ต้นทุนขายคืออะไรและจะคำนวณอย่างไร + ทุกอย่างที่คุณต้องรู้

การทำความเข้าใจเกี่ยวกับต้นทุนขาย (COGS) เป็นสิ่งสำคัญสำหรับธุรกิจ เป็นองค์ประกอบสำคัญของการตัดสินใจเกี่ยวกับสินค้าคงคลัง การกำหนดราคา และอื่นๆ แต่มันคืออะไรกันแน่? บทความนี้สรุปว่า COGS คืออะไร วิธีคำนวณ และข้อมูลสำคัญอื่นๆ ที่คุณจำเป็นต้องรู้

ต้นทุนขายคืออะไร?

COGS คือต้นทุนรวมของการผลิตและจำหน่ายสินค้า รวมถึงค่าวัสดุและค่าแรงทางตรง

โดยเป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายของธุรกิจและช่วยในการตัดสินใจกำหนดราคา ระดับสินค้าคงคลัง อัตรากำไรขั้นต้น และอื่นๆ

การรู้ว่า COGS คืออะไรและวิธีคำนวณอย่างแม่นยำในช่วงระยะเวลาบัญชีหนึ่งๆ ช่วยให้ธุรกิจมีความเข้าใจที่ดีขึ้นเกี่ยวกับประสิทธิภาพทางการเงินโดยรวมในช่วงเวลานั้น

ต้นทุนทางตรง Vs ต้นทุนทางอ้อม

ต้นทุนทางตรงคือค่าใช้จ่ายของธุรกิจในการผลิตสินค้า เช่น ค่าวัสดุและค่าแรงงานทางตรง ต้นทุนทางตรงที่เกิดขึ้นสามารถติดตามได้อย่างถูกต้องและระบุแหล่งที่มาจากการผลิตสินค้าเฉพาะ

ในทางกลับกัน ต้นทุนทางอ้อมคือค่าใช้จ่ายทางอ้อมหรือค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถเชื่อมโยงโดยตรงกับผลิตภัณฑ์ใดผลิตภัณฑ์หนึ่งได้ ค่าใช้จ่ายทางอ้อมรวมถึงค่าสาธารณูปโภค ค่าเช่า ค่าโฆษณา และอื่นๆ การทราบความแตกต่างระหว่างต้นทุนทางตรงและทางอ้อมเป็นสิ่งสำคัญสำหรับธุรกิจ

COGS รวมอะไรบ้าง

COGS เป็นแนวคิดที่สำคัญในบริษัทบัญชีและการเงิน และประกอบด้วยองค์ประกอบหลัก 4 ส่วน ได้แก่ วัสดุทางตรง แรงงานทางตรง ค่าใช้จ่ายในการผลิต และค่าใช้จ่ายในการขาย เรามาดูรายละเอียดแต่ละส่วนประกอบเหล่านี้กันดีกว่า

วัสดุโดยตรง

วัสดุทางตรงคือวัตถุดิบที่ใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์ ซึ่งอาจรวมถึงสิ่งของต่างๆ เช่น ไม้สำหรับทำเฟอร์นิเจอร์ หนังสำหรับรองเท้า หรือผ้าสำหรับเสื้อผ้า ต้นทุนคงที่ที่เกี่ยวข้องกับรายการเหล่านี้ถือเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนขาย

แรงงานทางตรง

แรงงานทางตรงหมายถึงเวลาและทรัพยากรที่จำเป็นในการผลิตผลิตภัณฑ์ ซึ่งอาจรวมถึงต้นทุนแรงงานทางตรง เช่น ค่าจ้างพนักงานหรือค่าคอมมิชชัน ภาษีเงินเดือน และผลประโยชน์อื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับพนักงานที่ทำงานเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์

ค่าใช้จ่ายในการผลิต

ค่าใช้จ่ายในการผลิตหมายถึงต้นทุนทั่วไปที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจ เช่น การซ่อมแซมและบำรุงรักษาอุปกรณ์ ค่าเช่าโรงงาน หรือค่าสาธารณูปโภคที่ใช้ในระหว่างการผลิต ต้นทุนเหล่านี้จะรวมอยู่ในการคำนวณต้นทุนขายด้วย

ค่าใช้จ่ายในการขาย

ค่าใช้จ่ายในการขายหมายถึงการโฆษณาและกิจกรรมการขายที่เกี่ยวข้องกับการขายสินค้า ซึ่งรวมถึงสิ่งต่างๆ เช่น แคมเปญการตลาด ค่าขนส่งที่เกี่ยวข้องกับการขายผลิตภัณฑ์ และค่าคอมมิชชันใดๆ ที่จ่ายให้กับตัวแทนขายหรือตัวแทนที่ช่วยในความพยายามในการขาย

ไม่รวมต้นทุนสินค้าที่ขาย

COGS ไม่รวมองค์ประกอบหลักสี่ประการของต้นทุนการวิจัยและพัฒนา ค่าใช้จ่ายทั่วไปและการบริหาร ค่าโสหุ้ยที่ไม่ใช่การผลิต และภาษีเงินได้ ลองดูที่แต่ละส่วนประกอบเหล่านี้โดยละเอียด

ต้นทุนการวิจัยและพัฒนา

ต้นทุนการวิจัยและพัฒนา หมายถึง ต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการวิจัยผลิตภัณฑ์หรือกระบวนการใหม่ๆ ต้นทุนเหล่านี้ไม่รวมอยู่ในการคำนวณ COGS เนื่องจากไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการผลิตผลิตภัณฑ์

ค่าใช้จ่ายทั่วไปและการบริหาร

ค่าใช้จ่ายทั่วไปและการบริหารคือค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจ เช่น ค่าเช่าสำนักงานหรือบริการทางวิชาชีพ เช่น ค่าธรรมเนียมทางกฎหมายหรือบริการบัญชี ค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะแยกจาก COGS

ค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่การผลิต

ค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่การผลิตหมายถึงค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมการผลิต เช่น แคมเปญการตลาดหรือค่าเดินทางสำหรับตัวแทนขาย ต้นทุนเหล่านี้ไม่รวมอยู่ในการคำนวณต้นทุนขาย

ภาษีเงินได้

ภาษีเงินได้เป็นรายการค่าใช้จ่ายที่ไม่รวมอยู่ในการคำนวณ COGS เนื่องจากได้รวมกำไรขั้นต้นแล้วเมื่อคำนวณรายได้สุทธิ

วิธีการคำนวณต้นทุนสินค้าที่ขาย

COGS สามารถให้ความเข้าใจที่ลึกซึ้งยิ่งขึ้นเกี่ยวกับความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจ รวมทั้งช่วยระบุด้านที่สามารถปรับปรุงการควบคุมต้นทุนได้ สามารถคำนวณได้ง่าย ๆ โดยทำตามขั้นตอนต่อไปนี้:

คำนวณสินค้าคงคลังที่เปิดอยู่

ในการคำนวณสินค้าคงคลังที่เปิดอยู่ เพียงบวกต้นทุนของสินค้าใดๆ ที่มีอยู่ในสต็อกเมื่อเริ่มต้นงวดที่คุณเลือก

เพิ่มการซื้อทั้งหมด

การซื้อทั้งหมดคือค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการซื้อสินค้าในช่วงเวลาที่คุณเลือก เช่น ราคาซื้อ ค่าขนส่ง และค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง

ลบสินค้าคงคลังที่ปิด

สินค้าคงคลังที่ปิดหมายถึงสินค้าใด ๆ ที่ยังคงอยู่ในสต็อกเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาที่คุณเลือก คุณต้องลบตัวเลขนี้ออกจากสินค้าคงคลังที่เปิดอยู่และยอดซื้อทั้งหมดเพื่อให้ได้ตัวเลข COGS

สูตรต้นทุนขาย

ต้นทุนขาย = การเปิดสินค้าคงคลัง + การซื้อ – การปิดสินค้าคงคลัง

ตัวอย่างต้นทุนสินค้าที่ขายคืออะไร?

COGS เป็นเมตริกสำคัญที่จะช่วยให้เจ้าของธุรกิจประเมินความสามารถในการทำกำไรจากการดำเนินงานของตน เพื่อให้เข้าใจแนวคิดนี้ดีขึ้น มาดูตัวอย่าง COGS ง่ายๆ กัน

1. ธุรกิจขนาดเล็กเริ่มต้นปีบัญชีด้วยสินค้าคงคลัง 500 หน่วยในราคาหน่วยละ 4.50 ดอลลาร์สหรัฐฯ รวมเป็น 2,250 ดอลลาร์สหรัฐฯ
2. ในระหว่างปีงบประมาณ พวกเขาซื้อหน่วยเพิ่มเติม 1,500 หน่วยที่ราคาหน่วยละ 5 ดอลลาร์ รวมเป็นค่าใช้จ่ายการซื้อทั้งหมด 7,500 ดอลลาร์
3. เมื่อสิ้นสุดปีงบประมาณ สินค้าคงคลังคงเหลือของพวกเขาคือ 400 หน่วยที่ราคาหน่วยละ 5 ดอลลาร์ ทำให้สินค้าคงคลังที่ปิดทั้งหมดของพวกเขาอยู่ที่ 2,000 ดอลลาร์
4. การใช้สูตรด้านบนทำให้เราคำนวณได้ว่าต้นทุนขาย (COGS) ในช่วงเวลานี้คือ: COGS = 2,250 ดอลลาร์ + 7,500 ดอลลาร์ – 2,000 ดอลลาร์ = 7,750 ดอลลาร์

ข้อดีของ COGS

COGS มีข้อดีมากมายที่ทำให้เป็นตัวเลือกที่เหมาะสำหรับธุรกิจต่างๆ ต่อไปนี้เป็นข้อดีที่ใหญ่ที่สุด 5 ข้อของ COGS:

• การจัดการสินค้าคงคลังที่ง่ายขึ้น: การติดตาม COGS ช่วยให้ธุรกิจสามารถจัดเก็บสินค้าคงคลังได้ดีขึ้น รวมถึงราคาสินค้าด้วย ทำให้ง่ายต่อการปรับจำนวนการผลิตและการขายให้สอดคล้องกัน
• การวางแผนทางการเงินที่แม่นยำ: การคำนวณต้นทุนสินค้าที่ขายช่วยให้บริษัทต่างๆ สามารถวางแผนทางการเงินได้แม่นยำยิ่งขึ้น โดยคำนึงถึงต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการซื้อวัสดุ การผลิตสินค้า และการขายสินค้าเหล่านั้น
• การจัดการกระแสเงินสดที่ดีขึ้น: การติดตาม COGS ช่วยให้บริษัทต่างๆ จัดการกระแสเงินสดได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น โดยให้ภาพที่ชัดเจนว่าเงินจำนวนเท่าใดที่ใช้ไปกับต้นทุนสินค้าคงคลัง ต้นทุนการผลิต และค่าใช้จ่ายในการขาย
• ความเสี่ยงในการสูญเสียที่ลดลง: การทราบอย่างแน่ชัดว่าต้องใช้เงินจำนวนเท่าใดในการซื้อวัสดุ ผลิตสินค้า และขายสินค้าเหล่านี้ ช่วยให้บริษัทมีแนวคิดที่ดีขึ้นเกี่ยวกับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นในสถานการณ์ต่างๆ สิ่งนี้สามารถช่วยให้ธุรกิจลดความเสี่ยงและตัดสินใจเชิงกลยุทธ์ได้ดีขึ้น
• ระบบควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพมากขึ้น: การติดตาม COGS ช่วยให้บริษัทต่างๆ มีการควบคุมภายในที่มากขึ้นสำหรับการดำเนินงานของตน โดยอนุญาตให้บริษัทตรวจสอบค่าใช้จ่ายอย่างใกล้ชิด และตรวจสอบให้แน่ใจว่าต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและจำหน่ายสินค้ายังคงอยู่ในระดับที่ยอมรับได้

ข้อเสียของ COGS

แม้ว่า COGS จะมีข้อดีหลายประการสำหรับธุรกิจ แต่ก็มีข้อเสียบางประการ ต่อไปนี้เป็นข้อเสียสามประการของการใช้ COGS:

• ความซับซ้อน: การตั้งค่าและบำรุงรักษาระบบสำหรับติดตามค่าใช้จ่ายอาจซับซ้อนและใช้เวลานาน
• ต้นทุนการติดตั้งเริ่มต้นสูง: อาจมีการลงทุนล่วงหน้าจำนวนมากในทั้งฮาร์ดแวร์และซอฟต์แวร์ซึ่งจำเป็นสำหรับการติดตามต้นทุนด้วย COGS
• ตัดการเชื่อมต่อจากประสิทธิภาพจริง: เนื่องจาก COGS ติดตามเฉพาะต้นทุนการดำเนินงาน จึงไม่ได้ให้ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพโดยรวมหรือความพึงพอใจของลูกค้า

วิธีการบัญชีต้นทุนขาย

วิธีการบัญชี COGS หมายถึงวิธีต่างๆ ที่ธุรกิจสามารถบันทึกต้นทุนได้ ต่อไปนี้เป็นห้าวิธีทางบัญชีที่แตกต่างกันที่ควรพิจารณา:

ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานเทียบกับ COGS

ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานคือค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจ เช่น เงินเดือนและค่าเช่า ในขณะที่ COGS หมายถึงต้นทุนที่เกิดขึ้นในการผลิตสินค้าหรือบริการที่ขายโดยตรงให้กับลูกค้าเท่านั้น

ฟีฟ่า

FIFO ย่อมาจาก First In, First Out และเป็นวิธีการบัญชีโดยถือว่าสินค้าคงคลังที่ซื้อก่อนจะถูกขายก่อน วิธีนี้จะแม่นยำที่สุดเมื่อการกำหนดราคาสินค้ายังคงค่อนข้างคงที่เมื่อเวลาผ่านไป

การระบุพิเศษ

วิธีการระบุแบบพิเศษจะใช้เมื่อจำเป็นต้องติดตามการขายสินค้าเฉพาะหรือกลุ่มของสินค้าจากสินค้าคงคลัง วิธีการนี้ช่วยให้ธุรกิจสามารถบันทึกราคาที่แน่นอนซึ่งขายแต่ละรายการได้

ต้นทุนเฉลี่ย

ต้นทุนเฉลี่ย กำหนดต้นทุนเฉลี่ยต่อหน่วยตามการซื้อทั้งหมดที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาที่กำหนด ช่วยลดความยุ่งยากในการลงบัญชีสำหรับรายการที่มีต้นทุนค่อนข้างต่ำ และทำให้การคำนวณรายได้จากการขายง่ายขึ้น

LIFO

LIFO ย่อมาจาก Last In, First Out และถือว่าสินค้าคงเหลือที่ซื้อหลังสุดควรถูกบันทึกเป็นการขายก่อน วิธีการนี้อาจเป็นประโยชน์ในบางสถานการณ์ แต่ก็สามารถสร้างความคลาดเคลื่อนระหว่างกำไรที่แท้จริงและภาษีที่ค้างชำระเนื่องจากอัตราเงินเฟ้อ

คำสุดท้าย

การทำความเข้าใจว่า COGS คืออะไรและจะคำนวณได้อย่างไรเป็นส่วนสำคัญของการเป็นเจ้าของธุรกิจที่ประสบความสำเร็จ

การมีความเข้าใจในพื้นฐานของงบดุล การบัญชีต้นทุน วงเล็บภาษี และการปฏิบัติตามข้อกำหนดของบัญชีเงินเดือน ตลอดจนตัวย่อและตัวย่อของธุรกิจก็มีความสำคัญเช่นกันสำหรับบริษัทที่จะสามารถสร้างงบประมาณทางธุรกิจที่จะช่วยให้พวกเขามีกำไรมากขึ้น

การทำความเข้าใจวิธีการจ้างนักบัญชีธุรกิจ การหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดทางบัญชีทั่วไป วิธีเพิ่มอัตรากำไรของคุณด้วยการหักภาษีที่มีอยู่ และการตรวจสอบความถูกต้องในการคำนวณของคุณก็มีความสำคัญเช่นกัน

ด้วยความรู้ที่ถูกต้องเกี่ยวกับ COGS และหัวข้ออื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง คุณจะมั่นใจได้ว่าธุรกิจของคุณดำเนินไปอย่างราบรื่น

ต้นทุนขายเป็นค่าใช้จ่ายหรือไม่?

ใช่ ต้นทุนขายเป็นค่าใช้จ่าย หมายถึงต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับผลิตภัณฑ์หรือบริการที่ขายให้กับลูกค้า ซึ่งรวมถึงต้นทุนการผลิตทางตรง เช่น วัตถุดิบ ตลอดจนต้นทุนทางอ้อม เช่น ค่าแรงและค่าโสหุ้ยที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการจัดจำหน่าย

ต้นทุนขายเป็นสินทรัพย์หรือไม่?

ไม่ ต้นทุนขายไม่ใช่สินทรัพย์ เป็นค่าใช้จ่ายและรายงานในงบกำไรขาดทุนโดยเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนขาย COGS แสดงถึงต้นทุนของสินค้าคงคลังที่มีการขายในระหว่างงวด และทำให้กำไรของบริษัทลดลง

ต้นทุนขายเป็นเดบิตหรือเครดิต?

ต้นทุนขายเป็นเดบิตในรายการสมุดบัญชี โดยทั่วไปจะลดบัญชีสินค้าคงคลังและเพิ่มต้นทุนของบัญชีค่าใช้จ่ายในการขายสินค้า

สินค้าคงคลังเริ่มต้นที่เกี่ยวข้องกับ COGS คืออะไร

สินค้าคงคลังต้นงวดคือมูลค่าต้นทุนของสินค้าหรือสินค้าที่ธุรกิจมีอยู่เมื่อต้นงวด สินค้าคงคลังต้นทางมีความสำคัญในการคำนวณ COGS เนื่องจากต้องหักออกจากสินค้าคงคลังที่สิ้นสุดเพื่อให้ได้ COGS

ต้นทุนขาย VS ต้นทุนขาย คืออะไร?

ต้นทุนขายและต้นทุนขาย (COGS) เป็นทั้งการวัดต้นทุนทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขายสินค้า ต้นทุนขายคำนวณโดยการเพิ่มสินค้าคงคลังเริ่มต้นในการซื้อ จากนั้นลบสินค้าคงคลังที่สิ้นสุด ต้นทุนขายคำนวณโดยการลบสินค้าคงคลังที่สิ้นสุดออกจากสินค้าคงคลังเริ่มต้น

เงินเดือนรวมอยู่ใน COGS หรือไม่

โดยทั่วไปแล้ว เงินเดือนจะไม่รวมอยู่ใน COGS และจะรวมเฉพาะต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับผลิตภัณฑ์หรือบริการทั้งหมดที่ธุรกิจขายในช่วงระยะเวลาหนึ่ง เช่น วัตถุดิบ แรงงานในการผลิต และค่าขนส่ง

สินค้าคงคลังมีผลต่อ COGS อย่างไร?

หากธุรกิจมีสินค้าคงคลังในมือมากขึ้น COGS ก็จะสูงขึ้น ในทางกลับกัน หากมีสินค้าคงคลังน้อย COGS ก็จะต่ำลง การเปลี่ยนแปลงของราคาวัตถุดิบและแรงงานอาจส่งผลต่อ COGS โดยรวม

รูปภาพ: องค์ประกอบ Envato