Nitelikli İşletme Geliri Kesintisi (QBI) Nedir ve Talep Edebilir misiniz?
Yayınlanan: 2023-07-27Nitelikli işletme geliri kesintisinin (QBI) ne olduğunu ve bundan yararlanıp yararlanamayacağınızı merak mı ediyorsunuz? Öyleyse, bu makale QBI kesintisine ilişkin derinlemesine bir genel bakış sunacak ve şu temel soruyu yanıtlayacaktır: "Bunu talep edebilir miyim?"
Karmaşık doğası göz önüne alındığında, QBI indirimi ile işletme geliri üzerindeki vergi indirimlerinizi nasıl en üst düzeye çıkaracağınızı anlamak, serbest meslek sahibi olan herkes için en önemli öncelik olmalıdır.
Nelerin uygun işletme geliri olarak nitelendirildiği, bu kesintiyi ne zaman kullanabileceğinize ve daha fazlasına kadar, bununla ilgili her şeyi buradan öğrenin. Haydi dalalım!
İçindekiler
Nitelikli İşletme Geliri Kesintisi Nedir?
Nitelikli İşletme Geliri Kesintisi (QBI), işletmelerin kazançlarının %20'sine kadar kesinti yapmasına olanak tanıyan, yakın zamanda oluşturulmuş bir vergi indirimidir. Bu kesinti şahıs şirketleri, ortaklıklar, S şirketleri, belirli tröstler ve mülkler için geçerlidir.
QBI, gelir vergilerini düşürerek ve diğer teşvikleri getirerek işletmeler ve bireyler için vergi indirimi sağlamayı amaçlayan 2017 Vergi Kesintileri ve İstihdam Yasası kapsamında tanıtıldı.
QBI, Amerika Birleşik Devletleri genelinde ticari yatırımları teşvik etmeye ve ekonomik büyümeyi teşvik etmeye yardımcı oldu.
O nasıl çalışır?
Nitelikli İşletme Geliri Kesintisi (QBI), küçük işletme sahipleri için büyük bir avantajdır ve kazançlarının %20'sine kadar kesinti yapma fırsatı sunar.
Bu kesinti, vergiye tabi gelirinizi azaltmak ve dolayısıyla genel vergi yükümlülüğünüzü azaltmak için kullanılabilir. İşte QBI'nin tam olarak nasıl çalıştığının bir dökümü:
- Uygunluk: QBI şahıs şirketleri, ortaklıklar, S şirketleri, belirli tröstler ve mülkler için geçerlidir.
- Gelir Limitleri: Kesinti, vergiye tabi geliri tek dosyalayanlar için 170.050$'ın veya ortak dosyalayanlar için 340.100$'ın altında olan işletmelerle sınırlıdır.
- Gelir Türleri: QBI, bireylerin maddi olarak katılmadığı ticaret veya ticari faaliyetler gibi faaliyetlerden elde edilen ticari gelirler için geçerlidir.
- Kesilen Tutarlar: Halka açık bazı ortaklıklar gibi belirli istisnalar dışında, işletmeler kazançlarının %20'sine kadar kesinti yapabilirler.
Hangi İşletme Türleri QBI Kesintisini Talep Edebilir?
QBI indirimi, belirtilen limitlerin altında vergiye tabi geliri olan herhangi bir belirli hizmet ticareti veya işletmesi (SSTB) içindir. Bu indirimi talep edebilecek işletme türlerine bir göz atalım:
Şahıs Şirketleri
Şahıs şirketi, bir kişinin sahip olduğu ve işlettiği bir işletmedir. Bu tür bir iş kayıt gerektirmez ve çoğu eyalette çok az veya hiç evrak olmadan kurulabilir.
ortaklıklar
Ortaklıklar, iki veya daha fazla kişinin sahip olduğu işletmelerdir. Bu tür bir işi kurmak ve yönetmek genellikle bir şirketten daha kolaydır.
Şirketler
Bir S Şirketi, sahiplerine sınırlı sorumluluk korumasının yanı sıra belirli vergi avantajları sunan bir ticari işletme türüdür.
Bazı Tröstler ve Mülkler
Tröst, varlıkları üçüncü bir tarafın yararına kontrol eden ve yöneten bir varlıktır. Bir emlak, bir kişi öldüğünde, varlıklarını ve yükümlülüklerini içeren tüzel kişiliktir.
| ticari işletme | QBI Kesintisi talep edebilirler mi? | notlar |
|---|---|---|
| Şahıs Şirketi | Evet | Kesinti, bireysel mal sahibinin vergi beyannamesi üzerinden talep edilir. |
| ortaklık | Evet | Her ortak, bireysel vergi beyannamelerinde QBI kesintisinden payına düşeni talep edebilir. |
| S şirketi | Evet | Hissedarlar, bireysel vergi beyannamelerinde QBI indiriminden paylarını talep edebilirler. |
| Bazı Tröstler ve Mülkler | Evet | QBI kesintileri, gelirin alıkonulması halinde tröst veya mülkün iadesi veya gelirin dağıtılması durumunda yararlanıcının iadesi üzerinden alınabilir. |
Vergi Limitleri ve Vergilendirilebilir Gelir
Kişisel vergi beyannameniz , QBI indirimi için uygun olup olmadığınızı ve bunun ne kadarını talep edebileceğinizi belirler.
Vergi limitleri ve vergiye tabi gelir limitleri, dosyalama durumuna ve diğer faktörlere göre değişir. 2022 ve 2023 için vergiye tabi gelir limitlerine ilişkin iki tablo :
| Dosyalama durumu | Genel Vergilendirilebilir Gelir Sınırlaması | Mevcut kesinti |
|---|---|---|
| Bekar | 170.050 dolardan az | %20 |
| Bekar | 170.050$ - 220.050$ | SSTB'ler için kısmi kesinti |
| Bekar | 220.050 dolardan fazla | SSTB'ler için kesinti yok |
| Ortak Evli Dosyalama | 340.100 dolardan az | %20 kesinti |
| Ortak Evli Dosyalama | 340.100$ - 440.100$ | SSTB'ler için kısmi kesinti |
| Ortak Evli Dosyalama | 440.100 dolardan fazla | SSTB'ler için kesinti yok |
| Dosyalama durumu | Genel Vergilendirilebilir Gelir Sınırlaması | Mevcut kesinti |
|---|---|---|
| Bekar | 182.100 dolardan az | %20 |
| Bekar | 182.100$ - 232.100$ | SSTB'ler için kısmi kesinti |
| Bekar | 232.100 dolardan fazla | SSTB'ler için kesinti yok |
| Ortak Evli Dosyalama | 364.200 dolardan az | %20 kesinti |
| Ortak Evli Dosyalama | 364.200$ - 464.200$ | SSTB'ler için kısmi kesinti |
| Ortak Evli Dosyalama | 464.200 dolardan fazla | SSTB'ler için kesinti yok |
Nitelikli İşletme Kazancına Neler Dahil Değildir?
Nitelikli Ticari Gelir, başvuru sırasında ödenmesi gereken vergi miktarını azaltabilecek değerli bir kesintidir.
Ancak, bu indirim için uygun olmayabilecek bazı kalemler ve gelir türleri vardır. Bunlar şunları içerir:
- Pasif faaliyetlerden elde edilen gelir - Pasif faaliyetler, vergi mükellefinin kira geliri veya yatırımlar gibi işe maddi olarak katılmadığı faaliyetleri ifade eder.
- Ticari veya işle ilgili olmayan gelir – Bu, faiz veya temettü geliri, sermaye kazançları, alınan nafaka, belirli kumar kazançları ve işle ilgili olmayan diğer kaynakları içerir.
- Makul tazminat – Bir S Corporation'dan alınan makul tazminat, QBI'nin dışında tutulur, ancak sağlık sigortası ve emeklilik katkı payları gibi tahsis edilen giderler, vergi yükümlülüğünü mahsup etmek için QBI'dan düşülebilir.
- Sunulan hizmetler için garantili ödemeler – Bir iş ortağı bir ortaklığa veya LLC'ye hizmet sağlıyorsa, aldıkları tüm garantili ödemeler W-2 geliri olarak kabul edilir ve QBI kesintisi için hak kazanmaz.
- Sermaye kazançları - Sermaye kazançları, hisse senedi ve tahvil gibi yatırımların satışından elde edilen kârlardır. Bu karlar ayrıca QBI indirimi için uygun değildir.
QBI Kesintisinin Sınırlamaları
QBI kesintisi, işletmelere önemli ölçüde vergi tasarrufu sağlayabilir, ancak bu kesinti yoluyla gerçekleştirilen tasarruf miktarını kısıtlayabilecek bazı sınırlamalar vardır. Aşağıda, önemli sınırlamalardan birkaçı verilmiştir:
ücret sınırlaması
Daha yüksek gelirliler, yani bekar kişiler için 170.050 ABD Doları'nın veya ortaklaşa evli başvuru için 340.100 ABD Doları'nın üzerinde geliri olanlar, QBI kesintisi uygunluğunu azaltabilecek veya ortadan kaldırabilecek ücret sınırlama kısıtlamalarına tabi olabilir.
%20 sınır
Genel olarak konuşursak, QBI kesintisi nitelikli işletme gelirinin %20'sini geçmez. Bu genellikle işletmeler ve serbest meslek sahibi kişiler için faydalı olmakla birlikte, vergiye tabi gelirden düşülebilecek miktarın bir sınırı olduğu anlamına da gelir.
Doğru serbest meslek verginizi ödediğinizden emin olmak için serbest meslek vergilerini nasıl beyan edeceğinizi ve serbest meslek sahipleri için en iyi vergi yazılımını araştırdığınızdan emin olun. Eyaletinizde bir tane olmayabilir.
Toplama gereksinimleri
IRS, kesintilerin abartılmasını önlemek için QBI indiriminden yararlanırken belirli esnaf veya işletmelerin gelirlerini birleştirmesini şart koşuyor.
Bu, bir ortak iade beyannamesi sahibi tarafından sahip olunan birden çok varlığın yanı sıra aynı kişiye ait bir ortaklık ve S şirketini içerir.
İstihdam kuralları
Sağlık sigortası ve emeklilik planları gibi çalışanlara sağlanan faydalar sunan işverenler, QBI kesintisi ile ilgili olduklarından, kimin indirilebilir ücretlere hak kazandığı konusunda daha karmaşık kurallara sahip olabilir.
Bu kuralların anlaşılması, uygun çalışanlara IRS düzenlemelerine uyumlu kalırken bu avantajlara erişim verildiğinden emin olmak için hayati önem taşır.
QBI Kesintisi Nasıl Hesaplanır?
Net geliri belirleyin
İlk adım, brüt gelirden izin verilen kesintileri çıkararak işletmenin net gelirini hesaplamaktır. Bu, işçilik, satılan malın maliyeti ve işi yürütmekle ilgili diğer masraflar gibi maliyetleri içerir. Standart kesinti 2022 hakkında bilgi edindiğinizden emin olun.
Amortisman, itfa ve tükenme için çıkarma
Net gelir belirlendikten sonra, "Nitelikli Ticari Gelir" olarak adlandırılan yeni bir rakama ulaşmak için amortisman ve itfa payları gibi belirli kalemlerin bu miktardan çıkarılması gerekir.
QBI kesintisi olmadan vergiye tabi geliri hesaplayın
QBI indiriminden yararlanmadan toplam vergiye tabi geliri elde etmek için, QBI'yi net gelirden çıkarın, ardından normal yöntemleri kullanarak vergiye tabi geliri belirleyin.
QBI kesintisi ile vergiye tabi geliri hesaplayın
Uygulanan QBI indirimi ile vergiye tabi geliri hesaplamak için, sermaye kazançları veya alınan nafaka gibi işle ilgili olmayan diğer gelir biçimlerine borçlu olunan vergileri eklemeden önce, nitelikli ticari gelirin %20'sini toplam vergiye tabi gelirden çıkarmanız yeterlidir.
Nitelikli İşletme Geliri Kesintisi Nasıl Talep Edilir
Nitelikli İşletme Geliri (QBI) kesintisini talep etmek, ticari gelir üzerinden ödenmesi gereken vergileri azaltmanın harika bir yoludur, ancak kesintilerden tam olarak yararlanmak için kesintilerin nasıl düzgün bir şekilde yapılandırılacağını anlamak önemlidir. İşte QBI kesintisini talep etmek için adım adım bir kılavuz:
Adım 1. Form 1040'ı doldurun
Doldurulması gereken en temel form Form 1040'tır.
. Bu, QBI indirimini dikkate almadan önce temel vergiye tabi gelirinizi belirlemenize yardımcı olacaktır. Alınan sermaye kazançları veya nafaka gibi ticari gelire ek olarak diğer tüm gelir türlerini beyan ettiğinizden emin olun.
2. Adım. C ve SE Programlarını Doldurun
Sahip olduğunuz işletmenin türüne bağlı olarak, serbest meslekten elde ettiğiniz geliri ve ilgili giderleri ayrıntılandıran Çizelgeler C ve SE gibi ek formlar doldurmanız gerekebilir. Program C
tüzel kişiliği olmayan bir işletmeden elde edilen geliri bildirmek için kullanılırken, Çizelge SE
serbest meslek kazançları için kullanılır. Ev ofis giderleri gibi indirilemeyen giderlerin bu formlara dahil edilmediğinden emin olun.
Adım 3. Net geliri hesaplayın
İlgili tüm formlar doldurulduktan sonra, Çizelge C veya SE'deki brüt gelirden izin verilen kesintiler çıkarılarak toplam net gelir hesaplanabilir. İşçilik maliyetleri ve satılan malın maliyeti gibi ilgili tüm kesintileri dahil ettiğinizden emin olmak isteyeceksiniz.
4. Adım. 8995 Formunu Doldurun
Form 8995
Nitelikli işletme gelirinin ayrıntıları ve QBI kesintisi için uygunluğun ve ne kadar kesinti yapılabileceğinin hesaplanmasına yardımcı olacaktır. Formu doldurmak için 3. Adımdaki toplam net gelirin yanı sıra amortisman, itfa veya tükenme gibi özel kesintileri girmeniz gerekir.
Adım 5. Vergi beyannamesi dosyalayın
Son olarak, gerekli tüm formlar doldurulduktan sonra, vergi beyannamenizi verin ve QBI indirimini talep etmek için beyannamenizle birlikte Form 8995'in kopyalarını gönderin. Kesintilerinizin doğru ve IRS düzenlemelerine uygun olduğundan emin olmak için, özel ihtiyaçlarınıza göre vergileri doğru bir şekilde nasıl beyan edeceğinizi öğrenmek için nitelikli bir vergi uzmanına danışmak iyi bir fikirdir.
QBI Kesinti Örneği
Nitelikli işletme geliri kesintisinin (QBI) pratikte nasıl çalıştığına dair somut bir örneğe bakalım. İşlerinden vergilendirilebilir gelir olarak 200.000 ABD doları kazanan evli bir ortak çifti hayal edin. Diğer tüm kriterlerin karşılandığını varsayarsak, QBI kesintisi için uygun olacaklar ve kazançlarının %20'sine kadar veya 40.000 $'a kadar kesinti yapabilirler. Bu, çiftin yalnızca kalan 160.000 $ için vergi ödeyeceği anlamına gelir.
Alt çizgi
Nitelikli işletme geliri kesintisi, size çok para kazandırma potansiyeline sahip karmaşık bir vergi muafiyetidir, ancak birçok kural ve kısıtlama ile birlikte gelir.
Bu makale, QBI kesintisine genel bir bakış ve uygun olup olmadığınızı belirlerken göz önünde bulundurmanız gereken bazı önemli hususlar sunmaktadır.
Araştırmanızı yaparak ve vergi kanunları hakkında güncel bilgilere sahip olarak, bu değerli indirimden tam olarak yararlandığınızdan emin olabilirsiniz. Şüpheye düştüğünüzde, bir vergi uzmanına danışın veya IRS'nin web sitesinde sağladığı ücretsiz vergi tavsiyelerini takip edin.
QBI kesintisi neyi azaltır?
Nitelikli ticari gelir kesintisi (QBI), vergiye tabi geliri azaltır ve vergi olarak ödemek zorunda olduğunuz toplam tutarı düşürmenize yardımcı olabilir. Vergiye tabi gelirinizi azaltarak, QBI indirimi vergi yükümlülüğünüzü etkili bir şekilde azaltabilir.
Kiralık mülkünüzde nitelikli ticari gelir kesintileri talep edebilir misiniz?
Evet, belirli kriterleri karşılamaları halinde, kiralık mülkler için nitelikli ticari gelir kesintisi (QBI) talep etmek mümkündür.
QBI kesintisine hak kazanmak için mülkün bir ticaret veya işletmede kullanılması ve gelir elde etmesi gerekir. Kiralama faaliyeti aynı zamanda belirli bir düzenlilik ve tutarlılıkla gerçekleştirilmelidir, yani bu sadece rastlantısal veya arızi bir faaliyet değildir.
Son olarak, kesintiye hak kazanabilmek için kiralık mülkün yönetimine aktif olarak dahil olmalısınız.
Faiz geliri, nitelikli işletme gelir vergisi indirimine dahil edilir mi?
Hayır, faiz geliri nitelikli işletme geliri kesintisi (QBI) için uygun değildir. QBI indirimi, düzenli ve tutarlı bir ticaret veya iş yapmak gibi belirli kriterleri karşılayan ve vergi mükellefi tarafından aktif olarak yönetilen işletmelerin vergiye tabi gelirini azaltmayı amaçlamaktadır.
Ancak faiz geliri, bu kriter kapsamında ticari gelir olarak nitelendirilmez ve QBI kesintisine dahil edilemez.
QBI kesintisini kimler alamaz?
Genel olarak, yukarıda belirtilen kriterleri karşılayan herkes QBI sınavına girebilir. Buna bireyler, tröstler ve mülklerin yanı sıra ortaklıklar ve LLC'ler gibi doğrudan geçiş yapan işletmeler dahildir.
Ancak, QBI indirimini almaya uygun olmayan bazı vergi mükellefleri vardır. Bunlar arasında belirli hizmet ticaretleri veya işletmeleri (SSTB'ler), nitelikli ortak girişimler, C şirketleri, belirli tek üyeli LLC'ler ve yabancı veya gelir sahipliği hükümleri kapsamında bu indirimi talep etmekten muaf tutulan vergi mükellefleri yer alır.
%20 geçiş indirimi için kimler uygundur?
%20 doğrudan geçiş kesintisine hak kazanmak için, aşağıdakiler de dahil olmak üzere birkaç kriteri karşılamanız gerekir:
- İşletme Yapısı : Yalnızca şahıs şirketi, ortaklık, S şirketi veya vergi amaçları açısından şahıs şirketi veya ortaklık olarak muamele gören bir LLC olarak yapılandırılmış kuruluşlar hak kazanır. C şirketleri kesinti için uygun değildir.
- Nitelikli Ticari Gelir : Kalifiye olmak için, gelirin bir ABD ticaretinden veya işletmesinden olması gerekir. Nitelikli ticari gelir, herhangi bir nitelikli ticaret veya işletmeden elde edilen net gelir, kazanç, kesinti ve zarar tutarını içerir. Daha da önemlisi, S şirketlerinin hissedarları veya bir ortaklıktaki ortaklar tarafından alınan yatırımla ilgili gelirleri, ücretleri veya makul tazminatları içermez.
- Vergi Mükellefinin Vergilendirilebilir Geliri : Vergi mükellefinin vergiye tabi geliri, 2021 vergi yılı için tek vergi mükellefi için 164.900 ABD doları ve ortak vergi mükellefi için 329.800 ABD doları olan belirli eşikleri aşmamalıdır. Vergiye tabi gelir bu eşiklerin üzerindeyse, QBI kesintisinin miktarı sınırlandırılabilir veya aşamalı olarak kaldırılabilir. Bu eşikler enflasyona göre yıllık olarak ayarlanır.
- İş Türü : Geliri eşiğin üzerinde olan vergi mükellefleri için, işletme belirli bir hizmet ticareti veya işletmesi (SSTB) ise, kesinti sınırlı olabilir veya hiç mevcut olmayabilir. SSTB'ler, hukuk, sağlık, danışmanlık, atletizm, finansal hizmetler ve ana varlığın bir veya daha fazla çalışanının veya sahibinin itibarı veya becerisi olduğu herhangi bir işletmeyi içerir.
- W-2 Ücretleri ve Sermaye Sınırlamaları : Vergiye tabi geliri eşiğin üzerinde olan vergi mükellefleri için kesinti, işletme tarafından ödenen W-2 ücretlerinin %50'si veya W-2 ücretlerinin %25'i artı %2,5'inden yüksek olan bir sınıra tabidir. tüm nitelikli mülkün (işletmede kullanılan amortismana tabi maddi varlık) edinilmesinden hemen sonra düzeltilmemiş esasa göre.
Yukarıdaki noktaların gösterdiği gibi, %20 doğrudan geçiş kesintisi karmaşıktır ve çeşitli faktörlere bağlıdır. Bireylerin, bu kuralları ve bu kuralların kendi özel koşullarına nasıl uygulanacağını tam olarak anladığından emin olmak için bir vergi uzmanına danışması önerilir.
Resim: Envato Elementleri