2023'te İşverenler için Form 1099 Kuralları

1099 formu nedir ve nasıl kullanılır? ABD merkezli işletme sahiplerinin çoğu, bağımsız yüklenicilere 1099 vergi formu düzenleyerek onları Gelir İdaresi Başkanlığı'na uygun hale getirdi. Ancak, bir küçük işletme sahibinin bir tür 1099 vereceği veya alacağı başka birçok senaryo vardır.

1099 formunu kimin alması gerektiğini, nasıl düzenleneceğini veya farklı senaryolarda hangi kuralların geçerli olduğunu merak mı ediyorsunuz? Bu yazımızda 1099 form ve daha fazlası ile ilgili bu soruların cevaplarını vereceğiz.

1099 Formu Nedir?

Amerika Birleşik Devletleri'nde İç Gelir Servisi (IRS) tarafından verilen 1099 formu, her biri formun farklı bir varyantına sahip olan birkaç özel amaca hizmet eder. Bunlardan bazıları şunlardır:

• Form 1099-MISC : Bu sürüm, bir işletme çalışanı olmayan bir kişiye yılda 600 dolardan fazla ödeme yaptığında verilir. Genellikle bağımsız yükleniciler, serbest çalışanlar veya çalışan olmayan diğer çalışanlar için kullanılır.
• Form 1099-INT : Bu sürüm, örneğin bir banka veya başka bir finans kuruluşundan alınan faiz gelirini raporlamak içindir.
• Form 1099-DIV : Bu sürüm, şirketler tarafından hissedarlarına yapılan temettü ödemelerini bildirir.

İşletmeler, çalışanlara ödenen ücretleri, bahşişleri ve diğer tazminatları bildirmek için W2 formlarını kullandığı gibi, bireyler veya kuruluşlar tarafından alınan farklı gelir türlerini bildirmek için 1099 formu kullanılır.

Bu formların kullanılması, IRS'nin vergilerin doğru bir şekilde bildirilmesini ve ödenmesini sağlamasına yardımcı olurken, bireylerin ve kuruluşların vergi yükümlülüklerini toplam yıllık gelirlerine göre doğru bir şekilde hesaplamalarına olanak tanır.

W2 ile benzerliklerine rağmen, temel bir fark, 1099 formlarının herhangi bir vergi stopajını hesaba katmamasıdır, çünkü vergiler genellikle bu formların bildirdiği gelir türlerinden kesinti yapılmaz.

• DAHA FAZLA OKUYUN: Küçük İşletme Sahipleri için 1099 form HAKKINDA Temel Bilgiler

1099 Formunda Ne Tür Gelir Ödemeleri Raporlanır?

1099 formları genellikle bağımsız yüklenicilere ödenen gelirle ilişkilendirilirken, çeşitli diğer gelir ödemelerini ve çeşitli gelirleri bildirmek için de kullanılabilirler. 1099'da bildirilen daha yaygın gelir ödemesi türlerinden bazıları şunları içerir (ancak bunlarla sınırlı değildir):

• Çalışan dışı tazminat
• Kira veya telif ödemeleri
• Eyalet veya yerel vergi iadeleri
• Kumar kazançları
• Aracılık kazançları veya kayıpları
• Temettüler ve faiz ödemeleri
• Komisyonlar
• Niteliksiz ertelenmiş tazminat
• Tıbbi ve sağlık ödemeleri
• Ödüller ve ödüller
• Mahsul sigortası gelirleri
• Balıkçı teknesi gelir

• DAHA FAZLA OKUYUN: Serbest Meslek Vergileri Nasıl Dosyalanır?

1099 Formu Çeşitleri Nelerdir?

1099, yaygın bir IRS formu olabilir, ancak birden çok sürümü mevcuttur. En yaygın 1099 form türlerinden birkaçı şunları içerir:

• 1099-NEC, bağımsız bir yüklenici, serbest meslek sahibi veya serbest meslek sahibi olarak kazanılan gelir gibi çalışan olmayanlara tazminat bildirir.
• 1099-MISC, kira, telif hakları, ödüller ve ödüller, temettü yerine ikame ödemeler, tıbbi ve sağlık bakımı ödemeleri ve mahsul sigortası gelirleri gibi ödemeleri bildirir.
• 1099-INT, bankalardan, aracı kurumlardan ve diğer yatırım şirketlerinden alınan faiz ödemelerini bildirir.
• 1099-DIV, nakit temettü dahil olmak üzere yatırımcılara yapılan ödemeleri bildirir.
• 1099-G, işsizlik ödemelerini veya yerel vergi iadelerini bildirir.
• 1099-R, vergilendirilebilir emeklilik emeklilik planlarından veya bireysel emeklilik hesaplarından (IRA'lar) yapılan ödemelerin yanı sıra belirli hayat sigortası planları ve yıllık ödemeleri bildirir.
• 1099-B, mallardan, hisse senedi satışlarından, belirli takas türlerinden ve diğer menkul kıymetlerden elde edilen geliri bildirir.
• 1099-S, arsa, konut ve ticari veya sınai mülklerin satışı dahil olmak üzere para kazandıran gayrimenkul işlemlerini bildirir.

• DAHA FAZLA OKUYUN: Serbest Meslek Sahipleri için En İyi Vergi Yazılımı

Bir İşletme Sahibi Hangi Yaygın 1099 Kurallarına Uymalı?

Amerika Birleşik Devletleri'nde gelir vergisi beyannamesi vermenin diğer birçok yönü gibi, 1099 formu da son yıllarda kendi payına düşen değişiklikleri yaptı, bu nedenle küçük işletme sahibinin aşağıdakiler gibi en yeni geçerli kurallara ayak uydurması önemlidir:

Yeni Formlar

2020 vergi yılından itibaren IRS, onlarca yıldır kullanılmayan 1099-NEC'yi yeniden piyasaya sürdü. 2020'den önce, serbest meslek vergisine tabi olan bağımsız yükleniciler gibi çalışan olmayanlara yapılan ödemeler 1099-MISC'de rapor ediliyordu. Bu gelir artık bir 1099-NEC'de rapor ediliyor.

600 $ Eşik

İşletmelerin, tazminat olarak 600 $ veya daha fazla ödeme yapmaları halinde, Form 1099-NEC'nin kopyalarını IRS'ye ve yüklenicilere göndermeleri gerekmektedir . 600 $ eşiği, niteliksiz ertelenmiş tazminat, mahsul sigortası gelirleri, kira, ödüller ve daha fazlası gibi ödemeleri bildirmek için diğer 1099 formları için de geçerlidir. 600 dolardan az kazanan vergi mükelleflerinin, 1099 almamış olsalar bile, genellikle vergi yükümlülükleriyle birlikte geliri bildirmeleri gerekir.

Tarihler ve Son Tarihler

İşletmeler, 31 Ocak'a kadar yüklenicilere ve satıcılara bir 1099 sağlamalı ve bir kopyasını IRS'ye sunmalıdır. Ancak, bu tarih bir haftasonuna denk geliyorsa, vade tarihi bir sonraki Pazartesi günüdür. Bazı 1099 form türleri, 28 Şubat'a kadar IRS'ye başvuruda bulunmayı gerektirir, ancak kopyaların yine de 31 Ocak'a kadar alıcılara teslim edilmesi gerekir.

Yabancı işçiler

Genel olarak konuşursak, başka bir ülkeden İnternet aracılığıyla uzaktan çalışan ABD vatandaşı olmayan birini işe alırsanız, o kişi için 1099 başvurusunda bulunmanıza gerek yoktur. Bununla birlikte, yabancı işçi Amerika Birleşik Devletleri içinde herhangi bir iş yapıyorsa, 1099'u dosyalamanız gerekir.

Şirketlere Yapılan Ödemeler

İşletmelerin, kurumlara yapılan ödemeler için genellikle 1099 formu düzenlemesine gerek yoktur. Örneğin, web tasarım hizmetleri veya başka bir ticari hizmet sağlayan bir şirkete ödeme yapıyorsanız, 1099 düzenlemeleri gerekmez. Buna S Corp olarak faaliyet gösteren bağımsız sözleşmeler de dahil olabilir. Bununla birlikte, bir LLC'nin veya limited şirketin bir şirketle aynı olmadığını hatırlamak önemlidir. Genel olarak, bir kuruluşun çoğu küçük işletme LLC'sine 1099 form göndermesi beklenir.

PayPal ve Kredi Kartı Ödemeleri

Çoğu durumda, PayPal veya kredi kartları yoluyla elektronik olarak ödeme yapıldıysa, işletmelerin bağımsız yüklenicilere veya tüzel kişiliği olmayan işletmelere 1099 formu göndermeleri gerekmez. Bunun yerine, kredi kartı şirketleri ve ödeme şirketleri gerekli raporlamayı yapacaktır.

Kişisel Ödemeler

Kişisel ödemeler için 1099 formu gerekli değildir. İşletmeler, yalnızca ticaret veya iş yapma sırasında yapılan ödemeler için 1099-MISC raporu düzenlemelidir. Bununla birlikte, kar amacı gütmeyen bir kuruluş işletiyorsanız, bu, 1099'ların amaçları doğrultusunda bir işletme olarak kabul edilir.

1099 Hata

Daha sonra bir hata keşfeden bir ödeme yapan kişi, düzeltilmiş bir 1099 formunu alacaklıya yeniden göndermeli ve IRS ile dosyalamayı düzeltmelidir. Alacaklı, hatalı bir 1099 alırsa, alıcı, formu düzeltmek için ödemeyi yapanla iletişime geçmelidir. Formu düzeltemezlerse, beyannamelerine bir açıklama eklemek ve geliri doğru beyan etmek zorundadırlar.

• DAHA FAZLA OKUYUN: 2022'de Küçük İşletmeler İçin Bu Yeni Vergi Kuralını Unutmayın

1099 Formları Nasıl Düzenlenir ve Dosyalanır

1099 formu düzenlemek ve doldurmak, ödeyen kişi doğru bilgileri aldıktan sonra basittir. Bir işletmenin 1099 formunu doldurmak için dört bilgiye ihtiyacı vardır:

• ödeyenin bilgileri
• Alacaklı bilgileri
• çalışmayanlar tazminat tutarı
• Sosyal Güvenlik numarası veya vergi kimlik numarası gibi vergi bilgileri

1099-NEC'nin ilk kutusu, ödeme yapan işletmenin bilgilerini içerir. Bu bilgiler için tek bir kutu vardır ve adınızı ve işletme adınızı, sokak adresinizi ve telefon numaranızı eklemelisiniz.

1099-NEC'nin ikinci bölümü, ücretli yüklenicinin bilgisi içindir. Bunu elde etmek için ödeme yapan, alacaklıya adını, adresini ve vergi kimlik numarasını talep eden bir W-9 formu gönderecektir. Ancak, yüklenici ABD'de ikamet etmiyorsa, ödeme yapan kişinin ülke dışında ikamet ettiğini belgelemek için bir W-8BEN veya W-8BEN'e ihtiyacı olacaktır.

Bir işletme bu bölümleri doldurduktan sonra, yalnızca yüklenicinin vergi yılı boyunca aldığı tazminat tutarını girmesi yeterlidir.

1099 formu tamamlandığında, durum 1099 form gereksinimlerini kontrol edin. Bazı eyaletler, formların kendilerine sunulmasını zorunlu kılarken, diğerleri istemez. Federal gereklilikleri karşılamak için işletme, biri IRS'ye diğeri alacaklıya olmak üzere iki nüsha göndermelidir ve bunların 31 Ocak'a kadar yerlerine ulaşması gerekir. Bunların her birini dosyalamak için ayrıntılı prosedürler 1099 formunun ilk sayfasında açıklanmıştır.

Bilgi Geri Alma Sistemi olarak bilinen, kullanıcıların 1099 form oluşturmasına ve dosyalamasına olanak tanıyan yeni bir IRS çevrimiçi portalının 1 Ocak 2023'te kullanıma sunulması planlanıyor.

1099 İlgili Cezalar

Son başvuru tarihine kadar 1099-NEC veya 1099-MISC düzenleyemeyen işletmeler, formun ne kadar geç teslim edildiğine bağlı olarak 2022 vergi yılı için form başına 50 ila 280 ABD Doları arasında değişen cezalarla karşılaşabilir. Alacaklının hatalı bir 1099'u düzeltme talebini kasıtlı olarak dikkate almayan işletmeler, form başına minimum 570 ABD doları veya formda bildirilen gelirin %10'u (maksimum olmadan) cezasına tabi olabilir.

Ya 1099 Almazsanız?

Nitelikli gelir elde eden vergi mükellefleri, en geç Şubat ayının başına kadar mükelleften 1099 formu almalıdır, ancak almadıklarında ne olur? Bir 1099 alınmazsa atılacak ilk adım, ödeme yapan kişiyle iletişime geçmektir. 15 Şubat'a kadar hala alınmazsa, taraf 1-800- numaralı telefondan yardım için IRS'yi aramalıdır.
829-1040.

1099 alınsın veya alınmasın, vergi mükellefi yine de geliri vergi beyannamesinde bildirmekle yükümlüdür, bu bazen banka hesap özetleri gibi diğer kaynaklardan veri çekerek elde edilebilir.

Bir Yazarın Kitap Telif Hakları için Gelir Eşiği Nedir?

Yazar, müzisyen, söz yazarı veya şarkıcı gibi bir sanatçıya ödenen telif ücretleri vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilir. Bu telif ücretlerinin serbest meslek vergisine tabi olup olmadığı büyük ölçüde sanatçının profesyonel mi yoksa hobici mi olduğuna bağlıdır. Amerika Birleşik Devletleri Vergi Yasası, yayıncıların Form 1099-MISC'de 10 ABD dolarını aşan telif ücretlerini bildirmelerini gerektirir.

1099'da Diğer Gelir Ödemeleri Olarak Neler Kabul Edilir?

Form 1099-MISC, bir ticaret veya işletme tarafından başkalarına yapılan çalışan dışı tazminat dışındaki ödemeleri bildirir. Bu "diğer" gelire örnek olarak kira, telif hakkı, ödül ve ödül ödemeleri ile temettü yerine ikame ödemeler verilebilir.

1099-MISC, tanımlı kategorilerine girmeyen ödemeler için "diğer gelir" olarak adlandırılan bir alan bile içerir. Bir işletme, bir tıbbi araştırma çalışmasına katılım, para ödülleri veya ödülleri, serbest meslek sahibi sigorta satış görevlilerinin işten çıkarılması ve cezai tazminatlar, fiziksel olmayan yaralanmalar veya hastalıklar ve diğer vergiye tabi zararlar dahil olmak üzere faaliyetler için yapılan 600 ABD Doları veya daha fazla ödemeleri burada rapor edecektir. .

Faiz Gelirini IRS'ye Nasıl Bildirirsiniz?

Bir vergi mükellefi tarafından cezasız olarak çekilebilen çoğu faiz, bazı istisnalar dışında, IRS tarafından vergiye tabi gelir olarak kabul edilir. Faiz alıcıları, 10 $ veya daha fazla vergiye tabi veya vergiden muaf faiz ödemelerini bildiren 1099-INT veya 1099-OID formunun B Kopyasını almalıdır.

Bu formlar tipik olarak bir komisyoncu tarafından bileşik bir beyanın parçası olarak verilir. Faiz kazananlar, 1099 formu alıp almadıklarına bakılmaksızın, federal gelir vergisi beyannamelerinde vergiye tabi ve vergiden muaf tüm faizleri bildirmelidir.

1099 Formu Nereden Bulabilirsiniz?

Boş 1099 formları çeşitli uygun yerlerden temin edilebilir. İşletmeler, birçok postaneden, halk kütüphanesinden ve hatta ofis malzemeleri satan mağazalardan kağıt kopyalar alabilir. Ayrıca, IRS'den kendilerine kağıt biçiminde postalanabilecek veya yazdırmak için indirilebilecek 1099 formu talep edebilirler. Ancak, talep edilecek doğru 1099 formunu bilmek önemlidir.

Bilgi Geri Alma Sistemi olarak bilinen yeni bir IRS çevrimiçi portalının 1 Ocak 2023'te kullanıma sunulması planlanıyor ve kullanıcıların elektronik olarak 1099 form oluşturup dosyalamasına olanak sağlayacak. 1099-NEC gibi bazı muhasebe ve vergi hazırlama yazılım hizmetleri de belirli 1099 formlarını hazırlayacak, yazdıracak ve dosyalayacaktır.

Bir muhasebeci veya vergi hazırlayıcı, bir işletmenin kendi vergileriyle birlikte 1099 formu da e-postayla gönderebilir. Bir işletmenin 250'den fazla 1099 dosyalaması gerekiyorsa, elektronik olarak dosyalaması gerektiğine dikkat edilmelidir. Uymayanlar ve onaylanmış bir feragat belgesi olmayanlar, iade başına 100 ABD dolarına kadar cezaya tabi olabilir.

Resim: Depositphotos