降低在欧盟发放优惠券时的税务风险

这篇博文是与 Actindo 合作撰写的，Actindo 是 Commerce ERP 技术的全球领导者和先驱，在市场上拥有超过 15 年的专业知识。

开展优惠券促销活动的好处

优惠券促销，包括优惠券和礼品卡，已成为现代购物景观不可或缺的组成部分。 德勤报告称，在经济动荡期间，68% 的欧洲消费者积极寻找折扣和优惠券以节省预算，这表明折扣积极激励了购物者。

有许多商业目标优惠券促销支持。 示例包括：

• 客户获取增长：据 Sifted 称，欧洲的消费金融科技公司正在努力将客户获取保持在理想的水平。 他们的客户需要鼓励下载应用程序和其他服务。 优惠券具有很大的激励作用，可以吸引 80% 的消费者首次购买以前未考虑过的品牌 (RetailMeNot)。

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• 流动性增加：美国每年有超过 10 亿美元的礼品卡被闲置，显示出其收入潜力 (CEB TowerGroup)。 据 Custom Market Insights 报道，欧洲数字礼品卡市场的价值预计到 2023 年将达到 7710 万美元。到 2032 年，该市场价值预计将达到 2.739 亿美元。

• 收入增长：优惠券影响 77% 消费者的购买决策，并使在线销售点击量增加 125%（Inmar、Statista）。 商家可以策略性地设置促销限制以促进更高的 AOV，例如，通过设置有资格参加促销的最低订单价值或规模，或推出分级优惠券促销，即优惠券在购买金额更大时授予更高的促销等级。

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• 增强忠诚度：根据《了解欧洲忠诚度》白皮书，59% 的德国人至少加入了一项忠诚度计划。 大多数人（约 66%）认为这些计划是奖励客户的好方法。 近一半（45%）的人认为每个品牌都应该有一个。 品牌可以发布战略促销活动，对第二次和第三次购买进行折扣，以推动重复购买，从而使客户将来更有可能从该品牌购买。

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• 较低的 CAC ：提供优惠券可能是一种比投放付费广告更便宜的吸引新客户的工具。 此外，代金券或优惠券还可以作为大型活动的一部分，例如忠诚度计划。 根据《2023年欧洲品牌忠诚度报告》，欧洲消费者愿意重新审视他们的忠诚度，74%的人表示他们可以被他们离开的品牌重新赢回来，65%的人表示他们希望从忠诚度计划中获得折扣。

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• 清晰的投资回报率跟踪：优惠券通过直接与生成的订单相关联，促进清晰的投资回报率计算。 个性化优惠券代码可提供有关使用促销活动的客户的宝贵数据。

优惠券促销对企业有很多好处，不应因为复杂的税收计算而被忽视。 让我们更深入地了解欧盟的税务法规，以及商家如何在 Voucherify 和 Actindo 的帮助下推出合规的优惠券促销活动。

与优惠券促销和礼品卡使用相关的税务法规

对所有商家来说，采购税是一个重要的话题。 虽然对购买的商品或服务征收增值税相当简单，但对使用折扣或礼品卡的购买征税也同样简单。

由于我们在德国的一些客户和潜在客户正在努力寻找有关该主题的全面材料，因此我们更深入地研究了与促销和折扣相关的税务法规，并准备了一个简短的概述，以便您了解如何设置促销发票工作流程符合欧盟的税务法规。 这是我们发现的。

代金券和礼品卡代金券的区别

首先我们来解释一下代金券（优惠券代码）和礼品卡代金券的区别。

礼品卡优惠券是金额优惠券（例如 50 欧元礼品券），可以作为产品购买，然后用作付款方式，通常适用于整个购物车。 促销优惠券（也称为优惠券）是可以授予金额、百分比或商品折扣的优惠券，可以应用于特定产品、产品系列或整个购物车。

让我们更深入地了解欧盟的代金券税收。

优惠券征税（优惠券代码）

如果使用折扣代码，税费将根据折扣产品价格或折扣订单价格计算。

礼品卡优惠券的征税

礼品卡优惠券的问题变得复杂。 税法定义了两种类型的礼品卡优惠券：单用途礼品卡优惠券和多用途礼品卡优惠券。

一次性礼品卡代金券用于购买属于一种税种的商品，例如所有商品均按 19% 的增值税税率征税。 如果公司提供的商品或服务全部属于一个类别，或者礼品卡优惠券的使用仅限于特定的产品类别，则属于这种情况。 单一用途礼品卡在发行时需征税（发行代金券属于应税交易），因此，如果客户购买 50 欧元的礼品卡代金券，并将其用于按 19% 增值税税率征税的商品，他们将购买时需要支付 59.5 欧元，含增值税。

多用途礼品卡优惠券在兑换时需缴税，因为没有人知道它们将用于哪种类型的增值税税率产品。 他们的税是根据产品税率按产品计算的。

资料来源：

https://www.haufe.de/finance/haufe-finance-office-premium/umsatzsteuer-gutscheine-3-gutscheine-es-sind-2-arten-zu-unterscheiden_idesk_PI20354_HI2374411.html

https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__3.html#:~:text=(13)%20Ein%20Gutschein,der%20Umsatzsteuer%20unterliegt

https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/HTML/?uri=CELEX%3A52012PC0206#:~:text=%20SPV%20与商品%20或%20服务%之间的%20distinction%20 20%20已供应

制定促销策略时存在哪些税务风险？

如果公司对不同类型的优惠券和礼品卡优惠券遵循相同的税务计算和发票工作流程，他们可能会错误计算增值税并面临被罚款的风险。 此外，国际销售可能需要调整税收规则或限制优惠券的使用。

如何规避欧盟促销税收风险？

商家应根据所使用的优惠券类型遵循单独的税务工作流程，特别是：

• 单一用途礼品卡 – 在购买时按产品购买费率征税。

• 多用途礼品卡——兑换礼品卡时征税，根据相关税率计算折扣前每个产品系列的税费。

• 优惠券——应根据折扣后的产品价格计算税金。

为了遵守税务法规，公司需要在签发凭证时“标记”哪个凭证应遵循哪个税务工作流程，并在计算订单价格和开具发票时处理此信息。

商家还应禁止每次购买使用多张礼券，否则税费计算会变得非常复杂。

如何使用 Voucherify 和 Actindo 设置正确的工作流程？

Voucherify 支持商家设置正确的工作流程，使他们能够定义哪些凭证应遵循哪种类型的税收计算。 通过 Voucherify 仪表板或 API 创建优惠券时，商家可以在元数据架构中定义一个附加的自定义字段，该字段将区分优惠券的类型，并用于根据所使用的优惠券类型将订单正确分配给特定工作流程。

然后，Actindo 可以处理发票的创建，并根据商家的实际情况计算每行项目或每个订单的税费。 这可以通过 Actindo 的发票和会计模块中完全可定制的工作流程来实现，具体取决于订单中兑换的优惠券类型。

‍Actindo 是一个专注于商业的 ERP 系统，它集中和统一来自各个系统的数据，连接用于客户参与、客户体验和企业流程的 3P 工具，并帮助商家根据实际业务需求自动化其商务流程。

如果您想讨论如何利用 Voucherify 和 Actindo 来设置促销、税务合规凭证和会计，请联系我们或 Actindo。

免责声明：我们建议您在设置工作流程之前联系您的税务顾问以确保合规性。

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