การขายการพิจารณาภาษีธุรกิจ

หากคุณซื้อบางอย่างผ่านลิงก์ของเรา เราอาจได้รับเงินจากพันธมิตรในเครือของเรา เรียนรู้เพิ่มเติม.

หากผลกระทบทางภาษีที่อาจเกิดขึ้นจากการขายธุรกิจของคุณดูน่ากลัว ขั้นตอนแรกที่สำคัญคือการประเมินมูลค่าธุรกิจ

กระบวนการประเมินมูลค่าธุรกิจนี้ไม่ได้เป็นเพียงการประเมินมูลค่าของบริษัทของคุณ ช่วยในการกำหนดราคาขายที่เหมาะสม แต่ยังเป็นเครื่องมือที่สามารถช่วยในการคาดการณ์ผลกระทบทางภาษีที่อาจเกิดขึ้นจากการขาย

เมื่อดำเนินการประเมินมูลค่าอย่างมีประสิทธิภาพแล้ว มักจะสามารถเปิดโปงกลยุทธ์ในการลดภาระภาษีของคุณ เช่น กำหนดเวลาเชิงกลยุทธ์ในการขายหรือการใช้ประโยชน์ของบทบัญญัติภาษีบางประการ

ในเนื้อหาของบทความนี้ เราจะพยายามให้ความเข้าใจที่ครอบคลุมเกี่ยวกับข้อควรพิจารณาเหล่านี้แก่คุณ ช่วยให้คุณตัดสินใจได้อย่างมีข้อมูลเมื่อต้องขายธุรกิจของคุณและสำรวจผลกระทบทางภาษีที่อาจเกิดขึ้น

เรียนรู้ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการขายธุรกิจโดยการดาวน์โหลดคู่มือ BizBuySell เพื่อขายธุรกิจขนาดเล็กของคุณ หรือหากคุณกำลังซื้อธุรกิจ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมให้ดาวน์โหลด BizBuySell Guide to Buying a Small Business

การขายธุรกิจต้องเสียภาษีอย่างไร?

การขายธุรกิจต้องเสียภาษีตามหลักการกำไรจากการขายหุ้น โดยพื้นฐานแล้วคือกำไรที่คุณได้จากการขายธุรกิจของคุณ อัตราภาษีกำไรจากการขายหุ้นสอดคล้องกับอัตราภาษีรายได้มาตรฐานของคุณ ทำให้กำไรจากการขายเป็นรายได้รูปแบบหนึ่ง

สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าจำนวนกำไรจากการขายหุ้นอาจผลักดันให้คุณเข้าสู่ช่วงภาษีที่สูงขึ้น ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับรายได้อื่นๆ ที่คุณสะสมตลอดปีภาษี

การเพิ่มทุนคืออะไร?

พูดง่ายๆ ก็คือ Capital Gain หมายถึงกำไรที่ได้รับจากการลงทุน ซึ่งในกรณีนี้คือธุรกิจของคุณ สิ่งนี้สามารถนำไปสู่การเพิ่มทุนเมื่อการขายธุรกิจให้ผลกำไรหรือการสูญเสียเงินทุนเมื่อนำไปสู่การขาดดุล

กำไรหรือขาดทุนของทุนถูกกำหนดโดยส่วนต่างระหว่างการลงทุนเริ่มต้นของคุณในธุรกิจและราคาขายสุดท้าย

ปัจจัยบางอย่าง เช่น ค่าเสื่อมราคาอุปกรณ์หรือต้นทุนการปรับปรุงทุน อาจส่งผลต่อขนาดของกำไรจากการขายหุ้นและด้วยเหตุนี้ภาระภาษีของคุณ

ตัวอย่างเช่น หากคุณเริ่มซื้อธุรกิจด้วยเงิน 200,000 ดอลลาร์ ลงทุนเพิ่มอีก 100,000 ดอลลาร์ในการอัปเกรด และขายธุรกิจนั้นในราคา 350,000 ดอลลาร์ กำไรจากการขายของคุณจะเท่ากับ 50,000 ดอลลาร์

ภาษีกำไรจากการขายธุรกิจ

กำไรจากการขายหุ้นโดยทั่วไปจะถูกหักภาษีเป็นรายได้ธรรมดา แต่กรมสรรพากรจะวาดเส้นแบ่งระหว่างกำไรจากการขายหุ้นในระยะสั้นและระยะยาว สำหรับผู้ที่เป็นเจ้าของธุรกิจน้อยกว่าหนึ่งปีก่อนที่จะขาย กำไรจากการลงทุนของคุณจะถูกหักภาษีตามอัตราภาษีเงินได้ปกติของคุณ

หากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจมานานกว่าหนึ่งปี อัตราภาษีกำไรจากการขายหุ้นสำหรับกำไรจากการขายหุ้นระยะยาวจะมีผลบังคับใช้ ซึ่งปัจจุบันอยู่ที่ 15%

กลยุทธ์ เช่น การระบุว่าส่วนใดของราคาขายที่ใช้กับทรัพย์สินทางธุรกิจต่างๆ เช่น สินค้าคงคลังหรืออสังหาริมทรัพย์ สามารถช่วยลดค่าภาษีโดยรวมของคุณได้

ซึ่งมักเกี่ยวข้องกับการทยอยขายสินทรัพย์ทุนในการขายแบบผ่อนชำระ ซึ่งจะช่วยลดผลกระทบทางภาษีในทันที

7 ข้อควรพิจารณาด้านภาษีก่อนการขายธุรกิจ

กลยุทธ์และข้อควรพิจารณาด้านภาษีต่างๆ มีผลเมื่อขายธุรกิจของคุณ

1 . การขายหุ้นหรือการขายสินทรัพย์?

ในการขายหุ้น ผู้ซื้อจะได้สัดส่วนความเป็นเจ้าของในธุรกิจโดยการซื้อหุ้นของผู้ขาย วิธีการนี้มักใช้ในธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับบริษัท C และบริษัท S ตามโครงสร้าง

อีกทางเลือกหนึ่ง การขายสินทรัพย์เกี่ยวข้องกับการจำหน่ายสินทรัพย์ที่เป็นทุนของบริษัท รวมถึงทรัพย์สินทางกายภาพ เช่น อาคารและอุปกรณ์ ซึ่งตามคำนิยามแล้วมีมูลค่าเกินกว่าปีเดียว

การเลือกระหว่างการขายหุ้นหรือการขายสินทรัพย์มีความหมายที่แตกต่างกันสำหรับการคำนวณและการเก็บภาษีจากผลได้จากทุน หลักเกณฑ์สำหรับอัตราการเพิ่มทุนระยะสั้นและระยะยาวมีผลแปรผันตามธุรกรรมหุ้นและสินทรัพย์

ดังนั้น การเข้าใจความแตกต่างเหล่านี้จึงมีความสำคัญอย่างยิ่งเมื่อพิจารณาวิธีการขายธุรกิจของคุณอย่างมีประสิทธิภาพทางภาษีมากที่สุด

การเลือกระหว่างการขายทั้งสองประเภทนี้อาจส่งผลกระทบอย่างมากต่อกำไรสุทธิจากการขาย ซึ่งเน้นย้ำถึงความจำเป็นในการวางแผนทางการเงินและภาษีอย่างรอบคอบ

2. การสร้างมูลค่าของทรัพย์สินทางธุรกิจ

เมื่อคำนวณมูลค่าของสินทรัพย์ทางธุรกิจ เช่น ชิ้นส่วนของเครื่องจักร สิ่งสำคัญคือต้องรวมต้นทุนที่เกี่ยวข้องนอกเหนือจากราคาซื้อ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้อาจรวมถึงค่าใช้จ่ายในการติดตั้งและการฝึกอบรมพนักงาน

การเก็บบันทึกค่าใช้จ่ายเหล่านี้อย่างพิถีพิถันสามารถช่วยลดภาษีผลได้จากทุนของคุณได้อย่างมาก อย่างไรก็ตาม สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าค่าบำรุงรักษาตามปกติไม่สามารถนำมารวมในการคำนวณนี้ได้

การทำความเข้าใจและบันทึกค่าใช้จ่ายเหล่านี้อย่างถูกต้องเป็นสิ่งสำคัญเมื่อเตรียมขายสินทรัพย์ทางธุรกิจของคุณ เนื่องจากสามารถช่วยลดภาระภาษีที่อาจเกิดขึ้นได้

3. การจัดสรรราคาซื้อ

การจัดสรรราคาซื้อหรือ PPA เป็นวิธีที่เจ้าของธุรกิจใช้ในการคำนวณมูลค่าตลาดยุติธรรมของธุรกิจ กลยุทธ์นี้พบได้บ่อยเป็นพิเศษระหว่างการควบรวมกิจการ

ผู้ซื้อ "จัดสรร" ราคาซื้อระหว่างสินทรัพย์และหนี้สินต่างๆ ของบริษัท ในขณะเดียวกัน ผู้ขายจะคำนวณมูลค่าของสินทรัพย์สุทธิ โดยใช้ "การบัญชีด้วยความตั้งใจดี" เพื่อคำนวณมูลค่าของสินทรัพย์ไม่มีตัวตน เช่น ชื่อธุรกิจและโลโก้

กระบวนการนี้ช่วยในการให้ภาพที่สมบูรณ์ยิ่งขึ้นเกี่ยวกับมูลค่าของธุรกิจ นอกจากนี้ PPA มักจะผ่านการตรวจสอบโดยสถาบันการเงินเพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการจัดสรร

การทำความเข้าใจกระบวนการนี้เป็นสิ่งสำคัญสำหรับทั้งสองฝ่ายที่เกี่ยวข้อง เนื่องจากจะส่งผลโดยตรงต่อการเปลี่ยนแปลงทางการเงินของการทำธุรกรรม ซึ่งรวมถึงการเก็บภาษีด้วย

4. ประเภทของนิติบุคคล

เปอร์เซ็นต์ของดอกเบี้ยที่บุคคลถือครองในธุรกิจ เช่น ห้างหุ้นส่วนและบริษัทจะถือเป็นรายได้จากกำไรจากการลงทุนเมื่อพวกเขาขายดอกเบี้ยนั้น

เป็นลักษณะพื้นฐานของกฎหมายภาษีธุรกิจที่ใช้กับองค์กรธุรกิจในรูปแบบต่างๆ

อย่างไรก็ตาม ผลกระทบทางภาษีอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของนิติบุคคล ตัวอย่างเช่น การเป็นเจ้าของกิจการแต่เพียงผู้เดียวอาจเผชิญกับกฎภาษีที่แตกต่างกันเมื่อเปรียบเทียบกับบริษัทจำกัดหรือนิติบุคคล

การเข้าใจความแตกต่างเหล่านี้เป็นสิ่งสำคัญ ไม่เพียงส่งผลกระทบต่ออัตราภาษีกำไรจากการขายหุ้น แต่ยังรวมถึงการวางแผนทางการเงินโดยรวมและกระบวนการตัดสินใจสำหรับทั้งเจ้าของธุรกิจและนักลงทุนที่มีศักยภาพ

นี่คือการเปรียบเทียบอย่างรวดเร็ว:

5. ตลาดหลักทรัพย์ปลอดภาษี

ในตลาดหลักทรัพย์ปลอดภาษี ผู้ซื้อจะแลกเปลี่ยนหุ้นของบริษัทตนเองกับหุ้นของบริษัทอื่น เป็นกลยุทธ์ที่ใช้บ่อยในโลกธุรกิจ

หุ้นที่แลกเปลี่ยนควรประกอบด้วยระหว่าง 50-100% ของหุ้นทั้งหมดที่ผู้ซื้อเป็นเจ้าของ เป็นวิธีที่จะได้มาซึ่งบริษัทโดยไม่ต้องใช้เงินทันที

รูปแบบหนึ่งของกลยุทธ์นี้เกี่ยวข้องกับบริษัทที่ออกหุ้นใหม่เพื่อแลกกับเงินหรือทรัพย์สินรูปแบบอื่น

วิธีการนี้มีความยืดหยุ่นและสามารถใช้ประโยชน์เพื่อขยายฐานทุนของบริษัท หรือซื้อสินทรัพย์หรือบริการที่จำเป็น

6. อัตราภาษีเงินได้

อัตราภาษีส่วนบุคคลอาจสูงถึง 37% อาจเกินอัตราการเพิ่มทุนระยะยาวสูงสุดซึ่งปัจจุบันกำหนดไว้ที่ 15% แม้ว่าผลได้จากทุนจะถูกเก็บภาษีในอัตราที่ต่ำกว่า แต่ก็ยังถือว่าเป็นรายได้และอาจส่งผลต่อเกณฑ์ภาษีที่ใช้กับภาษีส่วนบุคคลของคุณ

ลักษณะนี้พร้อมกับความสามารถในการกระจายรายได้ที่ได้รับเมื่อเวลาผ่านไป ก่อให้เกิดความนิยมในการขายแบบผ่อนชำระเมื่อขายสินทรัพย์

แม้ว่าจะไม่ปลอดภาษีโดยสมบูรณ์ แต่การขายแบบผ่อนชำระให้วิธีการขายสินทรัพย์ที่ยืดหยุ่นและมีประสิทธิภาพทางภาษีมากกว่า

7. ข้อพิจารณาของรัฐ

เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กต้องเข้าใจว่าภาระภาษีไม่ได้หยุดอยู่แค่ระดับรัฐบาลกลาง ภาษีของรัฐและท้องถิ่นก็มีบทบาทสำคัญเช่นกัน

ยกตัวอย่างฟลอริดาที่ซึ่งผู้อยู่อาศัยไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อย่างไรก็ตาม บริษัทในฟลอริด้าต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ทำให้เจ้าของธุรกิจจำเป็นต้องวางแผนตามนั้น

ในทางตรงกันข้าม สถานที่ต่างๆ เช่น นิวยอร์กซิตี้มีรูปแบบการจัดเก็บภาษีที่แตกต่างกัน โดยเรียกเก็บภาษีรายได้ของเมืองนอกเหนือจากภาระผูกพันอื่นๆ ของรัฐและรัฐบาลกลาง

การทำความเข้าใจความแตกต่างเหล่านี้สามารถมีอิทธิพลอย่างมากต่อผลลัพธ์ทางการเงินเมื่อขายธุรกิจ

เคล็ดลับสำหรับเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก

ขั้นตอนการขายธุรกิจอาจซับซ้อน ยิ่งกว่านั้นเมื่อคุณทุ่มเทเวลาและความพยายามอย่างมากในการสร้างธุรกิจขนาดเล็กที่ประสบความสำเร็จ

การดำเนินการตามกระบวนการที่ซับซ้อนนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งเพื่อให้แน่ใจว่าคุณจะไม่พลาดการประหยัดที่เป็นไปได้ระหว่างการขาย ดังนั้นการรู้วิธีขายธุรกิจจึงมีความสำคัญอย่างยิ่ง นี่คือคำแนะนำที่ดีที่สุดของเรา:

พิจารณาจ้างที่ปรึกษาด้านภาษีสำหรับการขายธุรกิจของคุณ

การจ้างที่ปรึกษาด้านภาษีสามารถให้คุณค่ามหาศาล โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณกำลังวางแผนขายธุรกิจในอนาคตอันใกล้

การมีส่วนร่วมกับพวกเขาในช่วงต้นของกระบวนการ พวกเขาสามารถแนะนำคุณเกี่ยวกับขั้นตอนที่เป็นไปได้ในการปรับเปลี่ยนโครงสร้างธุรกิจของคุณเพื่อให้ได้สิทธิประโยชน์ทางภาษีสูงสุด และเตรียมพร้อมสำหรับการขายได้ดียิ่งขึ้น

หากธุรกิจของคุณเป็นเจ้าของแต่เพียงผู้เดียว ให้ขายสินทรัพย์แยกต่างหาก

สำหรับเจ้าของคนเดียว การขายสินทรัพย์ทีละรายการอาจเป็นกลยุทธ์ที่มีประสิทธิภาพ สามารถช่วยรักษารายได้ประจำปีของคุณให้อยู่ในระดับที่มั่นคง เพื่อให้มั่นใจว่ารายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณยังคงสม่ำเสมอ

เป็นวิธีการจัดการภาระภาษีโดยไม่มีความผันผวนทางการเงินมากเกินไป

พิจารณาขายให้กับพนักงาน

การโอนธุรกิจของคุณให้กับพนักงานผ่านการขายแบบผ่อนชำระระยะยาวหรือแผนการถือครองหุ้นของพนักงานอาจเป็นแนวทางที่ได้เปรียบ การขายนี้สามารถขยายไปยังพนักงานปัจจุบันทั้งหมดหรือกลุ่มบุคลากรหลักที่ได้รับการคัดเลือก

สิ่งนี้ไม่เพียงรับประกันความต่อเนื่องของธุรกิจและความมั่นคงในการทำงานสำหรับพนักงานที่มีค่าเท่านั้น แต่ยังช่วยให้พวกเขามีส่วนร่วมในความสำเร็จของธุรกิจในอนาคตอีกด้วย

คิดเกี่ยวกับการให้เงินบางส่วนจากการขายธุรกิจเป็นของขวัญแก่ครอบครัว

การแบ่งรายได้จากการขายบางส่วนให้กับสมาชิกในครอบครัวอาจเป็นงานที่ละเอียดอ่อนและอาจถึงขั้นสร้างความขัดแย้งในครอบครัวได้ ตัวอย่างเช่น หากมีเด็กเพียงคนเดียวที่มีส่วนร่วมในธุรกิจนี้ พวกเขาควรเป็นผู้รับของขวัญแต่เพียงผู้เดียว หรือควรแบ่งปันให้พี่น้องทุกคนเท่าๆ กัน

เงินที่ได้รับควรได้รับการคุ้มครองสำหรับสมาชิกในครอบครัวโดยตรงเท่านั้น และถ้าเป็นเช่นนั้น เงื่อนไขดังกล่าวควรระบุไว้ในสัญญาก่อนสมรสหรือไม่?

การตัดสินใจดังกล่าวจำเป็นต้องมีคำแนะนำจากที่ปรึกษาด้านภาษีและกฎหมาย โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อคนรุ่นเบบี้บูมเมอร์ถึงวัยเกษียณและต้องการกลยุทธ์การออกที่แข็งแกร่ง

จัดโครงสร้างข้อตกลงเป็นการขายแบบผ่อนชำระ

การขายแบบผ่อนชำระสามารถจัดโครงสร้างได้สองวิธีหลัก:

• เงินสดบวกผู้ขายทางการเงิน – ผู้ซื้อจ่ายเงินก้อนส่วนหนึ่งของราคาขายและลงนามในตั๋วสัญญาใช้เงินสำหรับการซื้อแบบผ่อนชำระ
• Earn Out – ผู้ขายได้รับค่าจ้างเป็น “ที่ปรึกษา” และอยู่กับธุรกิจ 2-3 ปี รับเงินเดือน

พิจารณาโซนโอกาส

คุณสามารถนำกำไรจากการขายธุรกิจของคุณไปลงทุนซ้ำในกองทุน Qualified Opportunity Fund ได้ภายใน 180 วันของการทำธุรกรรม

ผลประโยชน์เพิ่มขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป: หากถือครองเป็นเวลา 5 ปี 10% ของกำไรจะไม่เสียภาษี ไม่รวมเพิ่มอีก 5% หากถือครองเป็นเวลา 7 ปี และหลังจากผ่านไป 10 ปี กำไรทั้งหมดจะได้รับการยกเว้นภาษี

ฉันต้องจ่ายภาษีจากการขายธุรกิจของฉันหรือไม่?

คุณจะต้องชำระภาษีจากรายได้จากการขาย เว้นแต่ว่าธุรกิจของคุณจะประสบภาวะขาดทุน อย่างไรก็ตาม มีกลยุทธ์ที่สามารถเลื่อนผลกระทบทางภาษีออกไปได้หลายปี เช่น การใช้การขายแบบผ่อนชำระสำหรับสินทรัพย์บางประเภท

ฉันต้องจ่ายภาษีเท่าใดจากการขายธุรกิจของฉัน

ภาระภาษีของคุณจะขึ้นอยู่กับว่าคุณจ่ายในอัตราการเพิ่มทุนระยะสั้นหรือระยะยาว อัตราระยะสั้นสอดคล้องกับวงเล็บภาษีของคุณ ในขณะที่อัตราระยะยาวคงที่ที่อัตรากำไรจากการขายหุ้นซึ่งปัจจุบันอยู่ที่ 15%

คุณจะหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีเมื่อขายธุรกิจได้อย่างไร?

หากต้องการประหยัดภาษีสูงสุด ให้จ้างที่ปรึกษาด้านภาษีที่เข้าใจรหัสภาษีแบบไดนามิก วิธีอื่นๆ อีกหลายวิธีที่สามารถช่วยลดภาษี ได้แก่:

คุณยังสามารถลดภาษีได้โดย:

• การขายสินทรัพย์โดยใช้การขายแบบผ่อนชำระ
• การจัดหาเงินทุนของเจ้าของ
• มอบแด่ครอบครัว
• ขายให้พนักงาน

วิธีคำนวณกำไรจากการขายธุรกิจเมื่อขายธุรกิจ

การเพิ่มทุนคำนวณโดยการหักราคาซื้อเดิมออกจากราคาขาย มีหลายวิธีในการลดค่าภาษีของคุณ เช่น การขอลดหย่อนสำหรับการปรับปรุงทุนและการซื้ออุปกรณ์

หากองค์กรธุรกิจถือครองน้อยกว่าหนึ่งปี จำนวนภาษีจะสอดคล้องกับวงเล็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเจ้าของ หากถือครองนานกว่านี้ อัตราภาษีกำไรจากการขายหุ้นในปัจจุบันคือ 15% จะมีผลบังคับใช้

ฉันจะรายงานการขายธุรกิจของฉันในการขอคืนภาษีได้อย่างไร

หากต้องการรายงานการขายธุรกิจของคุณตามการขอคืนภาษี ให้ใช้แบบฟอร์ม IRS T2125 หรือ Statement of Business or Professional Activities

แบบฟอร์มนี้มีกรอบการทำงานที่จำเป็นสำหรับการบันทึกกิจกรรมทางธุรกิจและการขายของคุณอย่างถูกต้อง

รูปภาพ: Depositphotos