополнительные налоги на социальное обеспечение.

Но есть дополнительный налог на медицинскую помощь. Вы будете продолжать платить дополнительный налог на медицинское обслуживание в размере 0,9% с каждого доллара, который вы заработаете сверх этой суммы. Дополнительная налоговая часть называется подоходным налогом на медицинскую помощь.

Понимание налогов FICA

Подведем итоги, прежде чем идти дальше. Налоги FICA — это отдельный налог от вашего федерального подоходного налога. Налоги FICA составляют 15,3% для всех работников, как с работодателем, так и с самозанятыми.

Часть налога на социальное обеспечение составляет 12,4%, а налог на медицинское обслуживание - 2,9%. Ваш работодатель обязан удерживать деньги для покрытия налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание в дополнение к удержанию других налогов на заработную плату. Работодатель должен внести эти деньги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание и заплатить их в IRS.

2022-2023 FICA Лимиты и налоговые ставки

Налоги на социальное обеспечение ограничиваются каждый год в зависимости от дохода. На 2022 год эта цифра составляет 147 000 долларов. После дохода в размере 147 000 долларов ставка налога на медицинское обслуживание меняется на 0,9%. В 2023 году потолок составит 160 200 долларов. Другими словами, в следующем году вы будете продолжать платить полные налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, пока не заработаете пороговую сумму в размере 160 000 долларов США для ограничения базовой заработной платы. После этого вы не будете платить дополнительный налог на социальное обеспечение, но будете платить подоходный налог на медицинское обслуживание.

Как рассчитать налог FICA

Налог FICA взимается с 92,35% вашего чистого заработанного дохода. Если у вас есть работодатель, ваш чистый доход — это то, что осталось после удержания налогов с заработной платы. FICA требует от работодателей удерживать и платить налоги, как часть налога на социальное обеспечение, так и часть налога на медицинское обслуживание, исходя из заработной платы сотрудников.

Если вы работаете не по найму или являетесь индивидуальным предпринимателем, вы должны будете платить налог FICA со своего чистого дохода. Самозанятые лица будут платить налоги FICA (иногда называемые налогом на самозанятость) со своего дохода после вычетов или чистого дохода. Узнайте больше о том, как подать налоговую декларацию о самозанятости здесь.

Независимые подрядчики, которые ежеквартально платят налоги, также должны ежеквартально платить налог FICA. Если вы оцениваете свои ежеквартальные налоги, лучше всего рассчитывать высокие налоги FICA, чтобы с вас не взимались процентные штрафы за просроченные суммы налогов. Вы сэкономите деньги, переплатив налог.

Вот подробная информация о том, как рассчитать эти налоги:

1. Расчет налога FICA для сотрудников:

• Как работник, вы платите только половину общей ставки налога FICA (т.е. 6,2% для социального обеспечения и 1,45% для Medicare), а другую половину платит ваш работодатель.
• Для расчета возьмите свой валовой доход (до вычетов) и умножьте его на соответствующие ставки социального обеспечения и медицинской помощи.

2. Расчет налога FICA для самозанятых:

• Если вы работаете не по найму, вы несете ответственность за уплату всего налога FICA (как для работника, так и для работодателя). Однако это взимается с 92,35% вашего чистого дохода.
• Чтобы рассчитать, вычтите ваши деловые расходы из вашего валового дохода, чтобы получить чистую прибыль. Умножьте свой чистый доход на 92,35%, чтобы определить сумму дохода, облагаемого налогом FICA.
• Затем примените комбинированные налоговые ставки социального обеспечения и Medicare (12,4% + 2,9% = 15,3%), чтобы рассчитать общий налог FICA. Помните, что часть социального обеспечения применяется только до предела базовой заработной платы.

3. Независимые подрядчики и налог FICA:

• Независимые подрядчики, как и самозанятые лица, несут ответственность за уплату всего налога FICA. Обычно они делают это за счет ежеквартальных расчетных налоговых платежей.
• Рассчитайте чистую прибыль, примените коэффициент 92,35%, а затем примените комбинированную налоговую ставку 15,3%. Обязательно учитывайте базовый предел заработной платы для социального обеспечения.
• Чтобы избежать штрафов, рекомендуется завышать, а не занижать свои налоговые обязательства.

Не забудьте проконсультироваться со специалистом по налогам или использовать программное обеспечение для налогов в Интернете, чтобы обеспечить точные расчеты. IRS также предлагает ресурсы и руководства на своем веб-сайте, чтобы помочь в этом процессе.

Пример налога FICA

Давайте использовать основные числа, чтобы упростить математику. Допустим, заработок работника составляет 100 000 долларов. Это чистый доход для самозанятого или работающего человека.

Налог FICA взимается с 92,35% чистого заработанного дохода. Это означает, что налог FICA будет рассчитан с использованием заработанного дохода в размере 92 350 долларов США. Закон о взносах на самостоятельную занятость требует, чтобы вы платили налог на социальное обеспечение, 12,4% от 92 350 долларов, и платили налоги на медицинское обслуживание в размере 2,9% от 92 350 долларов.

Как указывалось ранее, если у вас есть работодатель, вы будете платить половину налогов FICA, исходя из чистого дохода от выплаченной заработной платы, а вторую половину получите от работодателя. Независимые подрядчики платят полные ставки налога на недвижимость, но затем могут вычесть половину суммы уплаченного налога на прибыль из общей суммы своего личного чистого дохода, уменьшая скорректированный валовой доход.

Закон о взносах самозанятых (SECA) и почему это важно

Закон о взносах на самостоятельную занятость (SECA) 1954 года — это налоговый закон, который требует от владельцев малого бизнеса, таких как корпорации типа S, товарищества и индивидуальные предприниматели, уплачивать налог в размере 15,3% от их чистого дохода от самозанятости на социальное обеспечение, медицинское обслуживание и налоги на страхование по инвалидности. До того, как SECA стал законом, самозанятые люди не должны были платить в фонды социального обеспечения и медицинского обслуживания. Налоги FICA и SECA финансируют эти ценные программы.

Нижняя линия

Налоги FICA могут не иметь для вас сейчас значения, особенно если вы достигли определенного возраста. Другими словами, молодой работник. Вы можете рассматривать уплату налога FICA на социальное обеспечение и медицинское обслуживание как еще один налог на заработную плату, который истощает вашу зарплату, как и все другие налоги, которые «выходят из вашего кармана».

Но налоги FICA отличаются от некоторых налогов и налогов на заработную плату. В более позднем возрасте уплаченный вами налог на социальное обеспечение и медицинское обслуживание может вернуться в ваш карман, когда вы будете получать пособия по социальному обеспечению от администрации социального обеспечения и подписываться на программы медицинского обслуживания. Когда что-то влияет на ваши личные финансы, тогда уплата налогов FICA имеет больше смысла.

Обязательны ли удержания FICA?

Да. Удержание налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание является обязательным в соответствии с федеральным законом в рамках закона о федеральных страховых взносах FICA. Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание должны уплачиваться вместе с вашими федеральными подоходными налогами. И работодатель (который обрабатывает зарплату сотрудников), и самозанятые должны платить налоговые ставки FICA. Для самозанятых налоги FICA часто называют налогами на самозанятость.

Является ли социальное обеспечение таким же, как FICA?

Нет. Налоги FICA включают налог, уплачиваемый в администрацию социального обеспечения, и налог, уплачиваемый в пользу медицинского обслуживания.

Изображение: Элементы Envato