IRS Bölüm 179: Bilmeniz Gerekenler (2021)

Nitelikli mülkler için IRS Bölüm 179 kesintileri, hükümetin küçük ve orta ölçekli şirketlerin ekipman ve teknolojiye yeniden yatırımını teşvik etmesinin bir yoludur.

IRS kodunun bu bölümü, işletmelerin bir yıl içinde satın alınan nitelikli amortismana tabi varlıkların toplam maliyetini (bir sınıra kadar) vergi beyannamelerinden düşürmelerine olanak tanır.

Bu, şirketlerin birkaç yıl boyunca amortisman paylarını kullanmak yerine düzenli olarak yeni ekipman ve teknolojiye yatırım yapabilecekleri anlamına gelir.

2010'da Küçük İşletme İşleri Yasası'nın kabul edilmesinden bu yana, binalar da 2021'de Bölüm 179'un tasarrufları kapsamında indirimler için artık uygun.

Kısım 168(k) ile sık sık atıfta bulunulan firmalar, aynı yıl içinde her iki ödeneği de kullanabilir ve bu da ekonomiye yardımcı olan küçük işletmelerin daha hızlı yatırım yapmasına yol açar.

IRS Bölüm 179 Nasıl Çalışır?

İndirimden yararlanmak isteyen şirketlerin aşağıda açıklanan süreci izlemeleri gerekir:

1. Şirket bu yıl uygun mülk satın alıyor ve ekipmanı 1 Ocak 2020 ile 31 Aralık 2021 arasında hizmete sokuyor. Nakliye, kurulum veya kurulum maliyetleri dahil olmak üzere satın almaların kayıtlarını tutmak önemlidir.
2. Kayıtları şirketin vergi uzmanına ilettikten sonra, tüm masrafları toplayacak ve toplam kesinti tutarını belirleyeceklerdir.
3. Şirket, IRS Form 4562'yi kullanarak, Bölüm 179 indirimini kullanmayı seçer ve bu yıl için vergi beyannamesine ödeneği dahil eder.
4. Şirketin vergi uzmanı 2020 yılı vergilerini hesaplar ve indirimi yıllık vergi yükünden düşer.

IRS Bölüm 179'un Yıllık Limitleri

Sınırlar bir yıldan diğerine değişir ve 2021'de 2020'ye göre hafif bir artış görülür.

Şu anda, 2021 için silme limiti 1.050.000 ABD Dolarıdır. Nitelikli ekipman ve yazılımların hem finansmanı, satın alınması hem de kiralanması için geçerlidir ve şirketlerin yeni teknolojiler edinmesine ve aynı yıl içinde maliyetleri geri kazanmasına yardımcı olur.

Bir şirket 2021'de 2.620.000 ABD Doları harcadıktan sonra, kesinti dolar bazında aşamalı olarak sona erer ve tüm Bölüm 179 ve 168(k) ödeneği 3.670.000 ABD Doları ile sınırlandırılır.

IRS Bölüm 168(k) ile Bonus Amortismanı

Bonus amortisman, kodun 168(k) Bölümüne girer ve 2021'de %100 olarak sunulur. Bu yılki bir değişiklikle, bonus amortismanı kullanılmış ekipmanın yanı sıra yeni ekipmanı da içerir.

Bu ayrıca şirketlerin teknoloji satın alımlarını daha az vergi yükü için kullanmalarına yardımcı olur. Bu bölüm ancak şirket Bölüm 179'u uyguladıktan sonra yürürlüğe girer.

Bonus amortismanı, sizin için yeni olan ekipmanlara Bölüm 179'daki harcama üst sınırından (2.620.000 $) daha fazla harcama yapan işletmeler için faydalıdır. Net zararı olan işletmeler, yeni ekipman maliyetinin bir kısmını düşürme ve zararı ileriye taşıma konusunda hala niteliklidir.

Bu hükümleri uygularken, genellikle ilk olarak Bölüm 179 alınır, ardından ikramiye amortismanı gelir - işletmenin vergiye tabi kârı olmadığı sürece, çünkü kârsız işletmenin zararı gelecek yıllara taşımasına izin verilir.

Bölüm 179'un Örnek Kullanımı

Bu kesintiler kapsamında, bir şirket bu yıl yeni ekipmana yatırım yapabilir ve satın almanın toplam maliyetini vergiden düşülebilir gider olarak dahil edebilir.

Örneğin, şirket eski yazıcılara, masaüstü iş istasyonlarına ve eski ağ altyapısına güveniyorsa ve dijital ofis altyapısına 200.000 ABD Doları harcıyorsa net maliyet 130.000 ABD Doları olacaktır.

Bu, %35'lik bir vergi diliminin geçerli olduğunu varsayar ve şirketin yıllık vergilerinde 70.000$ tasarruf etmesine yardımcı olur.

Şirketin doğrudan yatırımı, satın alımı finanse etmeyi veya tedarikçilerden cihaz kiralamayı seçip seçmediğine bakılmaksızın aynı kesintinin geçerli olduğunu unutmayın.

Bölüm 179 İşletmeniz İçin Ne İfade Eder?

2000'li yılların başından beri, programın etkinliği nedeniyle Bölüm 179 ve 168(k)'nin sınırları artmıştır.

Hükümetin programı ne kadar süre daha sürdüreceği belli değil, bu nedenle KOBİ'ler ödenekler varken bunları kullanmalı.

Modern teknolojiler, şirketlerin daha fazla gelir ve gelişmiş iş sürdürülebilirliği için operasyonel süreci düzenlemelerine yardımcı olmaya devam ediyor.

Bölüm 179 programı ile dijital dönüşüm stratejileriyle ilişkili maliyetleri azaltabilirler.

Kısım 179 Kesintileri için Nitelikli Mülk

Bölüm 179'da bulunan nitelikli ekipman, teknoloji ve diğer mülklerin listesi, işletmelerin operasyonlarını modernize etmelerine ve günlük iş akışları için verimli çözümler bulmalarına yardımcı olmayı amaçlamaktadır.

Bölüm 179 nitelikli mülk şunları içerir:

• Nitelikli bilgisayar ekipmanı ve yazılımı
• 20 yıldan fazla olmayan bir kurtarma süresi ile MACRS (değiştirilmiş hızlandırılmış maliyet kurtarma sistemi) kapsamında listelenen mülk
• Su kullanım özellikleri
• Belirtilen bitkiler
• Nitelikli iyileştirme özelliği
• Nitelikli film ve televizyon yapımları
• Nitelikli canlı tiyatro yapımları
• Listelenen diğer mülk

Binalar Bölüm 179 kapsamına girebilirken, belirli mali yıl içinde bina veya tesisin koşullarına ve kullanımına bağlıdır.

Bölüm 179 ve Yazılım Satın Almaları

Nitelikli varlık listesi ayrıca yazılım satın alımları sağlar. Daha fazla KOBİ, günlük olarak kullandıkları yazılım sistemlerini geliştirmek için ödeneklerini kullanıyor.

Yazılım için yeterlilik kriterleri, onun COTS (ticari kullanıma hazır) ürünler olmasını ve gelir getirici faaliyetler için kullanılmasını gerektirir.

Özel yazılımlar, Bölüm 179 kapsamına girmez ve veritabanları, yalnızca diğer nitelikli yazılımların başarılı bir şekilde çalıştırılmasıyla ilgiliyse geçerli olur.

Bölüm 179 Vergi Ödeneklerinden Çıkarımlar

• Çeşitli yatırımları kapsar: Şirketler ekipmanı kiralamayı, finanse etmeyi veya doğrudan satın almayı seçebilir ve yine de kesinti için başvurabilir
• Yalnızca 2021 için geçerlidir: Tüm özellikli varlıkların satın alınması ve 1 Ocak ile ³¹ Aralık ²⁰²¹ tarihleri ​​arasında hizmete alınması gerekmektedir.
• Bonus kesintileri mevcuttur: Bölüm 179 ödenek sınırından sonra, daha fazla tasarruf için genellikle daha büyük işletmeler tarafından kullanılan ek bir bonus kesintisi vardır.

Impact Networking'de, işletmelerin başarılı olmak için ihtiyaç duydukları ekipmanı uygulamalarına ve 20 yılı aşkın bir başarı geçmişine sahip olmalarına yardımcı oluyoruz. Impact'in neden 1000'lerce müşteri için vazgeçilmez bir teknoloji ortağı olduğu hakkında daha fazla bilgi edinmek için Yaklaşımımıza göz atın.