什么是销售成本以及如何计算 + 您需要了解的所有其他信息

已发表: 2023-06-28

了解销货成本 (COGS) 对于企业至关重要。 它是库存、定价等决策的关键组成部分，但它到底是什么？ 本文概述了 COGS 是什么、如何计算它以及您需要了解的其他重要信息。

目录

什么是销售成本？

销售商品成本

销售成本 (COGS) 是企业的一项重要财务指标。 它直接反映了公司销售的商品或服务的生产成本。

这是一个扩展的解释：

  • 定义：销货成本是指与生产公司销售的商品相关的直接成本。 这包括生产过程中涉及的材料成本和直接劳动力成本。 对于零售商或分销商来说，销货成本通常是指在此期间销售的商品所支付的金额。
  • 定价和库存水平的重要性：通过了解每个销售单位的生产成本，企业可以准确地为其商品定价，以确保盈利。 销货成本还有助于维持最佳库存水平。 通过跟踪与每种产品相关的成本，企业可以根据其盈利能力决定增加或减少哪些产品的库存。
  • 在确定毛利率中的作用：毛利率是公司从总收入中扣除销货成本后的收入。 这是投资者和分析师用来将公司效率与竞争对手进行比较的关键盈利指标。
  • 财务绩效的相关性：了解什么是销货成本以及如何在特定会计期间准确计算它可以让企业更好地了解其整体财务绩效。 如果销货成本增加，可能表明需要寻找更便宜的供应商或提高运营效率。 如果它减少，企业可能会变得更有效率，或者可能会使用更便宜的材料。
  • 包含在损益表中：销货成本通常在公司的损益表中报告。 它从公司的总收入中扣除以确定其毛利润。

总而言之，销货成本是财务报告和运营效率的一个重要方面。 它直接影响公司的利润和整体财务状况。 因此，企业必须准确计算并密切监控其销货成本。

直接成本与间接成本

直接成本和间接成本是企业遇到的两种基本费用类型。 它们有不同的用途，并在财务报告中以不同的方式进行核算。 让我们更深入地研究一下：

直接成本

  • 定义：直接成本是企业可以专门归因于商品或服务的制造或生产的费用。 它们通常是可变成本，根据生产水平而变化。
  • 示例：生产中使用的材料和直接劳动力（直接参与商品生产的员工的工资）是直接成本的常见示例。 例如，在汽车制造公司，钢材成本和装配线工人的工资将被视为直接成本。
  • 跟踪和会计：可以准确地跟踪直接成本并将其分配给特定商品或服务的生产。 在财务报表中，它们通常包含在销售成本 (COGS) 中。

间接成本

  • 定义：间接成本是指与特定商品或服务的生产不直接相关的间接费用。 这些成本通常是固定的，并且无论生产水平如何都会发生。
  • 示例：租金、水电费、行政人员工资和广告费用都是间接成本的示例。 例如，在同一家汽车制造公司，办公楼的电费和首席执行官的工资将被视为间接成本。
  • 跟踪和会计：因为它们不能直接与任何一种产品联系起来，所以间接成本分布在所有生产的单位中。 这些成本通常显示在损益表的运营费用项下。

了解直接成本和间接成本之间的差异对于企业至关重要，因为它使企业能够：

  • 计算毛利润：毛利润是通过从收入中减去直接成本 (COGS) 来计算的。
  • 确定间接费用率：间接费用率用于将间接成本应用于产品，根据总间接成本确定。
  • 准确地为产品定价：通过了解直接和间接成本，企业可以准确地为其产品定价以确保盈利。
  • 管理成本：识别哪些成本是直接成本，哪些是间接成本可以帮助企业确定可以更有效地管理成本的领域。

销售商品成本

销货成本包括什么

销货成本是会计师事务所和金融领域的一个重要概念，包括四个主要组成部分——直接材料、直接人工、制造费用和销售费用。 让我们更详细地了解一下每个组件。

直接材料

直接材料是用于制造产品的原材料。 它们可以包括家具木材、鞋子皮革或服装织物等物品。 与这些项目相关的固定成本被视为销售商品成本的一部分。

直接人工

直接劳动力是指制造产品所需的时间和资源。 这可能包括直接劳动力成本，例如员工工资或佣金、工资税以及与产品员工相关的其他福利。

建设高架桥

制造费用是指与经营业务相关的一般成本，例如设备维修和保养、厂房租金或生产过程中使用的公用事业费用。 这些成本也包含在销售成本计算中。

销售成本

销售费用是指与销售产品相关的广告和销售活动。 这包括营销活动、与销售产品相关的运输成本以及支付给帮助销售工作的销售代表或代理商的任何佣金。

销售商品成本

销售商品成本不包括什么

销货成本不包括研发成本、一般和管理费用、非制造费用和所得税这四个主要组成部分。 让我们更详细地了解每个组件。

研究与开发成本

研究和开发成本是指与研究新产品或新工艺相关的成本。 这些成本不包含在销货成本计算中，因为它们与产品的生产没有直接关系。

一般及行政开支

一般和管理费用是与经营业务相关的费用，例如办公室租金或专业服务（例如法律费用或会计服务）。 这些费用被视为与销货成本分开。

非制造费用

非制造费用是指与生产活动不直接相关的业务运营相关费用，例如营销活动或销售代表的差旅费用。 这些成本不包括在销售成本计算中。

所得税

所得税是不包括在销货成本计算中的费用项目，因为在计算净利润时它们已计入毛利润。

销售商品成本

如何计算销售成本

COGS 可以更深入地了解企业的​​盈利能力，并帮助确定可以改进成本控制的领域。 可以通过以下步骤轻松计算：

计算期初库存

要计算期初库存，只需将所选期间开始时库存商品的成本相加即可。

合计购买总额

采购总额是您在选择的时间段内与购买商品相关的所有费用，例如采购价格、运费和其他相关费用。

减去期末库存

期末库存是指在您选择的期间结束时仍有库存的任何商品。 您需要从期初库存和总采购量中减去这个数字，以获得销货成本数据。

销售成本公式

销售成本 = 期初库存 + 采购 – 期末库存

什么是销售成本示例？

销货成本是帮助企业主评估其运营盈利能力的重要指标。 为了更好地理解这个概念，让我们看一个简单的 COGS 示例。

  1. 一家小型企业在会计年度开始时拥有 500 个单位的库存，每个单位的成本为 4.50 美元，期初库存总额为 2,250 美元。
  2. 在本财年中，他们以每个 5 美元的价格额外购买了 1,500 个单位，总采购支出为 7,500 美元。
  3. 到本财年末，他们的剩余库存为 400 件，每件成本为 5 美元，期末库存总额达到 2,000 美元。
  4. 使用上面的公式，我们可以计算出该期间的销售成本 (COGS) 为： COGS = $2,250 + $7,500 – $2,000 = $7,750

销售商品成本

销货成本的优点

COGS 具有许多优势，使其成为许多企业的理想选择。 以下是 COGS 的五个最大优点：

  • 更轻松的库存管理：跟踪销货成本可帮助企业更好地掌握库存商品的库存及其成本。 这使得相应地调整生产和销售数字变得更加容易。
  • 准确的财务规划：计算销售商品的成本使公司能够通过考虑与采购材料、生产商品和销售商品相关的成本来更准确地规划财务。
  • 更好的现金流管理：跟踪销货成本可以帮助公司清楚地了解库存成本、生产成本和销售费用的支出情况，从而更有效地管理现金流。
  • 降低损失风险：准确了解用于采购材料、生产商品和销售商品的资金可以使公司更好地了解在不同情况下可能出现的潜在损失。 这可以帮助企业降低风险并做出更好的战略决策。
  • 更高效的内部控制系统：跟踪销货成本使公司能够密切监控支出并确保与生产和销售商品相关的成本保持在可接受的水平，从而为其运营提供更好的内部控制。

销货成本的缺点

虽然销货成本为企业提供了许多优势，但也存在一些潜在的缺点。 以下是使用 COGS 的三个缺点：

  • 复杂性：建立和维护成本跟踪系统可能非常复杂且耗时。
  • 初始设置成本高昂：使用销货成本跟踪成本需要在硬件和软件方面进行大量前期投资。
  • 与实际绩效脱节：由于销货成本仅跟踪运营成本，因此它们不提供整体绩效或客户满意度的指标。
销货成本的优点销货成本的缺点
更轻松的库存管理：跟踪销货成本可帮助企业更好地掌握库存商品的库存及其成本。 这使得相应地调整生产和销售数字变得更加容易。 复杂性：建立和维护成本跟踪系统可能非常复杂且耗时。
准确的财务规划：计算销售商品的成本使公司能够通过考虑与采购材料、生产商品和销售商品相关的成本来更准确地规划财务。 初始设置成本高昂：使用销货成本跟踪成本需要在硬件和软件方面进行大量前期投资。
更好的现金流管理：跟踪销货成本可以帮助公司清楚地了解库存成本、生产成本和销售费用的支出情况，从而更有效地管理现金流。 与实际绩效脱节：由于销货成本仅跟踪运营成本，因此它们不提供整体绩效或客户满意度的指标。
降低损失风险：准确了解用于采购材料、生产商品和销售商品的资金可以使公司更好地了解在不同情况下可能出现的潜在损失。 这可以帮助企业降低风险并做出更好的战略决策。
更高效的内部控制系统：跟踪销货成本使公司能够密切监控支出并确保与生产和销售商品相关的成本保持在可接受的水平，从而为其运营提供更好的内部控制。

销售成本会计方法

销售商品成本

COGS 会计方法是指企业核算其成本的各种方式。 以下是需要考虑的五种不同的会计方法：

运营费用与销货成本

运营费用是指与经营业务相关的成本，例如工资和租金，而销货成本仅指生产直接销售给客户的商品或服务所产生的成本。

先进先出

FIFO 代表先进先出，是一种会计方法，假定先购买的库存物品先销售。 当产品定价随时间保持相对稳定时，此方法最为准确。

特殊标识

当需要跟踪库存中特定商品或一组商品的销售情况时，可以使用特殊标识方法。 这种方法允许企业记录每件商品的准确销售价格。

平均成本

平均成本根据给定时间段内的所有采购分配每单位的平均成本。 它简化了相对低成本项目的会计处理，并使销售收入的计算变得更加容易。

后进先出

LIFO 代表后进先出，并假设最后购买的库存应记录为先销售。 这种方法在某些情况下可能是有益的，但也可能会因通货膨胀而造成实际利润与所欠税款之间的差异。

方法描述优点缺点
营业费用与经营企业相关的成本，例如工资和租金。 提供运营业务所需运营费用的完整视图。 没有特别考虑与生产所售商品或服务直接相关的成本。
销货成本生产直接销售给客户的商品或服务所产生的成本。 提供与生产所售商品或服务直接相关的成本的清晰视图。 可能无法提供整体业务运营成本的全貌。
FIFO（先进先出） 一种会计方法，假定先购买的库存物品先销售。 当产品定价随着时间的推移保持相对稳定时最准确。 如果价格上涨，可能会夸大利润，因为它假设首先出售更便宜的旧库存。
特殊标识当需要跟踪库存中特定商品或一组商品的销售情况时使用。 允许企业记录每件商品的准确销售价格。 它是劳动密集型的并且比其他方法更复杂。
平均成本根据给定时间段内的所有采购分配平均单位成本。 简化相对低成本项目的会计处理，并使销售收入的计算更加容易。 如果在此期间价格波动较大，则可能无法准确反映商品成本。
LIFO（后进先出） 假设最后购买的库存应记录为最先出售。 可以在通货膨胀时期减少所得税，因为它假设首先出售更昂贵的新库存。 它可能会因通货膨胀而造成实际利润和所欠税款之间的差异，并且可能无法准确反映库存的实际流动。

最后的话

了解什么是销货成本以及如何计算它是成为成功企业主的重要组成部分。

了解资产负债表、成本会计、税级和工资合规性以及业务缩写和首字母缩略词的基础知识对于公司能够制定业务预算以帮助他们获得更多利润也至关重要。

了解如何聘请企业会计师、避免常见的会计错误、通过可用的税收减免来增加利润率的方法以及确保计算的准确性也很重要。

凭借对销货成本和其他相关主题的适当了解，您将能够确保您的业务顺利运行。

销售成本属于费用吗？

销售商品成本

是的，销售成本是一项费用。 它是指与已出售给客户的产品或服务相关的成本。 这包括原材料等直接生产成本以及与制造和分销相关的劳动力和管理费用等间接成本。

销售成本是资产吗？

销售商品成本

不，销售成本不是资产。 它是一项费用，作为销售成本的一部分在损益表中报告。 COGS 代表一段时间内已售出的库存成本，从而减少了公司的利润。

销售成本是借方还是贷方？

销售商品成本

销售商品成本在会计日记帐分录中借记。 它通常会减少库存帐户并增加销售成本费用帐户。

与销货成本相关的期初库存是多少？

销售商品成本

期初库存是企业在期初现有商品或货物的成本价值。 期初库存对于计算销货成本非常重要，因为必须从期末库存中减去期初库存才能得出销货成本。

什么是销售成本与销售成本？

销售商品成本

销售成本和销售成本 (COGS) 都是与商品生产和销售相关的总成本的衡量标准。 销售成本的计算方法是将期初库存添加到采购中，然后减去期末库存。 销售成本是通过期初库存减去期末库存来计算的。

工资是否包含在销货成本中？

销售商品成本

工资通常不包含在销货成本中，仅包括与企业在一段时间内销售的所有产品或服务相关的成本，例如原材料、生产劳动力和运费。

库存如何影响销货成本？

销售商品成本

如果企业手头有更多库存，则销货成本会更高。 相反，如果可用库存较少，则销货成本将会较低。 原材料和劳动力价格的变化也会影响整体销货成本。

图片：Envato Elements