กรมสรรพากรมาตรา 179: สิ่งที่คุณต้องรู้ (2021)

การหักเงินตามมาตรา 179 ของกรมสรรพากรสำหรับทรัพย์สินที่เข้าเงื่อนไขเป็นวิธีหนึ่งที่รัฐบาลส่งเสริมการลงทุนซ้ำของบริษัทขนาดกลางและขนาดย่อมในอุปกรณ์และเทคโนโลยี

ส่วนนี้ของรหัส IRS ช่วยให้ธุรกิจสามารถหักต้นทุนรวมของสินทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคาที่ผ่านการรับรองที่ซื้อในปีเดียว (ไม่เกินขีดจำกัด) จากการคืนภาษีของพวกเขา

ซึ่งหมายความว่าแทนที่จะใช้ค่าเสื่อมราคาในช่วงหลายปีที่ผ่านมา บริษัทต่างๆ สามารถลงทุนในอุปกรณ์และเทคโนโลยีใหม่ ๆ เป็นประจำ

นับตั้งแต่การผ่านพระราชบัญญัติงานธุรกิจขนาดเล็กในปี 2010 อาคารต่างๆ ก็มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินภายใต้มาตรา 179 เงินออมในปี 2564

มักอ้างถึงมาตรา 168(k) บริษัทต่างๆ สามารถใช้เงินช่วยเหลือทั้งสองอย่างได้ในปีเดียวกัน ซึ่งนำไปสู่การลงทุนที่เร่งขึ้นจากธุรกิจขนาดเล็กที่ช่วยเศรษฐกิจ

กรมสรรพากรมาตรา 179 ทำงานอย่างไร

สำหรับบริษัทที่ต้องการใช้ประโยชน์จากการหักเงิน พวกเขาจะต้องปฏิบัติตามขั้นตอนที่อธิบายไว้ด้านล่าง:

1. บริษัทซื้อทรัพย์สินที่เข้าเงื่อนไขในปีนี้และให้บริการอุปกรณ์ระหว่างวันที่ 1 มกราคม 2020 ถึง 31 ธันวาคม 2021 การเก็บบันทึกการซื้อรวมถึงค่าขนส่ง ค่าติดตั้ง หรือค่าติดตั้งเป็นสิ่งสำคัญ
2. หลังจากส่งต่อเรกคอร์ดไปยังผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของบริษัทแล้ว พวกเขาจะบวกต้นทุนทั้งหมดและกำหนดจำนวนเงินที่หักทั้งหมด
3. การใช้แบบฟอร์ม IRS 4562 บริษัท เลือกใช้การหักตามมาตรา 179 และรวมค่าเผื่อในการยื่นภาษีสำหรับปีนี้
4. ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีของบริษัทคำนวณภาษีสำหรับปี 2020 และหักค่าเผื่อจากภาระภาษีประจำปี

ขีด จำกัด ประจำปีของ IRS มาตรา 179

ขีดจำกัดเปลี่ยนจากหนึ่งปีเป็นปีหน้า โดยปี 2021 จะเพิ่มขึ้นเล็กน้อยจากปี 2020

ปัจจุบัน ขีดจำกัดการตัดจำหน่ายในปี 2564 คือ 1,050,000 ดอลลาร์ โดยมีผลกับทั้งการจัดหาเงินทุน การจัดซื้อ และการเช่าอุปกรณ์และซอฟต์แวร์ที่เข้าเงื่อนไข ช่วยให้บริษัทต่างๆ ได้รับเทคโนโลยีใหม่ๆ และกู้คืนค่าใช้จ่ายในปีเดียวกัน

หลังจากที่บริษัทใช้จ่าย 2,620,000 ดอลลาร์ในปี 2564 การหักเงินจะสิ้นสุดลงเป็นดอลลาร์ต่อดอลลาร์และจำกัดค่าเผื่อมาตรา 179 และ 168(k) ทั้งหมดไว้ที่ 3,670,000 ดอลลาร์

ค่าเสื่อมราคาโบนัสกับกรมสรรพากรมาตรา 168(k)

ค่าเสื่อมราคาโบนัสอยู่ภายใต้มาตรา 168(k) ของรหัส และในปี 2564 จะมีการเสนอให้ที่ 100% ในการเปลี่ยนแปลงในปีนี้ ค่าเสื่อมราคาโบนัสจะรวมอุปกรณ์ที่ใช้แล้วและอุปกรณ์ใหม่

สิ่งนี้ยังช่วยให้บริษัทต่างๆ ใช้การซื้อเทคโนโลยีเพื่อลดภาระภาษี ส่วนนี้มีผลบังคับใช้หลังจากบริษัทใช้มาตรา 179 เท่านั้น

ค่าเสื่อมราคาโบนัสมีประโยชน์สำหรับธุรกิจที่ใช้จ่ายเกินขีดจำกัดการใช้จ่ายมาตรา 179 (2,620,000 ดอลลาร์) สำหรับอุปกรณ์ใหม่ของคุณ ธุรกิจที่ขาดทุนสุทธิยังคงสามารถหักต้นทุนของอุปกรณ์ใหม่และยกยอดขาดทุนต่อไปได้

เมื่อใช้บทบัญญัติเหล่านี้ มาตรา 179 มักจะถูกนำมาใช้ก่อน ตามด้วยค่าเสื่อมราคาของโบนัส เว้นแต่ธุรกิจจะไม่มีกำไรที่ต้องเสียภาษี เนื่องจากธุรกิจที่ไม่ทำกำไรได้รับอนุญาตให้ดำเนินการขาดทุนต่อไปในปีต่อๆ ไป

ตัวอย่างการใช้มาตรา 179

ภายใต้การหักเหล่านี้ บริษัทสามารถลงทุนในอุปกรณ์ใหม่ในปีนี้และรวมต้นทุนรวมของการซื้อเป็นค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนภาษีได้

ตัวอย่างเช่น หากบริษัทใช้เครื่องพิมพ์รุ่นเก่า เวิร์กสเตชันเดสก์ท็อป และโครงสร้างพื้นฐานเครือข่ายที่ล้าสมัย และพวกเขาใช้จ่าย $200,000 ในโครงสร้างพื้นฐานสำนักงานดิจิทัล ต้นทุนสุทธิจะอยู่ที่ 130,000 ดอลลาร์

ซึ่งถือว่ามีการใช้วงเล็บภาษี 35% ช่วยให้ บริษัท ประหยัดภาษีประจำปีได้ 70,000 เหรียญ

โปรดทราบว่าการหักเงินแบบเดียวกันนี้มีผลบังคับใช้ไม่ว่าบริษัทจะเลือกลงทุนโดยตรง ให้เงินซื้อ หรือเช่าอุปกรณ์จากซัพพลายเออร์

มาตรา 179 มีความหมายต่อธุรกิจของคุณอย่างไร

ตั้งแต่ช่วงต้นทศวรรษ 2000 ขีดจำกัดของมาตรา 179 และ 168(k) เพิ่มขึ้นเนื่องจากประสิทธิภาพของโปรแกรม

ยังไม่ชัดเจนว่ารัฐบาลจะดำเนินการโครงการต่อไปได้นานแค่ไหน ดังนั้น SMB จึงควรใช้เงินที่เผื่อไว้ในขณะที่ยังมีอยู่

เทคโนโลยีสมัยใหม่ยังคงช่วยให้บริษัทต่างๆ ปรับปรุงกระบวนการปฏิบัติงานเพื่อเพิ่มรายได้และความยั่งยืนทางธุรกิจที่ดีขึ้น

ด้วยโปรแกรมมาตรา 179 พวกเขาสามารถลดต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับกลยุทธ์การเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลได้

ทรัพย์สินที่มีคุณสมบัติตามมาตรา 179 การหักเงิน

รายการอุปกรณ์ เทคโนโลยี และทรัพย์สินอื่นๆ ที่เข้าเกณฑ์ที่มีอยู่ในมาตรา 179 พยายามช่วยให้ธุรกิจปรับปรุงการดำเนินงานให้ทันสมัยและค้นหาโซลูชันที่มีประสิทธิภาพสำหรับเวิร์กโฟลว์ประจำวันของตน

มาตรา 179 ทรัพย์สินที่มีคุณสมบัติรวมถึง:

• อุปกรณ์และซอฟต์แวร์คอมพิวเตอร์ที่ผ่านการรับรอง
• ทรัพย์สินที่อยู่ในรายการภายใต้ MACRS (ระบบการกู้คืนต้นทุนเร่งที่แก้ไขแล้ว) โดยมีระยะเวลาการกู้คืนไม่เกิน 20 ปี
• คุณสมบัติของน้ำประปา
• พืชที่ระบุ
• คุณสมบัติการปรับปรุงที่ผ่านการรับรอง
• ผลงานภาพยนตร์และรายการโทรทัศน์ที่ผ่านการรับรอง
• การแสดงละครสดที่ผ่านการรับรอง
• ทรัพย์สินอื่นๆ ที่อยู่ในรายการ

แม้ว่าอาคารอาจตกอยู่ภายใต้มาตรา 179 แต่ก็ขึ้นอยู่กับสถานการณ์และการใช้ประโยชน์ของอาคารหรือสิ่งอำนวยความสะดวกภายในปีการเงินเฉพาะ

มาตรา 179 และการซื้อซอฟต์แวร์

รายการทรัพย์สินที่ผ่านการรับรองยังมีให้สำหรับการซื้อซอฟต์แวร์ด้วย SMB จำนวนมากขึ้นใช้เงินที่อนุญาตเพื่อปรับปรุงระบบซอฟต์แวร์ที่พวกเขาใช้ทุกวัน

เกณฑ์คุณสมบัติสำหรับซอฟต์แวร์กำหนดให้เป็นผลิตภัณฑ์ COTS (จำหน่ายนอกชั้นวางในเชิงพาณิชย์) และใช้สำหรับกิจกรรมการสร้างรายได้

ซอฟต์แวร์แบบกำหนดเองไม่อยู่ภายใต้มาตรา 179 และฐานข้อมูลจะเข้าเกณฑ์ก็ต่อเมื่อบังเอิญกับการทำงานที่ประสบความสำเร็จของซอฟต์แวร์อื่นๆ ที่ผ่านการรับรองเท่านั้น

ประเด็นจากมาตรา 179 ค่าลดหย่อนภาษี

• ครอบคลุมการลงทุนที่หลากหลาย: บริษัทสามารถเลือกเช่า การเงิน หรือซื้ออุปกรณ์โดยตรงและยังคงใช้การหักเงินได้
• ใช้กับปี 2021 เท่านั้น: ทรัพย์สินที่เข้าเงื่อนไขทั้งหมดจะต้องซื้อและนำไปใช้ระหว่างวันที่ 1 มกราคมถึง 31 ^{ธันวาคม 2021}
• มีการหักโบนัส: หลังจากขีดจำกัดค่าเผื่อตามมาตรา 179 จะมีการหักโบนัสเพิ่มเติมสำหรับการออมที่มากขึ้น ซึ่งโดยทั่วไปแล้วจะใช้โดยธุรกิจขนาดใหญ่

ที่ Impact Networking เราได้ช่วยเหลือธุรกิจต่างๆ ในการนำอุปกรณ์ที่จำเป็นไปใช้เพื่อให้ประสบความสำเร็จและมีประวัติความสำเร็จย้อนหลังไปกว่า 20 ปี หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมว่าเหตุใด Impact จึงเป็นพันธมิตรด้านเทคโนโลยีที่ขาดไม่ได้สำหรับลูกค้ากว่า 1,000 ราย โปรดดูแนวทางของเรา