Продажа бизнеса Налоговые соображения

Если вы покупаете что-то по нашим ссылкам, мы можем зарабатывать деньги от наших аффилированных партнеров. Узнать больше.

Если потенциальные налоговые последствия продажи вашего бизнеса кажутся пугающими, первым важным шагом является проведение оценки бизнеса.

Этот процесс оценки бизнеса является не только оценкой стоимости вашей компании, помогающей определить соответствующую цену продажи, но и инструментом, который может помочь в прогнозировании потенциальных налоговых последствий продажи.

Оценка, если она проводится эффективно, часто может выявить стратегии по снижению вашего налогового бремени, такие как стратегические сроки продажи или использование определенных налоговых положений.

В ходе этой статьи мы постараемся предоставить вам всестороннее понимание этих соображений, помогая вам принять обоснованное решение, когда дело доходит до продажи вашего бизнеса и ориентироваться в потенциальных налоговых последствиях.

Узнайте больше о продаже бизнеса, загрузив BizBuySell Guide to Selling Your Small Business. Или, если вы покупаете бизнес, для получения дополнительной информации загрузите Руководство BizBuySell по покупке малого бизнеса.

Как облагаются налогом продажи бизнеса?

Продажи бизнеса облагаются налогом по принципу прироста капитала, по сути, прибыли, которую вы получаете от продажи вашего бизнеса. Ставка налога на прирост капитала соответствует вашей стандартной ставке подоходного налога, что делает прирост капитала формой дохода.

Важно отметить, что сумма прироста капитала может подтолкнуть вас к более высокой налоговой категории, в зависимости от другого дохода, который вы накопили в течение налогового года.

Что такое прирост капитала?

Проще говоря, прирост капитала относится к прибыли, полученной от инвестиций, которыми в данном случае является ваш бизнес. Это может привести к приросту капитала, когда продажа бизнеса приносит прибыль, или к потере капитала, когда это приводит к дефициту.

Прирост или убыток капитала определяется разницей между вашими первоначальными инвестициями в бизнес и конечной продажной ценой.

Некоторые факторы, такие как амортизация оборудования или стоимость капитальных улучшений, могут повлиять на размер прироста капитала и, следовательно, на ваши налоговые обязательства.

Например, если вы изначально купили бизнес за 200 000 долларов, вложили дополнительные 100 000 долларов в модернизацию и продали его за 350 000 долларов, ваш прирост капитала составит 50 000 долларов.

Налог на прирост капитала при продаже бизнеса

Прирост капитала обычно облагается налогом как обычный доход, однако IRS проводит границу между краткосрочным и долгосрочным приростом капитала. Для тех, кто владел бизнесом менее года до продажи, ваш прирост капитала облагается налогом по обычной ставке подоходного налога.

Если вы владеете бизнесом более года, применяется ставка налога на прирост капитала для долгосрочного прироста капитала, в настоящее время 15%.

Такие стратегии, как указание того, какая часть продажной цены относится к различным бизнес-активам, таким как запасы или недвижимость, могут помочь уменьшить общий налоговый счет.

Это часто предполагает постепенную продажу основных средств в рассрочку, тем самым уменьшая непосредственные налоговые последствия.

7 налоговых соображений перед продажей бизнеса

Различные налоговые стратегии и соображения вступают в игру при продаже вашего бизнеса.

1 . Продажа акций или продажа активов?

При продаже акций покупатель приобретает долю в бизнесе, покупая акции продавца. Этот метод обычно используется в сделках с участием корпораций C и S корпораций, учитывая их структуру.

В качестве альтернативы продажа активов предполагает продажу основных активов компании, включая физическое имущество, такое как здания и оборудование, которые по определению сохраняют свою стоимость в течение одного года.

Выбор между продажей акций или продажей активов имеет разные последствия для расчета и налогообложения прироста капитала. Рекомендации по краткосрочным и долгосрочным ставкам прироста капитала по-разному применяются к операциям с акциями и активами.

Поэтому понимание этих различий имеет решающее значение при рассмотрении наиболее эффективного с точки зрения налогообложения подхода к продаже вашего бизнеса.

Выбор между этими двумя типами продаж может существенно повлиять на чистую прибыль от продажи, что подчеркивает необходимость тщательного финансового и налогового планирования.

2. Установление стоимости бизнес-активов

При расчете стоимости бизнес-активов, таких как оборудование, очень важно учитывать сопутствующие расходы помимо покупной цены. Эти затраты могут включать затраты на установку и обучение сотрудников.

Ведение тщательного учета этих затрат может значительно помочь в снижении налогов на прирост капитала. Однако важно отметить, что расходы на текущее обслуживание не могут быть учтены в этом расчете.

Понимание и точное документальное оформление этих расходов имеет важное значение при подготовке к продаже активов вашего бизнеса, поскольку это может помочь минимизировать потенциальные налоговые обязательства.

3. Распределение цены покупки

Распределение цены покупки или PPA — это метод, который владельцы бизнеса используют для расчета справедливой рыночной стоимости бизнеса. Эта стратегия особенно распространена во время слияний и поглощений.

Покупатель «распределяет» цену покупки между различными активами и обязательствами компании. В то же время продавец рассчитывает стоимость чистых активов, используя «учет деловой репутации» для учета стоимости нематериальных активов, таких как название компании и логотип.

Этот процесс помогает составить более полную картину стоимости бизнеса. Кроме того, PPA часто проверяется банковскими учреждениями для проверки правильности распределения.

Понимание этого процесса имеет решающее значение для обеих сторон, поскольку оно напрямую влияет на финансовую динамику сделки, включая налогообложение.

4. Тип объекта

Процент процентов, которые физические лица держат в таких предприятиях, как товарищества и корпорации, рассматривается как доход от прироста капитала, когда они продают эту долю.

Это фундаментальный аспект законодательства о налогах на прибыль, который применяется к различным формам коммерческих организаций.

Однако налоговые последствия могут значительно различаться в зависимости от типа организации. Например, индивидуальный предприниматель может столкнуться с другими налоговыми правилами по сравнению с компанией с ограниченной ответственностью или корпорацией.

Понимание этих нюансов имеет решающее значение. Это влияет не только на ставки налога на прирост капитала, но и на общее финансовое планирование и процесс принятия решений как для владельцев бизнеса, так и для потенциальных инвесторов.

Вот краткое сравнение:

5. Безналоговые биржи

На безналоговых фондовых биржах покупатель обменивает акции своей компании на акции другой компании. Это стратегический ход, часто используемый в деловом мире.

Обмениваемые акции должны составлять от 50 до 100% от общего количества акций, принадлежащих покупателю. Это способ приобрести компанию без немедленных денежных затрат.

Вариант этой стратегии предполагает выпуск корпорацией новых акций в обмен на деньги или другие формы собственности.

Этот подход является гибким и может быть использован для увеличения капитала компании или приобретения необходимых активов или услуг.

6. Ставки подоходного налога

Ставки личного налога, потенциально достигающие 37%, могут превышать максимальную долгосрочную ставку прироста капитала, которая в настоящее время установлена ​​на уровне 15%. Несмотря на то, что прирост капитала облагается налогом по более низкой ставке, он по-прежнему считается доходом и может влиять на налоговую базу, применяемую к вашим личным налогам.

Этот аспект, наряду с возможностью распределения полученного дохода во времени, способствует популярности продажи в рассрочку при продаже активов.

Хотя продажа в рассрочку и не является полностью освобожденной от налогов, она представляет собой более гибкий и эффективный с точки зрения налогообложения метод реализации активов.

7. Государственные соображения

Владельцы малого бизнеса должны понимать, что налоговые обязательства не ограничиваются федеральным уровнем; государственные и местные налоги также могут играть значительную роль.

Возьмем, к примеру, Флориду, жители которой не платят подоходный налог. Тем не менее, корпорации во Флориде облагаются корпоративным подоходным налогом, поэтому владельцам бизнеса необходимо планировать свою деятельность соответствующим образом.

Напротив, такие места, как Нью-Йорк, представляют собой другую налоговую среду, в которой городской подоходный налог налагается сверх других обязательств штата и федеральных обязательств.

Понимание этих различий может сильно повлиять на финансовый результат при продаже бизнеса.

Советы для владельцев малого бизнеса

Процесс продажи бизнеса может быть сложным, особенно если вы посвятили много времени и усилий построению успешного малого бизнеса.

Навигация по этому сложному процессу имеет решающее значение для того, чтобы вы не упустили потенциальную экономию во время продажи. Поэтому знание того, как продать бизнес, чрезвычайно важно. Вот наш лучший совет:

Рассмотрите возможность найма налогового консультанта для продажи вашего бизнеса

Наем налогового консультанта может принести огромную пользу, особенно если вы планируете продажу бизнеса в обозримом будущем.

Вовлекая их в процесс на ранних этапах, они могут помочь вам в возможных шагах по изменению структуры вашего бизнеса, чтобы получить максимальные налоговые льготы, и лучше подготовиться к продаже.

Если ваш бизнес является индивидуальным предпринимателем, продайте активы отдельно

Для индивидуальных предпринимателей продажа активов по отдельности может быть эффективной стратегией. Это может помочь поддерживать ваш годовой доход на стабильном уровне, гарантируя, что ваш налогооблагаемый доход останется постоянным.

Это позволяет управлять налоговыми обязательствами без резких финансовых колебаний.

Рассмотрите возможность продажи сотрудникам

Передача вашего бизнеса сотрудникам через долгосрочную продажу в рассрочку или план владения акциями сотрудников может быть выгодным подходом. Эта продажа может быть распространена на всех нынешних сотрудников или на выбранную группу ключевого персонала.

Это не только обеспечивает непрерывность бизнеса и гарантии занятости для ценных сотрудников, но также позволяет им быть заинтересованными в будущем успехе бизнеса.

Подумайте о том, чтобы подарить часть денег от продажи бизнеса семье

Распределение части выручки от продажи между членами семьи может быть деликатной задачей и даже может спровоцировать семейные споры. Например, если в бизнесе участвует только один ребенок, должен ли он быть единственным получателем подарка или он должен быть поровну разделен между всеми братьями и сестрами?

Должны ли доходы быть защищены только для непосредственных членов семьи, и если да, то должны ли такие условия быть сформулированы в добрачных договорах?

Такие решения требуют руководства со стороны налоговых и юридических консультантов, особенно когда бэби-бумеры достигают пенсионного возраста и нуждаются в надежных стратегиях выхода.

Структурируйте сделку как продажу в рассрочку

Продажа в рассрочку может быть структурирована двумя основными способами:

• Денежные средства плюс финансирование продавца — покупатель оплачивает единовременную часть продажной цены и подписывает вексель о покупке в рассрочку.
• Заработок — Продавцу платят как «консультанту» и он остается в бизнесе в течение 2-3 лет, получая зарплату.

Рассмотрите зону возможностей

Вы можете реинвестировать прирост капитала от продажи вашего бизнеса в квалифицированный фонд возможностей в течение 180 дней после транзакции.

Выгоды со временем увеличиваются: при хранении в течение 5 лет 10% прибыли не облагаются налогом. Дополнительные 5% исключаются, если они удерживаются в течение 7 лет, а через десять лет общая прибыль не облагается налогом.

Должен ли я платить налоги при продаже своего бизнеса?

Если ваш бизнес не работает в убыток, вам придется платить налоги с выручки от продажи. Тем не менее, существуют стратегии, позволяющие отсрочить налоговое воздействие на несколько лет, например, использование продажи в рассрочку для определенных активов.

Сколько налогов я плачу при продаже своего бизнеса?

Ваши налоговые обязательства будут зависеть от того, платите ли вы краткосрочные или долгосрочные ставки прироста капитала. Краткосрочная ставка соответствует вашей налоговой категории, в то время как долгосрочная ставка фиксируется на уровне ставки прироста капитала, которая в настоящее время составляет 15%.

Как не платить налоги при продаже бизнеса?

Чтобы максимально сэкономить на налогах, наймите налогового консультанта, который разбирается в динамических налоговых кодексах. Несколько других методов могут помочь снизить налоги, в том числе:

Вы также можете уменьшить налоги:

• Продажа активов в рассрочку
• Финансирование владельца
• Подарок семье
• Продажа сотрудникам

Как рассчитывается прирост капитала при продаже бизнеса?

Прирост капитала рассчитывается путем вычитания первоначальной цены покупки из цены продажи. Есть несколько способов уменьшить свой налоговый счет, например, потребовать вычеты на капитальные улучшения и покупку оборудования.

Если коммерческое предприятие удерживалось менее года, сумма налога соответствует уровню подоходного налога с физических лиц. При более длительном владении применяется текущая ставка налога на прирост капитала в размере 15%.

Как сообщить о продаже моего бизнеса в налоговой декларации?

Чтобы сообщить о продаже вашего бизнеса в налоговой декларации, используйте форму IRS T2125, Заявление о коммерческой или профессиональной деятельности.

Эта форма обеспечивает необходимую основу для точного документирования вашей коммерческой деятельности и продаж.

Изображение: Depositphotos