2022-2023 年 FICA 税：小企业需要了解什么

FICA 税款用于资助社会保障和医疗保险。 FICA 税是根据联邦保险缴款法设立的。 根据联邦保险缴款法，工人的收入是税收，为社会保障和医疗保险提供资金。

如果您获得 W2，您的雇主通常负责处理所需的 FICA 税预扣税。 雇主扣留 FICA 资金、存入、报告并向 IRS 支付所需金额。

如果您是独立承包商，则必须缴纳 FICA 税。 自营职业者和领取 W2 的人支付相同的金额，即净收入的 15.3%。

什么是 FICA 税？

联邦保险缴款法 (FICA) 税是美国的一项工资税，为美国主要的社会安全网计划社会保障和医疗保险提供资金。 税率为15.3%，分为社会保障和医疗保险两部分。 然而，雇员和个体经营者的税收处理方式有所不同。

详细信息如下：

1. 社会保障和医疗保险税率：

• 社会保障税的税率为雇员总收入的12.4%，但不超过一定的收入限额。 这一限额称为工资基本限额，每年根据通货膨胀变化，截至 2021 年为 142,800 美元。
• 医疗保险税率为 2.9%，适用于所有收入。 医疗保险税没有收入限制。 这使得 FICA 总税率达到 15.3%。

2. 受雇工人的 FICA 税：

• 雇主和雇员各缴纳 FICA 税率总额的一半。 这意味着从雇员的工资中扣除 7.65%，雇主支付另外的 7.65%。
• 对于雇员来说，该金额是根据总收入计算的。 然后，雇主将匹配该金额，并为雇员缴纳 FICA 税。

3. 自营职业者的 FICA 税：

• 自营职业者必须全额缴纳 15.3% 的税率，因为没有雇主分担费用。
• 然而，税收适用于净利润的 92.35%，而不是总收入。 这占通常由雇主支付的部分。
• 然后允许对自营职业税额的一半进行税收减免，从而减少个人调整后的总收​​入，从而减少总体所得税。

4. 附加医疗保险税：

• 收入超过 20 万美元的个人或收入超过 25 万美元的夫妇联合报税需缴纳 0.9% 的额外医疗保险税。
• 该税款完全由雇员缴纳，无需雇主缴费。

请务必记住，虽然自营职业者和领取 W2 的个人的 FICA 总税额可能相同，但所涉及的流程和计算有所不同。 如需最准确的信息，请务必参阅现行的国税局指南或咨询税务专业人士。

谁缴纳 FICA 税

FICA 税由所有工人缴纳。 FICA 税是根据您所有来源的总收入缴纳的。

如果您有一份可以产生 W2 的工作，再加上一份自营职业，FICA 税将首先从 W2 收入金额中扣除。 然后，自营职业收入将被征税，直到达到社会保障税最高限额。 对于单一申报者，这就是您需要知道的全部内容。 如果您的报税身份为已婚，则 FICA 税由每个工作人员单独缴纳。

您的 FICA 税和社会保障最高限额是多少？ 该金额每年都会根据具体收入水平进行调整。 2022 年，最高工资限额收入水平为 147,000 美元。 如果您的收入超过工资基本限额，您将无需缴纳额外的社会保障税。

但是，有医疗保险附加税。 您将继续为您赚取的每 1 美元额外缴纳 0.9% 的医疗保险税。 附加税部分称为医疗保险附加税。

了解 FICA 税

在进一步讨论之前，让我们先总结一下。 FICA 税是独立于联邦所得税的单独税种。 FICA 税适用于所有工人，包括雇主工人和自营职业工人。

社会保障税部分为12.4%，医疗保险税部分为2.9%。 除了预扣其他工资税外，您的雇主还必须预扣款项以支付社会保障税和医疗保险税。 雇主必须存入这些社会保障和医疗保险资金，并将其支付给国税局。

2022-2023 FICA 限额和税率

社会保障税每年根据收入设定上限。 2022 年这一数字为 147,000 美元。 收入达到 147,000 美元后，医疗保险税率变为 0.9%。 2023 年，上限将为 160,200 美元。 换句话说，明年您将继续缴纳全额社会保障税和医疗保险税，直到您达到工资基本限额的 160,000 美元门槛金额。 之后，您将不再需要缴纳社会保障税，但需要缴纳医疗保险附加税。

如何计算 FICA 税

FICA 税是针对您净收入的 92.35% 征收的。 如果您有雇主，您的净收入就是预扣工资税后剩下的部分。 FICA 要求雇主根据雇员的工资代扣代缴税款，包括社会保障税和医疗保险税。

如果您是自营职业者或独资企业，您需要就您的净收入缴纳 FICA 税。 自营职业者将根据扣除后的收入或净收入缴纳 FICA 税（有时称为自营职业税）。 在此了解有关如何申报自营职业税的更多信息。

按季度纳税的独立承包商还必须按季度缴纳 FICA 税。 如果您要估算季度税款，最好估算较高的 FICA 税款，这样您就不会因逾期税款而被收取任何利息罚金。 您可以通过多缴税款来省钱。

以下是如何计算这些税费的详细说明：

1. 计算员工的 FICA 税：

• 作为雇员，您只需缴纳 FICA 总税率的一半（即社会保障税为 6.2%，医疗保险税为 1.45%），而您的雇主则支付另一半。
• 计算时，将您的总收入（扣除任何扣除额之前）乘以社会保障和医疗保险各自的费率。

2. 计算自营职业者的 FICA 税：

• 如果您是自营职业者，则您需要缴纳全部 FICA 税（包括雇员和雇主部分）。 然而，这笔费用是针对您净收入的 92.35% 征收的。
• 计算时，从总收入中扣除业务费用即可得出净利润。 将您的净利润乘以 92.35%，以确定需缴纳 FICA 税的收入金额。
• 然后，应用社会保障和医疗保险综合税率 (12.4% + 2.9% = 15.3%) 来计算您的 FICA 税总额。 请记住，社会保障部分仅适用于工资基本限额。

3. 独立承包商和 FICA 税：

• 独立承包商与个体经营者一样，有责任缴纳全部 FICA 税。 他们通常通过季度估计纳税来做到这一点。
• 计算您的净利润，应用 92.35% 系数，然后应用 15.3% 的综合税率。 确保考虑社会保障的工资基本限额。
• 为了避免处罚，建议高估而不是低估您的纳税义务。

请记住咨询税务专业人士或使用在线税务软件以确保准确计算。 美国国税局还在其网站上提供资源和指南来帮助完成此过程。

FICA 税示例

让我们使用基本数字来使数学变得更容易。 假设员工收入为 100,000 美元。 这是个体经营者或受雇者的净收入。

FICA 税是针对净收入的 92.35% 征收的。 这意味着 FICA 税将使用 92,350 美元的收入来计算。 自营职业缴款法要求您缴纳社会保障税，即 92,350 美元的 12.4%，并缴纳医疗保险税，即 92,350 美元的 2.9%。

如前所述，如果您有雇主，您将根据所支付工资的净收入缴纳一半的 FICA 税，并获得雇主匹配的另一半税款。 独立承包商缴纳全额 FICA 税率，但可以从其个人净收入总额中扣除一半的 FICA 税，从而减少调整后的总收​​入。

自雇缴款法 (SECA) 及其重要性

1954 年的《自营职业缴款法》(SECA) 是一项税法，要求小型企业（例如 S 公司、合伙企业和独资企业）的所有者缴纳其自营职业净收入的15.3% ，用于社会保障、医疗保险和伤残保险税。 在 SECA 成为法律之前，个体经营者无需缴纳社会保障和医疗保险。 FICA 和 SECA 税收都为这些有价值的计划提供资金。

底线

FICA 税现在对您来说可能并不重要，尤其是当您达到一定年龄时。 换句话说，一个年轻的工人。 您可能会认为缴纳 FICA 社会保障税和医疗保险税只是您工资中又一项消耗工资的税，就像所有其他“从您的口袋里掏出来”的税一样。

但 FICA 税与某些税和工资税不同。 在以后的生活中，当您从社会保障管理部门领取社会保障福利并注册医疗保险计划时，您所支付的社会保障和医疗保险税可能会回到您的口袋。 当某些事情影响您的个人财务时，缴纳 FICA 税就更有意义。

FICA 预扣税是强制性的吗？

是的。 作为联邦保险缴款法 FIC​​A 的一部分，联邦法律强制要求预扣社会保障税和医疗保险税。 社会保障税和医疗保险税必须与联邦所得税一起缴纳。 雇主（负责处理雇员工资）和个体经营者都必须缴纳 FICA 税率。 对于自营职业者来说，FICA 税通常被称为自营职业税。

社会保障和FICA一样吗？

不。FICA 税包括向社会保障管理部门缴纳的税款和向医疗保险缴纳的税款。

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