แบบฟอร์ม 1099 กฎสำหรับนายจ้างในปี 2566

แบบฟอร์ม 1099 คืออะไรและใช้อย่างไร? เจ้าของธุรกิจในสหรัฐฯ ส่วนใหญ่ได้ออกแบบฟอร์มภาษี 1,099 ฉบับให้กับผู้รับจ้างอิสระ เพื่อให้สอดคล้องกับ Internal Revenue Service แต่มีอีกหลายสถานการณ์ที่เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กจะออกหรือรับประเภท 1099

คุณสงสัยหรือไม่ว่าใครควรได้รับแบบฟอร์ม 1099 วิธีออกแบบฟอร์ม หรือกฎใดที่ใช้ในสถานการณ์ต่างๆ ในบทความนี้ เราจะให้คำตอบสำหรับคำถามเหล่านี้เกี่ยวกับแบบฟอร์ม 1,099 รายการและอีกมากมาย

แบบฟอร์ม 1099 คืออะไร?

แบบฟอร์ม 1099 ที่ออกโดย Internal Revenue Service (IRS) ในสหรัฐอเมริกา มีไว้เพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะหลายประการ แต่ละแบบฟอร์มมีรูปแบบที่แตกต่างกัน สิ่งเหล่านี้รวมถึง:

• แบบฟอร์ม 1099-MISC : เวอร์ชันนี้ออกให้เมื่อธุรกิจจ่ายเงินให้กับผู้ที่ไม่ใช่พนักงานมากกว่า 600 ดอลลาร์ต่อปี มักใช้สำหรับผู้รับจ้างอิสระ ฟรีแลนซ์ หรือพนักงานที่ไม่ใช่พนักงานคนอื่นๆ
• แบบฟอร์ม 1099-INT : เวอร์ชันนี้มีไว้สำหรับรายงานรายได้ดอกเบี้ย เช่น จากธนาคารหรือสถาบันการเงินอื่นๆ
• แบบฟอร์ม 1099-DIV : เวอร์ชันนี้รายงานการจ่ายเงินปันผลของ บริษัท ให้กับผู้ถือหุ้น

เช่นเดียวกับธุรกิจที่ใช้แบบฟอร์ม W2 เพื่อรายงานค่าจ้าง ทิป และค่าตอบแทนอื่นๆ ที่จ่ายให้กับพนักงาน แบบฟอร์ม 1099 จะถูกใช้เพื่อรายงานรายได้ประเภทต่างๆ ที่ได้รับจากบุคคลหรือนิติบุคคล

การใช้แบบฟอร์มเหล่านี้ช่วยให้ IRS มั่นใจได้ถึงการรายงานและการชำระภาษีที่ถูกต้อง ในขณะเดียวกันก็ช่วยให้บุคคลและนิติบุคคลสามารถคำนวณภาระภาษีของตนได้อย่างถูกต้องตามรายได้รวมต่อปี

แม้จะมีความคล้ายคลึงกันกับ W2 แต่ความแตกต่างที่สำคัญคือแบบฟอร์ม 1,099 รายการไม่หักภาษี ณ ที่จ่าย เนื่องจากโดยปกติแล้วภาษีจะไม่ถูกหักจากประเภทของรายได้ที่แบบฟอร์มเหล่านี้รายงาน

• อ่านเพิ่มเติม: ข้อมูลเบื้องต้นเกี่ยวกับแบบฟอร์ม 1,099 รายการสำหรับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก

รายได้ประเภทใดบ้างที่รายงานในแบบฟอร์ม 1099

แม้ว่าแบบฟอร์ม 1,099 มักจะเกี่ยวข้องกับรายได้ที่จ่ายให้กับผู้รับเหมาอิสระ แต่ก็สามารถใช้เพื่อรายงานการชำระเงินรายได้อื่น ๆ และรายได้เบ็ดเตล็ดที่หลากหลาย การชำระเงินรายได้ประเภททั่วไปบางประเภทที่รายงานใน 1,099 รวมถึง (แต่ไม่จำกัดเพียง):

• ค่าชดเชยที่ไม่ใช่พนักงาน
• ค่าเช่าหรือค่าภาคหลวง
• การขอคืนภาษีของรัฐหรือท้องถิ่น
• การชนะการพนัน
• กำไรหรือขาดทุนของนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์
• การจ่ายเงินปันผลและดอกเบี้ย
• ค่าคอมมิชชั่น
• ค่าสินไหมทดแทนที่ไม่ผ่านเกณฑ์
• ค่ารักษาพยาบาลและการรักษาพยาบาล
• รางวัลและรางวัล
• เงินประกันพืชผล
• เรือประมงดำเนินการ

• อ่านเพิ่มเติม: วิธียื่นภาษีการจ้างงานตนเอง

แบบฟอร์ม 1,099 ประเภทมีอะไรบ้าง

1099 อาจเป็นแบบฟอร์ม IRS ทั่วไป แต่มีหลายเวอร์ชัน แบบฟอร์ม 1099 ที่พบมากที่สุดบางประเภท ได้แก่ :

• 1099-NEC รายงานค่าตอบแทนที่ไม่ใช่พนักงาน เช่น รายได้ที่ได้รับในฐานะผู้รับจ้างอิสระ ผู้ทำงานอิสระ หรือบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระ
• 1099-MISC รายงานการชำระเงิน เช่น ค่าเช่า ค่าสิทธิ รางวัล รางวัล การจ่ายแทนเงินปันผล ค่ารักษาพยาบาล ค่ารักษาพยาบาล และเงินประกันพืชผล
• 1099-INT รายงานการจ่ายดอกเบี้ยจากธนาคาร บริษัทนายหน้า และบริษัทการลงทุนอื่นๆ
• 1099-DIV รายงานการจ่ายเงินให้กับนักลงทุนรวมถึงเงินปันผลเป็นเงินสด
• 1099-G รายงานการจ่ายเงินว่างงานหรือการขอคืนภาษีท้องถิ่น
• 1099-R รายงานการชำระเงินจากแผนการเกษียณอายุแบบบำนาญที่ต้องเสียภาษีหรือบัญชีการเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRAs) ตลอดจนแผนการประกันชีวิตและเงินรายปีบางประเภท
• 1099-B รายงานรายได้จากสินค้าโภคภัณฑ์ การขายหุ้น การแลกเปลี่ยนสินค้าบางประเภท และหลักทรัพย์อื่นๆ
• 1099-S รายงานธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับเงิน รวมถึงการขายที่ดิน คุณสมบัติที่อยู่อาศัย และคุณสมบัติเชิงพาณิชย์หรืออุตสาหกรรม

• อ่านเพิ่มเติม: ซอฟต์แวร์ภาษีที่ดีที่สุดสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ

กฎทั่วไป 1,099 ข้อใดที่เจ้าของธุรกิจต้องปฏิบัติตาม

เช่นเดียวกับด้านอื่นๆ ของการยื่นภาษีเงินได้ในสหรัฐอเมริกา แบบฟอร์ม 1099 มีการเปลี่ยนแปลงในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ดังนั้นเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กจึงต้องปฏิบัติตามกฎล่าสุดที่บังคับใช้อยู่เสมอ เช่น ต่อไปนี้:

แบบฟอร์มใหม่

ตั้งแต่ปีภาษี 2020 IRS ได้แนะนำ 1099-NEC อีกครั้ง ซึ่งไม่ได้ใช้มานานหลายทศวรรษ ก่อนปี 2020 การจ่ายเงินให้กับผู้ที่ไม่ใช่พนักงาน เช่น ผู้รับจ้างอิสระ ซึ่งต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเอง ถูกรายงานใน 1099-MISC ขณะนี้รายได้ดังกล่าวได้รับการรายงานใน 1,099-NEC

เกณฑ์ $ 600

ธุรกิจจำเป็นต้องส่งสำเนาแบบฟอร์ม 1099-NEC ให้กับ IRS และผู้รับเหมาหากพวกเขาจ่ายเงินชดเชยเป็นจำนวน 600 เหรียญขึ้น ไป เกณฑ์ $600 ยังนำไปใช้กับแบบฟอร์ม 1099 อื่นๆ เพื่อรายงานการชำระเงิน เช่น ค่าชดเชยที่รอการตัดบัญชีที่ไม่ผ่านเกณฑ์ เงินประกันพืชผล ค่าเช่า รางวัล และอื่นๆ ผู้เสียภาษีที่มีรายได้น้อยกว่า $600 มักจะยังคงต้องรายงานรายได้พร้อมภาระภาษีของตน แม้ว่าจะไม่ได้รับ 1099 ก็ตาม

วันที่และกำหนดเวลา

ธุรกิจต้องจัดหา 1,099 ให้กับผู้รับเหมาและผู้ขาย รวมทั้งยื่นสำเนากับ IRS ภายในวันที่ 31 มกราคม อย่างไรก็ตาม หากวันนั้นตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์ วันที่ครบกำหนดคือวันจันทร์ถัดไป แบบฟอร์ม 1,099 บางประเภทกำหนดให้ยื่น IRS ภายในวันที่ 28 ก.พ. แต่ควรส่งสำเนาให้ผู้รับภายในวันที่ 31 ม.ค.

แรงงานต่างด้าว

หากคุณจ้างผู้ที่ไม่ใช่พลเมืองสหรัฐฯ ซึ่งทำงานทางไกลผ่านอินเทอร์เน็ตจากประเทศอื่น โดยทั่วไปแล้ว คุณไม่จำเป็นต้องยื่น 1099 สำหรับบุคคลนั้น อย่างไรก็ตาม หากแรงงานต่างชาติทำงานใดๆ ในสหรัฐอเมริกา คุณจะต้องยื่น 1099

การชำระเงินให้กับ บริษัท

โดยปกติแล้วธุรกิจไม่จำเป็นต้องออกแบบฟอร์ม 1,099 สำหรับการชำระเงินให้กับองค์กร ตัวอย่างเช่น หากจ่ายเงินให้บริษัทที่ให้บริการออกแบบเว็บไซต์หรือบริการทางธุรกิจอื่นๆ พวกเขาไม่จำเป็นต้องออก 1,099 ซึ่งอาจรวมถึงสัญญาอิสระที่ดำเนินการในฐานะ S Corp ด้วย อย่างไรก็ตาม สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่า LLC หรือบริษัทจำกัดไม่เหมือนกับบริษัท โดยทั่วไป กิจการคาดว่าจะส่งแบบฟอร์ม 1,099 แบบฟอร์มไปยัง LLCs ธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่

PayPal และการชำระเงินด้วยบัตรเครดิต

ในกรณีส่วนใหญ่ ธุรกิจไม่จำเป็นต้องส่งแบบฟอร์ม 1,099 แบบฟอร์มให้กับผู้รับจ้างอิสระหรือธุรกิจที่ไม่ได้จัดตั้งบริษัท หากพวกเขาชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ผ่าน PayPal หรือบัตรเครดิต บริษัทบัตรเครดิตและบริษัทชำระเงินจะจัดการการรายงานที่จำเป็นแทน

การชำระเงินส่วนบุคคล

แบบฟอร์ม 1099 ไม่จำเป็นสำหรับการชำระเงินส่วนบุคคล หน่วยงานจำเป็นต้องออกรายงาน 1,099-MISC สำหรับการชำระเงินที่ทำขึ้นระหว่างการทำการค้าหรือธุรกิจเท่านั้น อย่างไรก็ตาม หากคุณดำเนินกิจการเป็นองค์กรไม่แสวงหาผลกำไร นั่นถือเป็นธุรกิจสำหรับวัตถุประสงค์ 1,099 วินาที

ข้อผิดพลาด 1099

ผู้ชำระเงินที่พบข้อผิดพลาดในภายหลังควรออกแบบฟอร์ม 1099 ที่แก้ไขแล้วใหม่ให้กับผู้รับเงินนั้น และแก้ไขการยื่นกับ IRS หากผู้รับเงินได้รับ 1099 ที่มีข้อผิดพลาด ผู้รับควรติดต่อผู้ชำระเงินเพื่อแก้ไขแบบฟอร์ม หากไม่สามารถแก้ไขแบบฟอร์มได้ จะต้องแนบคำอธิบายในการคืนภาษีและรายงานรายได้ให้ถูกต้อง

• อ่านเพิ่มเติม: อย่าลืมกฎภาษีใหม่สำหรับธุรกิจขนาดเล็กในปี 2565

วิธีการออกและยื่นแบบฟอร์ม 1099

การออกและยื่นแบบฟอร์ม 1099 ทำได้ง่ายเมื่อผู้ชำระเงินมีข้อมูลที่ถูกต้อง ในการกรอกแบบฟอร์ม 1099 ธุรกิจต้องการข้อมูลสี่ส่วน:

• ข้อมูลของผู้ชำระเงิน
• ข้อมูลของผู้รับเงิน
• จำนวนเงินชดเชยที่ไม่ใช่พนักงาน
• ข้อมูลภาษี เช่น หมายเลขประกันสังคมหรือหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี

กล่องแรกของ 1,099-NEC มีข้อมูลของธุรกิจที่ชำระเงิน มีเพียงช่องเดียวสำหรับข้อมูลนี้ และคุณต้องระบุชื่อและชื่อธุรกิจ ที่อยู่ และหมายเลขโทรศัพท์ของคุณ

ส่วนที่สองของ 1,099-NEC มีไว้สำหรับข้อมูลของผู้รับเหมาที่ได้รับค่าจ้าง ในการรับสิ่งนี้ ผู้ชำระเงินจะส่งแบบฟอร์ม W-9 ให้กับผู้รับเงินเพื่อขอชื่อ ที่อยู่ และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี อย่างไรก็ตาม หากผู้รับเหมาไม่ได้อาศัยอยู่ในสหรัฐอเมริกา ผู้ชำระเงินจะต้องมี W-8BEN หรือ W-8BEN เพื่อรับรองว่าพวกเขาอาศัยอยู่นอกประเทศ

หลังจากที่ธุรกิจกรอกข้อมูลในส่วนเหล่านี้แล้ว ธุรกิจจำเป็นต้องป้อนจำนวนเงินชดเชยที่ผู้รับเหมาได้รับระหว่างปีภาษีเท่านั้น

เมื่อกรอกแบบฟอร์ม 1099 แล้ว ให้ตรวจสอบข้อกำหนดของแบบฟอร์ม 1099 ของรัฐ บางรัฐกำหนดให้ต้องส่งแบบฟอร์มในขณะที่บางรัฐไม่ต้องการ เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดของรัฐบาลกลาง ธุรกิจต้องส่งสำเนาสองชุด ฉบับหนึ่งไปยัง IRS และอีกชุดหนึ่งไปยังผู้รับเงิน ซึ่งจะต้องมาถึงสถานที่ภายในวันที่ 31 มกราคม ขั้นตอนโดยละเอียดสำหรับการยื่นแต่ละชุดมีอธิบายไว้ในหน้าแรกของแบบฟอร์ม 1099

พอร์ทัลออนไลน์ IRS ใหม่ที่ให้ผู้ใช้สร้างและยื่นแบบฟอร์ม 1,099 แบบฟอร์ม หรือที่เรียกว่า Information Return Intake System มีกำหนดจะให้บริการภายในวันที่ 1 มกราคม 2023

1099 บทลงโทษที่เกี่ยวข้อง

ธุรกิจที่ไม่สามารถออก 1,099-NEC หรือ 1,099-MISC ตามกำหนดส่งอาจถูกปรับตั้งแต่ 50 ดอลลาร์ถึง 280 ดอลลาร์ต่อแบบฟอร์มสำหรับปีภาษี 2022 ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่ส่งแบบฟอร์มล่าช้า ธุรกิจที่จงใจเพิกเฉยต่อคำขอของผู้รับเงินในการแก้ไขข้อผิดพลาด 1099 อาจถูกปรับขั้นต่ำ $570 ต่อแบบฟอร์มหรือ 10% ของรายได้ที่รายงานในแบบฟอร์ม โดยไม่มีจำนวนสูงสุด

จะทำอย่างไรถ้าคุณไม่ได้รับ 1,099

ผู้เสียภาษีที่มีรายได้เข้าเกณฑ์ควรได้รับแบบฟอร์ม 1,099 จากผู้ชำระเงินภายในต้นเดือนกุมภาพันธ์ แต่จะเกิดอะไรขึ้นหากไม่ได้รับ ขั้นตอนแรกที่ต้องทำหากไม่ได้รับ 1,099 คือติดต่อผู้ชำระเงิน หากยังไม่ได้รับภายในวันที่ 15 กุมภาพันธ์ ฝ่ายนั้นควรโทรหา IRS เพื่อขอความช่วยเหลือที่หมายเลข 1-800-
829-1040.

ไม่ว่าจะได้รับ 1,099 หรือไม่ก็ตาม ผู้เสียภาษียังคงมีหน้าที่ต้องรายงานรายได้จากการคืนภาษี ซึ่งบางครั้งสามารถทำได้โดยการดึงข้อมูลจากแหล่งอื่นๆ เช่น ใบแจ้งยอดธนาคาร

เกณฑ์รายได้ของผู้แต่งสำหรับค่าลิขสิทธิ์หนังสือคืออะไร?

ค่าลิขสิทธิ์ที่จ่ายให้กับศิลปิน เช่น นักประพันธ์ นักดนตรี นักแต่งเพลง หรือนักร้อง ถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี ค่าสิทธิเหล่านั้นจะต้องเสียภาษีการจ้างงานตนเองหรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับว่าศิลปินนั้นเป็นมืออาชีพหรือเป็นงานอดิเรกหรือไม่ รหัสภาษีของสหรัฐอเมริกากำหนดให้ผู้เผยแพร่โฆษณาต้องรายงานค่าสิทธิที่ชำระเกิน $10 ในแบบฟอร์ม 1099-MISC

สิ่งที่ถือเป็นรายได้อื่นที่จ่ายใน 1,099?

แบบฟอร์ม 1099-MISC รายงานการจ่ายเงิน "อื่น ๆ " นอกเหนือจากค่าชดเชยที่ไม่ใช่พนักงานที่ทำโดยการค้าหรือธุรกิจให้กับผู้อื่น ตัวอย่างของรายได้ “อื่นๆ” นี้ ได้แก่ การจ่ายค่าเช่า ค่าลิขสิทธิ์ รางวัลและเงินรางวัล รวมทั้งการจ่ายแทนเงินปันผล

1099-MISC ยังมีพื้นที่สำหรับการชำระเงินที่ไม่อยู่ในหมวดหมู่ที่กำหนดไว้ ซึ่งระบุว่าเป็น "รายได้อื่น" นี่คือที่ที่ธุรกิจจะรายงานการจ่ายเงิน 600 ดอลลาร์ขึ้นไปสำหรับกิจกรรมต่างๆ รวมถึงการเข้าร่วมในการศึกษาวิจัยทางการแพทย์ รางวัลหรือรางวัลที่เป็นตัวเงิน การเลิกจ้างพนักงานขายประกันที่ประกอบอาชีพอิสระและความเสียหายเชิงลงโทษ ความเสียหายสำหรับการบาดเจ็บหรือการเจ็บป่วยที่ไม่ใช่ทางกายภาพ และความเสียหายที่ต้องเสียภาษีอื่นๆ .

คุณจะรายงานรายได้ดอกเบี้ยต่อ IRS ได้อย่างไร?

ดอกเบี้ยส่วนใหญ่ที่ผู้เสียภาษีสามารถถอนได้โดยไม่มีค่าปรับถือเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีโดย IRS โดยมีข้อยกเว้นบางประการ ผู้รับดอกเบี้ยควรได้รับสำเนา B ของแบบฟอร์ม 1099-INT หรือแบบฟอร์ม 1099-OID ซึ่งรายงานการจ่ายดอกเบี้ยที่ต้องเสียภาษีหรือยกเว้นภาษีตั้งแต่ 10 ดอลลาร์ขึ้นไป

แบบฟอร์มเหล่านี้มักจะออกโดยนายหน้าโดยเป็นส่วนหนึ่งของคำสั่งผสม ผู้มีรายได้ต้องรายงานดอกเบี้ยที่ต้องเสียภาษีและได้รับการยกเว้นภาษีทั้งหมดจากการคืนภาษีรายได้ของรัฐบาลกลาง ไม่ว่าจะได้รับแบบฟอร์ม 1099 หรือไม่ก็ตาม

คุณสามารถรับแบบฟอร์ม 1,099 ได้ที่ไหน

แบบฟอร์มเปล่า 1099 มีให้บริการจากสถานที่ต่างๆ ที่สะดวก ธุรกิจต่างๆ สามารถรับสำเนากระดาษได้ที่ที่ทำการไปรษณีย์ ห้องสมุดประชาชน และแม้แต่ร้านจำหน่ายอุปกรณ์สำนักงาน พวกเขายังสามารถขอแบบฟอร์ม 1,099 จาก IRS ซึ่งสามารถส่งทางไปรษณีย์ในรูปแบบกระดาษหรือดาวน์โหลดเพื่อพิมพ์ อย่างไรก็ตาม สิ่งสำคัญคือต้องทราบแบบฟอร์ม 1099 ที่ถูกต้องเพื่อขอ

พอร์ทัลออนไลน์ใหม่ของ IRS หรือที่เรียกว่า Information Return Intake System มีกำหนดเปิดให้บริการภายในวันที่ 1 มกราคม 2023 และจะอนุญาตให้ผู้ใช้สร้างและยื่นแบบฟอร์ม 1,099 แบบฟอร์มทางอิเล็กทรอนิกส์ บริการซอฟต์แวร์การจัดทำบัญชีและภาษีบางอย่างจะจัดเตรียม พิมพ์ และยื่นแบบฟอร์ม 1099 บางอย่าง เช่น 1099-NEC

นักบัญชีหรือผู้จัดเตรียมภาษีสามารถยื่นแบบฟอร์ม 1,099 ฉบับพร้อมกับภาษีของธุรกิจได้ ควรสังเกตว่าหากธุรกิจต้องการยื่นมากกว่า 250 1099s จะต้องยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ ผู้ที่ไม่ปฏิบัติตามและไม่ได้รับการผ่อนผันที่ได้รับอนุมัติอาจมีค่าปรับสูงถึง $100 ต่อการส่งคืน

รูปภาพ: Depositphotos