İşletme Satışı Vergi Hususları

Bağlantılarımız aracılığıyla bir şey satın alırsanız, bağlı ortaklarımızdan para kazanabiliriz. Daha fazla bilgi edin.

İşletmenizi satmanın olası vergi sonuçları yıldırıcı görünüyorsa, çok önemli bir ilk adım, bir işletme değerlemesi yaptırmaktır.

Bu iş değerleme süreci, yalnızca uygun bir satış fiyatının belirlenmesine yardımcı olan şirketinizin değerinin bir değerlendirmesi değildir, aynı zamanda satışın olası vergisel sonuçlarını tahmin etmeye yardımcı olabilecek bir araçtır.

Değerleme, etkin bir şekilde yapıldığında, satışın stratejik zamanlaması veya belirli vergi hükümlerinin kullanılması gibi vergi yükünüzü hafifletmek için genellikle stratejileri ortaya çıkarabilir.

Bu makale boyunca, söz konusu işletmenizi satma ve olası vergi sonuçları konusunda yön bulma söz konusu olduğunda bilinçli bir karar vermenize yardımcı olarak, bu hususları kapsamlı bir şekilde anlamanızı sağlamak için çaba göstereceğiz.

Küçük İşletmenizi Satmak İçin BizBuySell Kılavuzunu indirerek bir işletmeyi satma hakkında daha fazla bilgi edinin. Veya bir işletme satın alıyorsanız, daha fazla bilgi için BizBuySell Küçük İşletme Satın Alma Kılavuzu'nu indirin.

Ticari Satışlar Nasıl Vergilendirilir?

Ticari satışlar, esas olarak işletmenizin satışından elde ettiğiniz kâr olan sermaye kazançları ilkesine göre vergilendirilir. Sermaye kazançları vergi oranı, standart gelir vergisi oranınıza karşılık gelir ve sermaye kazançlarını bir gelir biçimi olarak gösterir.

Vergi yılı boyunca tahakkuk ettirdiğiniz diğer gelirlere bağlı olarak, sermaye kazançlarının miktarının sizi daha yüksek bir vergi matrahına itebileceğini unutmamak önemlidir.

Sermaye Kazancı Nedir?

Basitçe söylemek gerekirse, bir sermaye kazancı, bu durumda sizin işiniz olan bir yatırımdan elde edilen karı ifade eder. Bu, işletmenin satışı kar sağladığında sermaye kazancı veya açıkla sonuçlandığında sermaye kaybıyla sonuçlanabilir.

İşletmedeki ilk yatırımınız ile nihai satış fiyatı arasındaki farka göre bir sermaye kazancı veya kaybı belirlenir.

Ekipman amortismanı veya sermaye iyileştirmelerinin maliyeti gibi belirli faktörler, sermaye kazancının büyüklüğünü ve dolayısıyla vergi yükümlülüğünüzü etkileyebilir.

Örneğin, başlangıçta 200.000$'a bir işletme satın aldıysanız, ek 100.000$'lık yükseltme yatırımı yaptıysanız ve onu 350.000$'a sattıysanız, sermaye kazancınız 50.000$ olacaktır.

İşletme Satışından Sermaye Kazançları Vergisi

Sermaye kazançları genellikle olağan gelir olarak vergilendirilir, ancak IRS kısa vadeli ve uzun vadeli sermaye kazançları arasında bir çizgi çizer. Bir işletmeyi satmadan önce bir yıldan daha az bir süredir sahip olanlar için, sermaye kazancınız normal gelir vergisi oranınız üzerinden vergilendirilir.

İşletmeye bir yıldan uzun süredir sahipseniz, uzun vadeli sermaye kazançları için şu anda %15 olan sermaye kazancı vergi oranı geçerlidir.

Satış fiyatının hangi kısmının envanter veya emlak gibi farklı işletme varlıkları için geçerli olduğunu belirtmek gibi stratejiler, genel vergi faturanızı düşürmenize yardımcı olabilir.

Bu genellikle, sermaye varlıklarının taksitli bir satışla kademeli olarak satılmasını içerir ve böylece ani vergi etkisi azaltılır.

Bir İşletmenin Satışından Önce Dikkat Edilmesi Gereken 7 Vergisel Hususlar

İşletmenizi satarken çeşitli vergi stratejileri ve düşünceleri devreye girer.

1. Hisse Satışı mı, Varlık Satışı mı?

Bir hisse senedi satışında alıcı, satıcının hisselerini satın alarak işte bir mülkiyet hissesi elde eder. Bu yöntem, yapılarına göre tipik olarak C şirketlerini ve S şirketlerini içeren işlemlerde kullanılır.

Alternatif olarak, bir varlık satışı, tanımı gereği değeri bir yıldan fazla olan binalar ve ekipman gibi fiziksel mülkler dahil olmak üzere şirketin sermaye varlıklarının elden çıkarılmasını içerir.

Bir hisse senedi satışı veya bir varlık satışı arasında seçim yapmak, sermaye kazançlarının hesaplanması ve vergilendirilmesi için farklı sonuçlar doğurur. Kısa ve uzun vadeli sermaye kazancı oranlarına ilişkin yönergeler, hisse senedi ve varlık işlemlerine değişken şekilde uygulanır.

Bu nedenle, işinizi satmak için vergi açısından en verimli yaklaşımı düşünürken bu farklılıkları anlamak çok önemlidir.

Bu iki satış türü arasındaki seçim, satıştan elde edilen net kârı önemli ölçüde etkileyebilir ve dikkatli mali ve vergi planlamasına duyulan ihtiyacın altını çizer.

2. İşletme Varlıklarının Değerinin Oluşturulması

Bir makine parçası gibi işletme varlıklarının değerini hesaplarken, satın alma fiyatının ötesinde ilgili maliyetleri dahil etmek çok önemlidir. Bu maliyetler, kurulum ve çalışan eğitim giderlerini içerebilir.

Bu maliyetlerin titiz kayıtlarını tutmak, sermaye kazancı vergilerinizi azaltmanıza önemli ölçüde yardımcı olabilir. Ancak, rutin bakım maliyetlerinin bu hesaplamaya dahil edilemeyeceğini unutmamak önemlidir.

Potansiyel vergi yükümlülüklerini en aza indirmeye yardımcı olabileceğinden, ticari varlıklarınızı satmaya hazırlanırken bu maliyetleri anlamak ve doğru bir şekilde belgelemek çok önemlidir.

3. Satın Alma Fiyatı Tahsisi

Satın Alma Fiyatı Tahsisi veya PPA, işletme sahiplerinin bir işletmenin adil piyasa değerini hesaplamak için kullandıkları bir yöntemdir. Bu strateji özellikle birleşme ve satın almalar sırasında yaygındır.

Alıcı, satın alma fiyatını şirketin çeşitli varlık ve yükümlülükleri arasında “tahsis eder”. Aynı zamanda satıcı, işletme adı ve logosu gibi maddi olmayan varlıkların değerini hesaba katmak için "iyi niyet muhasebesini" kullanarak net varlıkların değerini hesaplar.

Bu süreç, işletmenin değerinin daha eksiksiz bir resmini sağlamaya yardımcı olur. Ek olarak, bir PPA, tahsisin doğruluğunu doğrulamak için genellikle bankacılık kurumları tarafından incelemelere tabi tutulur.

Vergilendirme de dahil olmak üzere işlemin finansal dinamiklerini doğrudan etkilediğinden, bu süreci anlamak her iki taraf için de çok önemlidir.

4. Kuruluş Türü

Bireylerin ortaklıklar ve şirketler gibi işletmelerde sahip oldukları faiz yüzdesi, bu faizi sattıklarında sermaye kazancı geliri olarak kabul edilir.

Çeşitli ticari organizasyon biçimleri için geçerli olan ticari vergi yasasının temel bir yönüdür.

Bununla birlikte, vergi etkileri, kuruluşun türüne bağlı olarak önemli ölçüde değişebilir. Örneğin, bir şahıs şirketi, bir limited şirkete veya bir şirkete kıyasla farklı vergi kurallarıyla karşı karşıya kalabilir.

Bu nüansları anlamak çok önemlidir. Sadece sermaye kazancı vergi oranlarını değil, aynı zamanda hem işletme sahipleri hem de potansiyel yatırımcılar için genel finansal planlama ve karar alma sürecini de etkiler.

İşte hızlı bir karşılaştırma:

5. Vergisiz Borsalar

Vergiden muaf borsalarda, alıcı kendi şirketinin hissesini başka bir şirketin hissesi ile takas eder. İş dünyasında sıklıkla kullanılan stratejik bir hamledir.

Değiştirilen hisse senedi, alıcının sahip olduğu toplam hisse senedinin %50-100'ünü oluşturmalıdır. Acil nakit harcaması olmadan bir şirket satın almanın bir yolu.

Bu stratejinin bir varyasyonu, para veya diğer mülkiyet türleri karşılığında yeni hisseler çıkaran bir şirketi içerir.

Bu yaklaşım esnektir ve bir şirketin sermaye tabanını genişletmek veya gerekli varlıkları veya hizmetleri satın almak için kullanılabilir.

6. Gelir Vergisi Oranları

Potansiyel olarak %37'ye kadar çıkabilen kişisel vergi oranları, şu anda %15 olarak belirlenen maksimum uzun vadeli sermaye kazancı oranını aşabilir. Sermaye kazancı daha düşük oranda vergilendirilse de, yine de gelir olarak kabul edilir ve kişisel vergilerinize uygulanan vergi matrahını etkileyebilir.

Bu özellik, kazanılan gelirin zaman içinde dağıtılabilmesi ile birlikte, varlıkların elden çıkarılması sırasında taksitli satışların popülaritesine katkıda bulunur.

Tamamen vergiden muaf olmasa da, taksitli satışlar daha esnek, vergi açısından verimli bir varlık elden çıkarma yöntemi sağlar.

7. Devlet Mülahazaları

Küçük işletme sahiplerinin, vergi yükümlülüklerinin federal düzeyde bitmediğini anlamaları gerekir; eyalet vergileri ve yerel vergiler de önemli bir rol oynayabilir.

Örneğin, sakinlerinin kişisel gelir vergisinden yoksun olduğu Florida'yı ele alalım. Bununla birlikte, Florida'daki şirketler kurumlar vergisine tabidir ve bu da işletme sahiplerinin buna göre plan yapmasını zorunlu kılar.

Buna karşılık, New York City gibi yerler, diğer eyalet ve federal yükümlülüklerin üzerine bir şehir gelir vergisi koyarak farklı bir vergilendirme ortamı sunar.

Bu farklılıkları anlamak, bir işletmeyi satarken finansal sonucu büyük ölçüde etkileyebilir.

Küçük İşletme Sahipleri için İpuçları

Başarılı bir küçük işletme kurmak için önemli ölçüde zaman ve çaba harcadığınızda, bir işletmeyi satma süreci karmaşık olabilir.

Bu karmaşık süreçte gezinmek, satış sırasında potansiyel tasarrufları kaçırmamanızı sağlamak için çok önemlidir. Bu nedenle, bir işletmeyi nasıl satacağınızı bilmek son derece önemlidir. İşte en iyi tavsiyemiz:

İşletme Satışınız İçin Bir Vergi Danışmanı Tutmayı Düşünün

Bir vergi danışmanıyla çalışmak, özellikle öngörülebilir gelecekte bir ticari satış planlıyorsanız, çok büyük bir değer sağlayabilir.

Onları sürecin erken safhalarına dahil ederek, iş yapınızı maksimum vergi avantajı sağlayacak şekilde değiştirmenize ve satışa daha iyi hazırlanmanıza yönelik olası adımlar konusunda size rehberlik edebilirler.

İşletmeniz Şahıs Şirketiyse, Varlıkları Ayrı Ayrı Satın

Tek mal sahipleri için varlıkları tek tek satmak etkili bir strateji olabilir. Vergiye tabi gelirinizin tutarlı kalmasını sağlayarak, yıllık kazançlarınızı istikrarlı bir seviyede tutmanıza yardımcı olabilir.

Mali dalgalanmalar olmadan vergi yükümlülüklerini yönetmenin bir yolunu sunar.

Çalışanlara Satış Yapmayı Düşünün

İşletmenizi uzun vadeli taksitli satış veya çalışan hisse senedi sahipliği planı yoluyla çalışanlara devretmek avantajlı bir yaklaşım olabilir. Bu satış, mevcut tüm çalışanlara veya seçilmiş bir kilit personel grubuna genişletilebilir.

Bu, değerli çalışanlar için işin devamlılığını ve iş güvenliğini sağlamakla kalmaz, aynı zamanda işletmenin gelecekteki başarılarında pay sahibi olmalarını sağlar.

İş Satış Parasının Bir Kısmını Aileye Hediye Etmeyi Düşünün

Satış gelirlerinin bir kısmını aile üyelerine dağıtmak hassas bir iş olabilir ve hatta aile içi anlaşmazlıkları kışkırtabilir. Örneğin, işin içinde sadece bir çocuk varsa, hediyenin tek alıcısı mı olmalı yoksa tüm kardeşler arasında eşit olarak mı paylaşılmalı?

Gelirler yalnızca doğrudan aile üyeleri için mi korunmalı ve eğer öyleyse, bu tür şartlar evlilik öncesi anlaşmalarda ifade edilmeli mi?

Bu tür kararlar, özellikle baby boom kuşağı emekliliğe eriştiğinde ve güçlü çıkış stratejilerine ihtiyaç duyduğunda, vergi ve hukuk danışmanlarının rehberliğini gerektirir.

Anlaşmayı Taksitli Satış Olarak Yapılandırın

Taksitli satışlar başlıca iki şekilde yapılandırılabilir:

• Nakit artı Satıcı Finansmanı – Alıcı, satış fiyatının bir kısmını toptan öder ve taksitli satın alma için bir senet imzalar.
• Kazanç Sağlayın – Satıcıya “danışman” olarak ödeme yapılır ve 2-3 yıl işte kalarak maaş kazanır.

Bir Fırsat Bölgesi Düşünün

İşletme satışınızdan elde ettiğiniz sermaye kazançlarını işlemden sonraki 180 gün içinde bir Nitelikli Fırsat Fonuna yeniden yatırabilirsiniz.

Avantajlar zamanla artar: 5 yıl elde tutulursa kazancın %10'u vergiden muaftır. 7 yıl boyunca tutulursa ek %5 hariç tutulur ve on yıl sonra toplam kazanç vergiden muaftır.

İşletmemin satışında vergi ödemek zorunda mıyım?

İşletmeniz zararda çalışmıyorsa, satış gelirleri üzerinden vergi ödemeniz gerekir. Ancak, belirli varlıklar için taksitli satışların kullanılması gibi, vergi etkisini birkaç yıl boyunca ertelemek için kullanılabilecek stratejiler vardır.

İşletmemin satışında ne kadar vergi öderim?

Vergi yükümlülüğünüz, kısa veya uzun vadeli sermaye kazancı oranları ödeyip ödemediğinize bağlı olacaktır. Kısa vadeli oran, vergi diliminizle uyumluyken, uzun vadeli oran, şu anda %15 olan sermaye kazançları oranında sabitlenmiştir.

Bir işletmeyi satarken vergi ödemekten nasıl kaçınırsınız?

Vergi tasarrufunu en üst düzeye çıkarmak için, dinamik vergi kodlarını anlayan bir vergi danışmanıyla çalışın. Aşağıdakiler de dahil olmak üzere birkaç başka yöntem vergilerin azaltılmasına yardımcı olabilir:

Vergileri şu şekilde de azaltabilirsiniz:

• Taksitle satış yoluyla varlık satışı
• Sahip finansmanı
• aileye hediye
• çalışanlara satış

Bir iş satarken sermaye kazançları nasıl hesaplanır?

Sermaye kazancı, orijinal satın alma fiyatının satış fiyatından düşülmesiyle hesaplanır. Sermaye iyileştirmeleri ve ekipman satın alımları için kesinti talep etmek gibi vergi faturanızı azaltmanın birkaç yolu vardır.

Ticari işletme bir yıldan daha az bir süredir elde tutuluyorsa vergi tutarı, sahibinin kişisel gelir vergisi dilimiyle aynı hizaya gelir. Daha uzun süre elde tutulursa, cari sermaye kazançları vergisi oranı olan %15 uygulanır.

İşletmemin satışını vergi beyannamesi ile nasıl bildiririm?

İşletmenizin satışını vergi beyannamenizde bildirmek için IRS T2125 formunu, İş veya Mesleki Faaliyetler Beyanı'nı kullanın.

Bu form, ticari faaliyetlerinizi ve satışınızı doğru bir şekilde belgelemek için gerekli çerçeveyi sağlar.

Resim: Depositphotos