美国国税局第 179 条：您需要知道的内容 (2021)

已发表: 2021-11-19

美国国税局第 179 条对合格财产的扣除是政府促进中小型公司再投资于设备和技术的一种方式。

IRS 代码的这一部分允许企业从其纳税申报表中扣除一年内购买的合格折旧资产的总成本（最高限额）。

这意味着公司可以定期投资新设备和技术，而不是在几年内使用折旧津贴。

自 2010 年通过《小企业就业法》以来，建筑物现在也有资格在 2021 年根据第 179 节的储蓄进行扣除。

经常与第 168(k) 条一起引用，公司可以在同一年使用这两种津贴，从而加速帮助经济的小企业的投资。

美国国税局第 179 条如何运作？

对于想要使用扣除额的公司，他们需要遵循以下描述的流程：

该公司今年购买了符合条件的财产，并在 2020 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日期间将设备投入使用。保留购买记录非常重要，包括运费、设置或安装成本。
将记录转发给公司的税务专业人员后，他们会将所有费用加起来并确定总扣除额。
使用 IRS 表格 4562，公司选择使用第 179 节的扣除额，并将该免税额包括在今年的纳税申报中。
该公司的税务专业人员计算他们 2020 年的税款，并从他们的年度税负中扣除免税额。

限制从一年到下一年发生变化，2021 年比 2020 年略有增加。

目前，2021 年的核销限额为 1,050,000 美元。它适用于融资、采购和租赁符合条件的设备和软件，帮助企业获得新技术并在当年收回成本。

在一家公司在 2021 年花费 2,620,000 美元后，扣除额将逐步取消，并将整个第 179 条和第 168(k) 条免税额限制在 3,670,000 美元。

奖金折旧属于代码第 168(k) 条的规定，并且在 2021 年将以 100% 的价格提供。今年的变化是，奖金折旧包括旧设备和新设备。

这进一步帮助公司使用他们的技术采购来减轻税收负担。本条仅在公司适用第 179 条后生效。

奖金折旧对于在新设备上花费超过第 179 条支出上限（2,620,000 美元）的企业很有用。净亏损的企业仍有资格扣除部分新设备成本并结转亏损。

在应用这些规定时，通常首先采用第 179 条，然后是红利折旧——除非企业没有应税利润，因为不盈利的企业可以将亏损结转至未来年度。

根据这些扣除额，公司今年可以投资新设备，并将购买的总成本计入免税费用。

例如，如果公司依赖传统打印机、桌面工作站和过时的网络基础设施，并且他们在数字办公基础设施上花费了 200,000 美元，那么净成本将为 130,000 美元。

这假设适用 35% 的税级，帮助公司节省 70,000 美元的年度税款。

请注意，无论公司选择直接投资、融资购买还是从供应商处租赁设备，都适用相同的扣除额。

自 2000 年代初以来，由于该计划的有效性，第 179 和 168(k) 节的限制有所增加。

目前尚不清楚政府将继续运行该计划多长时间，因此中小型企业应在可用时利用这些津贴。

现代技术继续帮助公司简化运营流程，以增加收入并提高业务可持续性。

通过第 179 节计划，他们可以降低与其数字化转型战略相关的成本。

第 179 节中可用的合格设备、技术和其他财产清单旨在帮助企业实现运营现代化并为其日常工作流程找到有效的解决方案。

第 179 条符合条件的财产包括：

虽然建筑物可能属于第 179 条，但这取决于特定财政年度内建筑物或设施的情况和使用情况。

合格的资产清单还规定了软件购买。越来越多的 SMB 正在使用他们的津贴来改进他们日常使用的软件系统。

软件的资格标准要求它是 COTS（商业现货）产品并用于创收活动。

自定义软件不属于第 179 条，并且数据库仅在其他合格软件的成功运行附带的情况下才符合条件。

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