2023 年适用于雇主的 1099 表格规则

什么是 1099 表格，它是如何使用的？ 大多数美国企业主已向独立承包商签发 1099 税表，使他们遵守美国国税局的规定。 但是在其他几种情况下，小企业主会发出或接收 1099 类型。

您是否对谁应该获得 1099 表格、如何签发表格或在不同情况下适用哪些规则感到好奇？ 在本文中，我们将提供有关 1099 表格等问题的答案。

什么是 1099 表格？

1099 是一种税表，允许一个实体将向另一个实体支付的款项报告为收入，不包括支付给雇员的工资。 例如，如果为完成的工作向独立承包商付款，或者如果公司向投资者支付股票股息，那么进行付款的实体将需要发布某种类型的 IRS 1099 表格来报告交易。

1099 表格类似于企业每年向其员工发放的 W2 表格。 1099 表格的发行人和接收人都使用该文件来帮助确定他们的年度应税收入。

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1099 表格上报告了哪些类型的收入支付？

虽然 1099 表格通常与支付给独立承包商的收入相关，但它们也可用于报告各种其他收入支付和杂项收入。 1099 报告的一些更常见的收入支付类型包括（但不限于）：

• 非雇员补偿
• 租金或特许权使用费
• 州或地方退税
• 赌博奖金
• 经纪收益或损失
• 股息和利息支付
• 佣金
• 不合格递延补偿
• 医疗保健支付
• 奖品及奖项
• 作物保险收益
• 渔船收益

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1099 表格有哪些类型？

1099 可能是一种常见的 IRS 表格，但它有多个版本。 一些最常见的 1099 表格类型包括：

• 1099-NEC报告非雇员薪酬，例如作为独立承包商、自由职业者或个体经营者赚取的收入。
• 1099-MISC报告租金、特许权使用费、奖金和奖励、代替股息的替代付款、医疗和保健付款以及农作物保险收益等付款。
• 1099-INT报告来自银行、经纪公司和其他投资公司的利息支付。
• 1099-DIV报告支付给投资者的款项，包括现金股息。
• 1099-G报告失业金或地方退税。
• 1099-R报告来自应税养老金退休计划或个人退休账户 (IRA) 以及某些人寿保险计划和年金的付款。
• 1099-B报告来自商品、股票销售、某些类型的易货交易和其他证券的收入。
• 1099-S报告获利的房地产交易，包括土地、住宅物业和商业或工业物业的销售。

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企业主必须遵守哪些常见的 1099 规则？

与在美国申报所得税的许多其他方面一样，1099 表格近年来也发生了变化，因此对于小企业主来说，了解最新的适用规则非常重要，例如：

新表格

从 2020 纳税年度开始，美国国税局重新引入了几十年未使用的 1099-NEC。 在 2020 年之前，在 1099-MISC 中报告向独立承包商等非雇员支付的款项需要缴纳自雇税。 此类收入现在在 1099-NEC 上报告。

600 美元的门槛

如果企业支付 600 美元或更多的赔偿金，他们必须将 1099-NEC 表格的副本发送给 IRS 和承包商。 600 美元的门槛也适用于其他 1099 表格，用于报告付款，例如不合格的递延补偿、农作物保险收益、租金、奖品等。 收入低于 600 美元的纳税人即使没有收到 1099，通常仍需要按纳税义务申报收入。

日期和截止日期

企业必须在 1 月 31 日之前向承包商和供应商提供 1099，并向美国国税局提交一份副本。但是，如果该日期是周末，则截止日期为下周一。 某些类型的 1099 表格需要在 2 月 28 日之前向 IRS 提交，但副本仍应在 1 月 31 日之前提供给收件人。

外国工人

如果您从另一个国家雇用通过互联网远程工作的非美国公民，一般来说，您不需要为该人提交 1099。 但是，如果外国工人在美国境内从事任何工作，您就需要提交 1099。

支付给公司

企业通常不需要为向公司付款发放 1099 表格。 例如，如果向提供网页设计服务或某些其他商业服务的公司付款，则他们无需签发 1099。这也可以包括作为 S Corp 运营的独立合同。 但是，请务必记住 LLC 或有限责任公司与公司不同。 一般而言，实体应向大多数小型企业有限责任公司发送 1099 表格。

贝宝和信用卡付款

在大多数情况下，如果企业通过 PayPal 或信用卡以电子方式付款，则无需向独立承包商或非法人企业发送 1099 表格。 相反，信用卡公司和支付公司将处理任何需要的报告。

个人付款

个人付款不需要 1099 表格。 实体仅需为在交易或业务过程中支付的款项出具 1099-MISC 报告。 但是，如果您经营的是非营利组织，那么就 1099 而言，这被视为企业。

1099 错误

后来发现错误的付款人应向该收款人重新发出更正的 1099 表格，并更正向美国国税局提交的文件。 如果收款人收到错误的 1099，收款人应联系付款人更正表格。 如果他们无法更正表格，他们必须在纳税申报表中附上解释并正确报告收入。

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如何发布和归档 1099 表格

一旦付款人获得了正确的信息，签发和提交 1099 表格就很简单了。 要填写 1099 表格，企业需要四项信息：

• 付款人资料
• 收款人资料
• 非雇员补偿金额
• 税务信息，例如社会保险号或税号

1099-NEC 的第一个方框包含付费企业的信息。 此信息只有一个框，您必须包括您的姓名和公司名称、街道地址和电话号码。

1099-NEC 的第二部分是付费承包商的信息。 为此，付款人将向收款人发送一份 W-9 表格，要求收款人提供姓名、地址和纳税人识别号。 但是，如果承包商不是美国居民，付款人将需要 W-8BEN 或 W-8BEN 来证明他们居住在美国境外。

企业填写这些部分后，只需输入承包商在纳税年度收到的补偿金额。

完成 1099 表格后，检查州 1099 表格要求。 有些州要求向他们提交表格，而其他州则不需要。 为满足联邦要求，企业必须发送两份副本，一份给美国国税局，一份给收款人，收款人必须在 1 月 31 日之前到达他们的所在地。提交每一份的详细程序在 1099 表格的第一页上有解释。

一个新的 IRS 在线门户允许用户创建和提交 1099 表格，称为信息返回接收系统，计划于 2023 年 1 月 1 日之前可用。

1099相关处罚

未能在提交截止日期前签发 1099-NEC 或 1099-MISC 的企业在 2022 纳税年度可能面临每份表格 50 至 280 美元的罚款，具体取决于提交表格的时间。 故意无视收款人更正错误 1099 的请求的企业可能会被处以每份表格 570 美元或表格上报告收入的 10% 的最低罚款，没有最高限额。

如果您没有收到 1099 怎么办？

赚取合格收入的纳税人应该不迟于 2 月初收到付款人的 1099 表格，但如果他们没有收到会怎样？ 如果未收到 1099，第一步是联系付款人。 如果到 2 月 15 日仍未收到，该党应致电 IRS 寻求帮助，电话号码为 1-800-
829-1040。

无论是否收到 1099，纳税人仍有义务在纳税申报表中报告收入，有时可以通过从银行对账单等其他来源提取数据来实现。

图书版税的作者收入门槛是多少？

支付给艺术家（例如作家、音乐家、词曲作者或歌手）的版税被视为应税收入。 这些版税是否需要缴纳自雇税很大程度上取决于艺术家是专业人士还是业余爱好者。 美国税法要求出版商在 1099-MISC 表格中报告支付的超过 10 美元的版税。

1099 中的其他收入付款被认为是什么？

1099-MISC 表格报告了贸易或企业向他人支付的非雇员薪酬以外的款项。 这种“其他”收入的例子包括支付租金、特许权使用费、奖品和奖励，以及代替股息的替代付款。

1099-MISC 甚至包括一个不属于其定义类别的付款区域，标记为“其他收入”。 在这里，企业将报告为参加医学研究、金钱奖励或奖励、个体保险销售人员解雇和惩罚性赔偿、非身体伤害或疾病造成的赔偿以及任何其他应税赔偿等活动支付的 600 美元或更多款项.

您如何向美国国税局报告利息收入？

大多数可以由纳税人提取而不受处罚的利息被美国国税局视为应税收入，但有一些例外。 利息接收人应收到 1099-INT 表或 1099-OID 表的副本 B，其中报告了 10 美元或更多的应税或免税利息支付。

这些表格通常由经纪人作为综合报表的一部分发布。 赚取利息的人必须在其联邦所得税申报表中报告所有应税和免税利息，无论他们是否收到 1099 表格。

在哪里可以获得 1099 表格？

空白 1099 表格可从多个方便的地点获得。 企业可以在许多邮局、公共图书馆甚至办公用品商店获得纸质副本。 他们还可以向 IRS 索取 1099 表格，这些表格可以纸质形式邮寄给他们或下载打印。 但是，了解要请求的正确 1099 表格很重要。

一个新的 IRS 在线门户网站，称为 Information Return Intake System，计划于 2023 年 1 月 1 日启用，将允许用户以电子方式创建和提交 1099 表格。 一些会计和报税软件服务也将准备、打印和归档某些 1099 表格，例如 1099-NEC。

会计师或报税员还可以将 1099 表格连同企业自己的税款一起通过电子方式提交。 需要注意的是，如果企业需要申报超过 250 个 1099，则必须以电子方式申报。 那些不遵守规定且没有获得批准的豁免的人可能会被处以每次退货最高 100 美元的罚款。

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