LLC Vs S Corp Vergileri: Fark Nedir?

Bir iş kurarken doğru yasal yapıyı seçmek çok önemlidir. LLC'ler ve S Corps, yükümlülük koruması sağlayan ancak vergilendirme açısından farklılık gösteren popüler işletme seçenekleridir.

Bu makalede, işletmeniz için hangi yapının en iyi olduğuna karar vermenize yardımcı olmak için LLC ile S Corp arasındaki farkları vergi açısından açıklayacağız. Başlayalım!

Limited Şirket Nedir?

Hiç "Bir LLC nedir?" Diye merak ettiniz mi? Bir Limited Şirket (LLC), bir ortaklığın esnekliğini sunarken sahiplerine sınırlı sorumluluk koruması sağlayan bir iş yapısıdır. Birden çok küçük işletme LLC yapısı türü vardır, ancak bunlar aynı ana faydaları sağlar.

Bir LLC'nin nasıl oluşturulacağını öğrenmek, işletme sahiplerine vergi ve yükümlülük avantajlarından yararlanabilir. Limited şirketlerin küçük işletme sahiplerine üye denir ve şirketin borçlarından veya hukuki sorunlarından kişisel olarak sorumlu değildirler.

S Şirketi nedir?

S Şirketleri (S Corps), bir şirketin sorumluluk korumasını bir ortaklığın vergi avantajlarıyla birleştiren ticari yapılardır.

Bir S Corp'un karları ve zararları, onları bireysel vergi beyannamelerinde rapor eden hissedarlara aktarılır.

S Corp'un LLC'ye Karşı Faydaları

S Corps ve LLC'ler arasındaki farkları anlamak, işletmeniz için doğru yasal yapıyı seçmek açısından çok önemlidir.

Bu bölüm, bilinçli bir karar vermenize yardımcı olmak için bir LLC ve S Corp'un artılarını ve eksilerini keşfedecektir.

S Corp'un Avantajları

S Corps, onları birçok işletme için çekici bir yasal yapı haline getiren çeşitli avantajlar sunar. S Corporation'ın dikkate alınması gereken başlıca faydaları aşağıdadır:

• Sınırlı Sorumluluk: S Corps, sahiplerine sınırlı sorumluluk koruması sağlar; bu, hissedarların şirketin borçlarından veya yasal sorunlarından kişisel olarak sorumlu olmadığı anlamına gelir.
• Vergi Avantajları: S Corps, çifte vergilendirmeyi önleme yeteneği ve serbest meslek vergisinden tasarruf etme fırsatı dahil olmak üzere çeşitli vergi avantajları sunar.
• Profesyonel İmaj: Bir S Corp'u seçmek, bir işletmeye daha profesyonel bir imaj verebilir ve potansiyel müşteriler, alıcılar ve yatırımcılar nezdinde güvenilirlik oluşturmaya yardımcı olabilir.
• Kolay Mülkiyet Devri: S Corps, mülkiyet devrinde diğer yasal yapılara göre daha fazla esneklik sunarak işi satmayı veya devretmeyi kolaylaştırır.
• Yatırımcılar Nezdinde Artan Güvenilirlik: S Corps, yatırımcılar ve borç verenler nezdindeki güvenilirliğini artırabilen diğer iş yapılarına göre daha sıkı düzenlemelere tabidir.

LLC'nin Avantajları

LLC'ler de birçok avantaj sunar. Bir LLC seçmenin ana avantajları aşağıdadır:

• Esnek Vergilendirme: LLC'ler, şahıs şirketi, ortaklık, S Corp veya C Corp olarak vergilendirilme seçeneği dahil olmak üzere esnek vergilendirme seçenekleri sunar.
• Sınırlı Sorumluluk Koruması: LLC'ler, sahiplerine kişisel varlıklar için sınırlı kişisel sorumluluk koruması sağlar; bu, üyelerin şirketin borçlarından veya yasal sorunlarından kişisel olarak sorumlu olmadığı anlamına gelir.
• Basitlik: LLC'lerin kurulması ve sürdürülmesi, bir S şirketi veya bir C şirketi gibi diğer yasal yapılara kıyasla nispeten kolaydır.
• Doğrudan Vergilendirme: LLC'ler doğrudan vergilendirme sunar; bu, şirket karlarının ve zararlarının sahiplerine iletildiği ve kişisel vergi beyannamelerinde rapor edildiği anlamına gelir.
• Daha Az Formaliteler: LLC'lerin diğer iş yapılarına göre daha az formalitesi ve gereksinimi vardır, bu da onları bazı işletmeler için daha esnek ve düzenli bir seçenek haline getirir.

S Corp'un LLC'ye Karşı Dezavantajları

S Corps ve LLC'lerin de dezavantajları vardır. Aşağıda bunlara bir göz atalım…

S Corp Dezavantajları

S Corps çeşitli avantajlar sunarken, dikkate alınması gereken bazı potansiyel dezavantajlara da sahiptir. Bir S Corp seçmenin ana dezavantajları aşağıdadır:

• Daha Sıkı Düzenlemeler: S Corps, idari yükü ve maliyetleri artırabilen diğer iş yapılarına göre daha katı düzenlemelere tabidir.
• Hissedarlarla İlgili Sınırlamalar: S Corps, 100 hissedarla sınırlıdır ve tüm hissedarlar ABD vatandaşı veya mukim olmalıdır. Bu, sermaye artırma yeteneğini sınırlayabilir ve yatırımcıları çekmeyi zorlaştırabilir.
• Vergilendirmenin Karmaşıklığı: S Corps vergi avantajları sunarken, vergilendirme süreci karmaşık olabilir ve uyumluluğu sağlamak için dikkatli planlama ve kayıt tutmayı gerektirir.
• Kuruluş ve Bakım Maliyetleri: Bir S Corp'u kurmak ve sürdürmek, diğer yasal yapılara göre daha pahalı ve zaman alıcı olabilir.
• S Corp Statüsü Kaybı Potansiyeli: S Corp'un statüsünü korumak için çeşitli gereksinimleri karşılaması gerekir ve bu gereksinimlerin karşılanamaması S Corp statüsünün ve vergi avantajlarının kaybına neden olabilir.

LLC'nin Dezavantajları

LLC'lerin ayrıca dikkate alınması gereken bazı potansiyel dezavantajları vardır. Bir LLC seçmenin ana dezavantajları şunlardır:

• Serbest Meslek Gelir Vergileri: LLC üyeleri, S Corp hissedarları tarafından ödenen bordro vergilerinden daha yüksek olabilen serbest meslek vergisi ödemek zorunda kalabilir.
• Sınırlı Ömür: LLC'lerin sınırlı bir ömrü vardır ve bir üye ölürse veya şirketten ayrılırsa feshedilebilir.
• Daha Az Yerleşik: LLC'ler daha yeni bir yasal yapıdır ve diğer ticari yapılarla aynı düzeyde tanınma veya güvenilirliğe sahip olmayabilir.
• Yönetim Sorunları: LLC'ler, üyeler arasında bir anlaşmazlık olması veya bir üyenin diğerlerinden daha fazla iş yükü alması durumunda yönetim sorunlarıyla karşılaşabilir.
• Potansiyel Kişisel Sorumluluk: LLC'ler sorumluluk koruması sunarken, üyeler hileli veya yasa dışı faaliyetlerde bulunurlarsa kişisel olarak sorumlu olabilirler.

S Corp ve LLC Vergileri

Bu bölümde, her yapının olası vergi sonuçlarını anlamanıza yardımcı olmak için S Corp ve LLC vergilerini karşılaştıracağız.

Vergiler

S Corps, diğer iş yapılarına kıyasla benzersiz vergi avantajları sunar. S Corps için ana vergi kuralları şunlardır:

• Geçişli Vergilendirme: S Corps geçişli kuruluşlardır, yani şirketin kâr ve zararları hissedarlara geçer ve işletme sahipleri kişisel gelir vergisi ödediğinde raporlanır.
• Maaş Gereksinimleri: S Corp hissedarları, bordro vergilerine tabi makul bir maaş almalıdır, ancak kalan karlar temettü olarak dağıtılabilir ve serbest meslek vergisi ödeme zorunluluğu taşımaz.
• Hissedar Limitleri: S Corps, şirkete katılabilecek hissedar sayısı ve türü konusunda sınırlamalara sahiptir.
• Tek Vergilendirme: S Corp'un vergiye tabi geliri, hissedar düzeyinde yalnızca bir kez vergilendirilirken, diğer ticari yapılar hem kurumlar vergisi hem de kişisel gelir vergisi düzeyinde çifte vergilendirmeye maruz kalabilir.
• Dağıtılmamış Kazançlar: S Corps, gelecekteki iş ihtiyaçları için kazançları elinde tutabilir, ancak aşırı dağıtılmamış kazançlar cezalara neden olabilir.

Vergiler

LLC'ler, işletme sahipleri için esnek vergi seçenekleri sunar. LLC vergileri için ana kurallar şunlardır:

• Geçişli Vergilendirme: LLC'ler aynı zamanda geçişli kuruluşlardır, yani şirketin kar ve zararları sahiplerine geçer ve bireysel vergi beyannamelerinde rapor edilir.
• Serbest Meslek Vergileri: LLC sahipleri, maaş olarak dağıtılmayan karlar da dahil olmak üzere tüm işletme gelirleri üzerinden serbest meslek vergisine tabidir.
• Esnek Vergilendirme: LLC'ler, işletmenin ve sahiplerinin ihtiyaçlarına bağlı olarak şahıs şirketi, ortaklık veya şirket olarak vergilendirilmeyi seçebilir.
• Hissedar Sınırı Yok: LLC'lerin şirkete katılabilecek sahip sayısı veya türü konusunda sınırlamaları yoktur.
• Eyalet Vergileri: LLC'ler, kayıtlı oldukları ve faaliyet gösterdikleri eyalete bağlı olarak eyalet düzeyinde vergilere tabi olabilir.

Bir işletme sahibi neden bir LLC yerine bir S şirketini seçsin?

İşletme sahipleri, vergi avantajları nedeniyle LLC yerine S Corp'u seçebilirler.

S Corps, işletme karının bir kısmı üzerinden serbest meslek vergisi ödemekten kaçınma fırsatı sunar, bu da işletme sahibi için önemli vergi tasarruflarıyla sonuçlanabilir.

Serbest meslek vergisi, LLC veya S-corp için hangisi daha iyidir?

S Corps genellikle serbest meslek vergisi için daha iyidir, çünkü işletme sahiplerinin kendilerine maaş ödemesine ve kâr dağıtımı almasına izin verir, bu da serbest meslek vergisinde önemli tasarruflar sağlayabilir.

Hangisi daha ucuz, bir LLC mi yoksa bir S-corp mu?

Kuruluş maliyetleri açısından, LLC'ler genellikle S Corps'tan daha ucuzdur. Bununla birlikte, S Corps, sonunda onları işletme sahipleri için daha uygun maliyetli hale getirebilecek vergi avantajları sunabilir.

Tek üyeli bir LLC S-corp olabilir mi?

Tek üyeli bir LLC, Internal Revenue Service'e Small Business Corporation Form 2553 ile Seçimi bildirerek bir S Corp olarak vergilendirilmeyi seçebilir.

Ancak, S Corp statüsüne hak kazanmak için karşılanması gereken belirli gereksinimler vardır.

Hangisi daha iyi, bir LLC mi yoksa bir S Corp mu?

Bir LLC ile bir S Corp arasındaki karar, nihayetinde işletme sahibinin özel ihtiyaçlarına ve hedeflerine bağlıdır. Başlamadan önce, kendi sektörünüzdeki her birinin faydalarını araştırın. Örneğin, "Serbest çalışanlar kendilerini LLC şirketi olarak kurmalı mı?"

Her iki yapı da sorumluluk koruması sunar, ancak S Corps, onları belirli işletmeler için daha çekici kılan vergi avantajları sunabilir.

Resim: Envato Elementleri