ภาษี FICA ในปี 2565-2566: สิ่งที่ธุรกิจขนาดเล็กจำเป็นต้องรู้

เงินที่เก็บจากภาษี FICA จะใช้เพื่อเป็นกองทุนประกันสังคมและ Medicare ภาษี FICA ถูกกำหนดขึ้นโดยพระราชบัญญัติการประกันของรัฐบาลกลาง ตามพระราชบัญญัติเงินสมทบการประกันของรัฐบาลกลาง รายได้จากคนงานคือภาษีเพื่อเป็นเงินทุนสำหรับกองทุนประกันสังคมและเมดิแคร์

หากคุณได้รับ W2 โดยทั่วไปแล้วนายจ้างของคุณจะมีหน้าที่รับผิดชอบในการจัดการภาษี FICA ที่หัก ณ ที่จ่าย นายจ้างยึดเงิน FICA ฝาก รายงาน และจ่ายเงินตามจำนวนที่กำหนดให้กับ IRS

หากคุณเป็นผู้รับจ้างอิสระ คุณต้องจัดการภาษี FICA ผู้ประกอบอาชีพอิสระและผู้ที่ได้รับ W2s จ่ายเท่ากัน 15.3% ของรายได้สุทธิ

ภาษี FICA คืออะไร?

ภาษี Federal Insurance Contributions Act (FICA) เป็นภาษีเงินเดือนของสหรัฐอเมริกาที่ให้เงินกองทุนประกันสังคมและ Medicare ซึ่งเป็นโครงการเครือข่ายความปลอดภัยทางสังคมที่สำคัญของประเทศ อัตราภาษีคือ 15.3% แบ่งออกเป็นสองส่วน: ประกันสังคมและ Medicare อย่างไรก็ตาม วิธีจัดการภาษีนี้จะแตกต่างกันระหว่างพนักงานและผู้ประกอบอาชีพอิสระ

นี่คือรายละเอียด:

1. อัตราภาษีประกันสังคมและเมดิแคร์:

• อัตราภาษีประกันสังคมอยู่ที่ 12.4% ของรายได้รวมของพนักงาน จนถึงขีดจำกัดรายได้ที่แน่นอน ขีดจำกัดนี้เรียกว่าขีดจำกัดฐานค่าจ้าง เปลี่ยนแปลงทุกปีตามอัตราเงินเฟ้อ และอยู่ที่ 142,800 ดอลลาร์ในปี 2021
• อัตราภาษีเมดิแคร์คือ 2.9% และใช้กับรายได้ที่ได้รับทั้งหมด ไม่มีการจำกัดรายได้สำหรับภาษีเมดิแคร์ สิ่งนี้ทำให้อัตราภาษี FICA รวมเป็น 15.3%

2. ภาษี FICA สำหรับลูกจ้าง:

• นายจ้างและลูกจ้างต่างจ่ายคนละครึ่งของอัตราภาษี FICA ทั้งหมด ซึ่งหมายความว่า 7.65% จะถูกหักออกจากเงินเดือนของพนักงาน และนายจ้างจ่ายอีก 7.65%
• สำหรับพนักงาน เงินจำนวนนี้จะคำนวณจากรายได้รวม จากนั้นนายจ้างจะจับคู่เงินจำนวนนี้ สมทบกับภาษี FICA ของพนักงาน

3. ภาษี FICA สำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ:

• ผู้ประกอบอาชีพอิสระต้องจ่ายภาษีเต็มอัตรา 15.3% เนื่องจากไม่มีนายจ้างร่วมจ่าย
• อย่างไรก็ตาม ภาษีจะถูกนำไปใช้กับ 92.35% ของกำไรสุทธิ ไม่ใช่รายได้รวม บัญชีนี้เป็นส่วนที่นายจ้างมักจะจ่ายให้
• จากนั้นอนุญาตให้ลดหย่อนภาษีได้ครึ่งหนึ่งของจำนวนภาษีการจ้างงานตนเอง ซึ่งลดรายได้รวมที่ปรับแล้วของแต่ละบุคคล และด้วยเหตุนี้จึงลดภาษีเงินได้โดยรวม

4. ภาษีเมดิแคร์เพิ่มเติม:

• ภาษีเมดิแคร์เพิ่มเติม 0.9% ใช้กับบุคคลที่มีรายได้มากกว่า 200,000 ดอลลาร์หรือคู่สมรสที่ยื่นร่วมกันและมีรายได้มากกว่า 250,000 ดอลลาร์
• ภาษีนี้จ่ายโดยพนักงานทั้งหมดโดยไม่มีเงินสมทบจากนายจ้าง

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าแม้ว่าจำนวนภาษี FICA โดยรวมอาจเท่ากันสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระและผู้ที่ได้รับ W2 แต่กระบวนการและการคำนวณที่เกี่ยวข้องจะแตกต่างกัน สำหรับข้อมูลที่ถูกต้องที่สุด ให้อ้างอิงหลักเกณฑ์ของ IRS ฉบับปัจจุบันเสมอหรือปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี

ใครเป็นผู้จ่ายภาษี FICA

คนงานทุกคนจ่ายภาษี FICA ภาษี FICA จะชำระตามรายได้รวมของคุณจากทุกแหล่ง

หากคุณมีงานที่สร้าง W2 รวมถึงงานที่ประกอบอาชีพอิสระ ภาษี FICA จะถูกหักจากจำนวนรายได้ W2 ก่อน จากนั้นรายได้จากการประกอบอาชีพอิสระจะถูกหักภาษีจนกว่าจะถึงค่าภาษีประกันสังคมสูงสุด สำหรับไฟล์เดียว นั่นคือทั้งหมดที่คุณต้องรู้ หากสถานะการยื่นคำร้องของคุณคือการแต่งงาน ภาษี FICA จะจ่ายแยกกันโดยคนทำงานแต่ละคน

ภาษี FICA และประกันสังคมสูงสุดของคุณคือเท่าใด จำนวนดังกล่าวจะปรับทุกปีและขึ้นอยู่กับระดับรายได้เฉพาะ สำหรับปี 2022 ระดับรายได้สูงสุดที่จำกัดค่าจ้างคือ 147,000 ดอลลาร์ หากคุณทำเงินได้เกินขีดจำกัดของฐานค่าจ้าง คุณจะไม่ต้องเสียภาษีประกันสังคมเพิ่มเติม

แต่มีส่วนเกินของเมดิแคร์ คุณจะต้องจ่ายภาษีเมดิแคร์เพิ่มเติมอีก 0.9% สำหรับทุก ๆ ดอลลาร์ที่คุณหามาได้ ส่วนภาษีเพิ่มเติมเรียกว่าภาษีส่วนเกินของเมดิแคร์

ทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษี FICA

เรามาสรุปกันก่อนที่จะไปต่อ ภาษี FICA เป็นภาษีแยกต่างหากจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ภาษี FICA คือ 15.3% สำหรับคนงานทุกคน ทั้งที่มีนายจ้างและผู้ที่ทำงานอิสระ

ส่วนภาษีประกันสังคมคือ 12.4% และภาษีเมดิแคร์คือ 2.9% นายจ้างของคุณต้องหักเงิน ณ ที่จ่ายเพื่อให้ครอบคลุมทั้งภาษีประกันสังคมและภาษีเมดิแคร์ นอกเหนือจากภาษีหัก ณ ที่จ่ายอื่นๆ นายจ้างต้องฝากเงินประกันสังคมและเมดิแคร์เหล่านั้น และจ่ายให้กรมสรรพากร

2022-2023 FICA Limits และอัตราภาษี

ภาษีประกันสังคมถูกจำกัดในแต่ละปีตามรายได้ สำหรับปี 2022 ตัวเลขนั้นอยู่ที่ 147,000 ดอลลาร์ หลังจากมีรายได้ 147,000 ดอลลาร์ อัตราภาษีเมดิแคร์จะเปลี่ยนเป็น 0.9% ในปี 2023 วงเงินสูงสุดจะอยู่ที่ 160,200 ดอลลาร์ กล่าวอีกนัยหนึ่ง ในปีหน้า คุณจะยังคงจ่ายภาษีประกันสังคมและภาษีเมดิแคร์เต็มจำนวนต่อไปจนกว่าคุณจะได้รับจำนวนเงินตามเกณฑ์ 160,000 ดอลลาร์สำหรับฐานค่าจ้าง หลังจากนั้น คุณจะไม่ต้องเสียภาษีประกันสังคมอีกต่อไป แต่คุณจะต้องเป็นหนี้ส่วนเกินของเมดิแคร์

วิธีคำนวณภาษี FICA

ภาษี FICA เรียกเก็บจาก 92.35% ของรายได้สุทธิของคุณ หากคุณมีนายจ้าง รายได้สุทธิของคุณคือสิ่งที่เหลืออยู่หลังจากหักภาษีเงินเดือนแล้ว FICA กำหนดให้นายจ้างหักภาษี ณ ที่จ่าย ทั้งในส่วนของภาษีประกันสังคมและค่าประกันสุขภาพ โดยพิจารณาจากค่าจ้างของพนักงาน

หากคุณประกอบอาชีพอิสระหรือมีกิจการเจ้าของคนเดียว คุณจะต้องจ่ายภาษี FICA จากรายได้สุทธิของคุณ บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระจะจ่ายภาษี FICA (บางครั้งเรียกว่าภาษีการจ้างงานตนเอง) จากรายได้หลังหักภาษีหรือรายได้สุทธิ เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการยื่นภาษีการจ้างงานด้วยตนเองที่นี่

ผู้รับเหมาอิสระที่จ่ายภาษีเป็นรายไตรมาสจะต้องจ่ายภาษี FICA เป็นรายไตรมาสด้วย หากคุณกำลังประมาณการภาษีรายไตรมาสของคุณ วิธีที่ดีที่สุดคือการประมาณการภาษี FICA ให้สูง ดังนั้นคุณจะไม่ถูกหักดอกเบี้ยใด ๆ จากจำนวนภาษีที่ค้างชำระ คุณจะประหยัดเงินได้โดยการจ่ายภาษีมากเกินไป

ต่อไปนี้เป็นรายละเอียดเกี่ยวกับวิธีการคำนวณภาษีเหล่านี้:

1. การคำนวณภาษี FICA สำหรับพนักงาน:

• ในฐานะลูกจ้าง คุณจ่ายเพียงครึ่งหนึ่งของอัตราภาษี FICA ทั้งหมด (เช่น 6.2% สำหรับประกันสังคม และ 1.45% สำหรับ Medicare) และนายจ้างของคุณจ่ายอีกครึ่งหนึ่ง
• ในการคำนวณ ให้นำรายได้รวมของคุณ (ก่อนการหักเงินใดๆ) และคูณด้วยอัตราสำหรับประกันสังคมและเมดิแคร์ตามลำดับ

2. การคำนวณภาษี FICA สำหรับการประกอบอาชีพอิสระ:

• หากคุณประกอบอาชีพอิสระ คุณต้องรับผิดชอบภาษี FICA ทั้งหมด (ทั้งส่วนของพนักงานและนายจ้าง) อย่างไรก็ตาม จะมีการเรียกเก็บจาก 92.35% ของรายได้สุทธิของคุณ
• ในการคำนวณ ให้หักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจของคุณออกจากรายได้รวมเพื่อให้ได้เป็นรายได้สุทธิของคุณ คูณรายได้สุทธิของคุณเป็น 92.35% เพื่อกำหนดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษี FICA
• จากนั้นใช้อัตราภาษีประกันสังคมและเมดิแคร์รวมกัน (12.4% + 2.9% = 15.3%) เพื่อคำนวณภาษี FICA ทั้งหมดของคุณ โปรดจำไว้ว่าส่วนประกันสังคมใช้ได้ถึงวงเงินฐานค่าจ้างเท่านั้น

3. ผู้รับเหมาอิสระและภาษี FICA:

• ผู้รับจ้างอิสระ เช่น บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระ มีหน้าที่รับผิดชอบในการชำระภาษี FICA ทั้งหมด พวกเขามักจะทำเช่นนี้ผ่านการชำระภาษีโดยประมาณรายไตรมาส
• คำนวณรายได้สุทธิของคุณ ใช้ปัจจัย 92.35% แล้วใช้อัตราภาษีรวม 15.3% อย่าลืมพิจารณาวงเงินฐานค่าจ้างสำหรับประกันสังคม
• เพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษ ขอแนะนำให้ประเมินให้สูงไว้ก่อน แทนที่จะประเมินภาระภาษีของคุณต่ำเกินไป

อย่าลืมปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหรือใช้ซอฟต์แวร์ภาษีออนไลน์เพื่อให้แน่ใจว่าการคำนวณถูกต้อง กรมสรรพากรยังมีแหล่งข้อมูลและคำแนะนำบนเว็บไซต์ของพวกเขาเพื่อช่วยในกระบวนการนี้

ตัวอย่างภาษี FICA

ลองใช้ตัวเลขพื้นฐานเพื่อทำให้คณิตศาสตร์ง่ายขึ้น สมมติว่ารายได้ของพนักงานคือ 100,000 ดอลลาร์ นั่นคือรายได้สุทธิสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระหรือลูกจ้าง

ภาษี FICA เรียกเก็บจาก 92.35% ของรายได้สุทธิ นั่นหมายความว่าภาษี FICA จะคำนวณโดยใช้รายได้ที่ได้รับ 92,350 ดอลลาร์ พระราชบัญญัติการสนับสนุนการจ้างงานตนเองกำหนดให้คุณต้องจ่ายภาษีประกันสังคม 12.4% ของ 92,350 ดอลลาร์ และจ่ายภาษีเมดิแคร์ 2.9% ของ 92,350 ดอลลาร์

ตามที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้ หากคุณมีนายจ้าง คุณจะจ่ายภาษี FICA ครึ่งหนึ่ง โดยพิจารณาจากรายได้สุทธิจากค่าจ้างที่จ่ายไป และจะได้รับการจับคู่กับนายจ้างสำหรับอีกครึ่งหนึ่ง ผู้รับจ้างอิสระจ่ายภาษีเต็มอัตรา แต่จากนั้นสามารถหักภาษี FICA ที่ชำระจากรายได้สุทธิส่วนบุคคลทั้งหมดได้ครึ่งหนึ่ง โดยลดรายได้รวมที่ปรับปรุงแล้ว

พระราชบัญญัติการสนับสนุนการจ้างงานตนเอง (SECA) และเหตุใดจึงมีความสำคัญ

Self-Employment Contributions Act (SECA) ปี 1954 เป็นกฎหมายภาษีที่กำหนดให้เจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก เช่น บริษัทเอส ห้างหุ้นส่วน และบริษัทเจ้าของคนเดียวต้องจ่ายภาษี 15.3% ของรายได้สุทธิจากการจ้างงานตนเองเพื่อประกันสังคม ภาษี Medicare และประกันทุพพลภาพ ก่อนที่ SECA จะกลายเป็นกฎหมาย ผู้ที่ประกอบอาชีพอิสระไม่ต้องจ่ายค่าประกันสังคมและค่าประกันสุขภาพ ทั้งภาษี FICA และ SECA ให้ทุนแก่โปรแกรมที่มีค่าเหล่านั้น

บรรทัดล่าง

ภาษี FICA อาจไม่สำคัญสำหรับคุณในตอนนี้ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณมีอายุถึงเกณฑ์ที่กำหนด กล่าวอีกนัยหนึ่งคือคนงานที่อายุน้อย คุณอาจมองว่าการจ่ายภาษีประกันสังคมและภาษีเมดิแคร์ของ FICA เป็นเพียงภาษีเงินเดือนที่ลดน้อยลงเมื่อเทียบกับค่าจ้างของคุณ เช่นเดียวกับภาษีอื่นๆ ทั้งหมดที่ “ออกมาจากกระเป๋าของคุณ”

แต่ภาษี FICA นั้นแตกต่างจากภาษีและภาษีเงินเดือนบางอย่าง ในภายหลัง ภาษีประกันสังคมและภาษีเมดิแคร์ที่คุณจ่ายไปอาจกลับมาอยู่ในกระเป๋าของคุณเมื่อคุณรวบรวมผลประโยชน์ประกันสังคมจากการบริหารประกันสังคมและลงทะเบียนโปรแกรมเมดิแคร์ เมื่อบางสิ่งส่งผลกระทบต่อการเงินส่วนบุคคลของคุณ การจ่ายภาษี FICA นั้นเหมาะสมกว่า

FICA หัก ณ ที่จ่าย บังคับหรือไม่?

ใช่. การหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับการประกันสังคมและการเก็บภาษี Medicare เป็นข้อบังคับตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของพระราชบัญญัติเงินสมทบประกันของรัฐบาลกลาง FICA ต้องชำระภาษีประกันสังคมและภาษีเมดิแคร์พร้อมกับภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางของคุณ ทั้งนายจ้าง (ที่จัดการเช็คเงินเดือนพนักงาน) และผู้ประกอบอาชีพอิสระต้องจ่ายอัตราภาษี FICA สำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ ภาษี FICA มักเรียกว่าภาษีการจ้างงานตนเอง

ประกันสังคมเหมือนกับ FICA หรือไม่

ไม่ ภาษี FICA รวมภาษีที่จ่ายให้กับสำนักงานประกันสังคมและภาษีที่จ่ายให้กับเมดิแคร์

รูปภาพ: องค์ประกอบ Envato