为您的小型企业雇用承包商或员工？

员工与承包商——每个小企业的选择都不同。 然而，大多数小企业都依赖于两者的结合。 考虑一下：截至 2015 年，美国政府问责局发现 17.2% 的工人是承包商。 这些工人中有一小部分（1.3%）是代理临时工，而 3% 是合同公司工人，近 13% 是为客户群提供产品和服务的独立承包商。 更重要的是，随着远程办公的兴起和医疗保健成本的增加，预计未来几年会有更多的工人加入他们的同事作为承包商。

但是，我们不要过快地贬低员工的价值！ 员工也有许多优势，这意味着企业主在这两组员工之间做出选择时经常面临艰难的选择。 我们将通过向您展示承包商和员工之间的区别、每个群体的征税方式等等，帮助您更轻松地做出选择。

承包商和员工之间的主要区别

在您选择是否雇用承包商或员工之前，了解这两种类型的工人之间的差异非常重要。 简而言之，独立承包商是经营自己企业的个体经营者，而员工则受雇于您的企业。 以下是差异的细分：

独立承包商的特点：

• 承包商维持自己的业务，包括广告、发票、税收、健康保险等等。 当他们向您展示他们的费率时，所有这些事情都需要考虑到该承包商的间接费用中。
• 承包商通常以企业名称运营。 然而，情况并非总是如此——独立的自由职业者，如作家和艺术家，有时会以自己的名义作为个体经营者经营。
• 大型承包商和您一样是企业主，这意味着他们将拥有自己的员工队伍。
• 大多数承包商都有自己的工具。 例如，电工不会要求您为他提供剪线钳，而作家将配备完成工作所需的软件。
• 承包商通常为不止一个人工作，以确保他们的业务保持稳定和盈利。 这意味着他们通常会设置自己的时间，不仅是为了灵活性，而且他们可以为每个客户的需求安排时间。

员工特点：

• 员工只从事一项工作，而不是负责企业的广告或发票（当然，除非那是他们的工作），而且他们通常只支付一小部分健康保险，而雇主则承担了大部分。
• 承包商倾向于使用自己的方法来完成工作，但员工会受到您指示的事情的约束。 他们按照自己的工作描述工作，并保持在贵公司运营程序设定的范围内。
• 说到操作程序，员工通常需要接受贵公司方法的培训，而如上所述，承包商有自己的技能组合并按照自己的方法进行操作。
• 与独立承包商不同，员工在您设定的工作时间内专门为您工作。

当然，上述特征并不总是一成不变的。 例如，您可以为员工提供灵活的工作时间，或者您可以要求承包商遵循您的小型企业运营程序。 由于这些界限有时可能会模糊不清，因此 IRS 有一些普通法规则可以帮助您确定某人是承包商还是雇员：

• 最重要的是，您的员工是否受书面合同的约束，或者他们是否获得保险或休假等福利？ 如果一个人受合同约束，那么他们绝对是承包商。 但是，承包商通常为自己的福利付费，因此从您的企业获得福利（并且不受合同约束）的人是雇员。
• 当涉及到开展业务的成本时，公司通常通过向员工提供工具或报销来处理这些成本。 另一方面，承包商负责这些费用，因此他们会将这些费用计入他们向您收取的费用中。
• 最后一条规则很简单：如果您的公司控制着员工的时间和他们完成工作的方式，那么这可以被视为雇主与雇员的关系。

由于员工和承包商之间的区别通常很模糊，国税局创建了 SS-8 表，旨在帮助您确定员工的身份。 即使您还没有为您的小型企业雇用任何人，您也可以查看此表格以更好地了解员工和独立承包商之间的差异。

承包商和雇员的税务要求

与承包商合作时，您作为企业主的纳税义务相对简单：在雇用承包商时，他们将被要求填写 W-9，该表格基本上是为您提供承包商正确姓名和税号的表格. 之后，您需要跟踪您支付给承包商的款项，以便您可以在 1 月份向承包商和 IRS 提交 1099 表格。 请注意，如果您在一年中向该承包商支付了超过 600 美元的费用，则只需提交 1099 表格。

如果您正在雇用员工，那么您的税收将更加复杂。 首先要求新员工填写 W-4 表格。 此表格将告诉您需要从他们的工资中预扣多少税款，并且您需要预扣联邦所得税、社会保障和医疗保险税、失业税以及您所在州要求的任何额外税款。

当年底临近时，您需要向每位员工和 IRS 提供 W-2 表格。 此表格列出了您支付的工资、小费和其他形式的补偿，还列出了您从员工收入中预扣的所有税款。

错误分类员工和承包商的后果

对于任何人，尤其是小企业主来说，与美国国税局陷入困境的想法都是一个可怕的前景。 但是，如果您不小心对员工进行了错误分类，那么后果不太可能是您的小企业的死亡。 以下是在各种工人错误分类情况下的预期：

• 如果员工被不合理地归类为独立承包商（也就是说，您没有正当理由让此人成为承包商），那么您可能必须偿还您应该为该员工支付的雇佣税。
• 如果员工认为自己是一名被错误归类为承包商的员工，他们可以填写 8919 表，向 IRS 报告未收取的医疗保险和社会保障税。

好消息是，有一些规定可以防止你对工人进行错误分类——不是你应该这样做，而是以防万一你犯了错误。 如果您可以证明有合理的理由将工人视为雇员而不是承包商，那么您可能有资格获得税收减免。 在这些情况下，最好查看 IRS 出版物 1976 的资格要求。

在独立承包商和员工之间做出决定

既然您已经了解了承包商和员工之间的区别、每个人的税务责任以及错误分类工人的后果，那么您如何知道对您的企业来说正确的决定是什么？ 这取决于。 您需要根据具体情况做出选择。

对于某些专业人士来说，您不太可能需要他们的全职服务，而且您绝对不想为他们工作所需的工具和其他事情负责（这包括律师、水管工和电工等专业人士） ）。 从理论上讲，您应该只偶尔需要这些服务，因此最好在需要时雇用。

以下是需要考虑的其他一些因素：

• 仔细分析成本。 在许多情况下，您会发现承包商实际上更具成本效益，尽管他们的间接费用包含在您支付的费用中，这仅仅是因为您不对税收、福利或设备负责。 将工资、税收、福利和所有其他就业成本考虑在内，并将其与承包商费率进行比较。
• 想想手头的工作需要多长时间。 例如，如果您只需要一名社交媒体经理每天为您的营销策略工作一两个小时，那么承包商可能是最佳选择。 同样，如果您的员工数量相对较少，您也许可以外包人力资源任务。 但是，如果您的人力资源部要求有人随时可以处理福利问题、工资单等问题，那么全职员工可能是更好的选择。
• 考虑您需要员工的时间长度。 季节性工作或一次性项目（如定制 ERP 软件）最好由希望从一个工作转移到另一个工作的承包商处理。 然而，永久职位最好由永久雇员担任。
• 想想你的企业在外人眼中的样子。 如果您经常通过临时合同工来满足劳动力需求，那么您的流动率就会很高，这会导致公众对您公司的看法下降。 快乐、忠诚的员工往往会传播好消息，让你的公司看起来很棒。

独立承包商和员工之间的选择是您自己的选择，您需要根据各种因素做出决定。 如果您的小型企业与大多数企业一样，那么您最终可能会在员工和承包商之间取得良好的平衡。