2022 纳税年度的 16 项不可扣除的费用

2022 纳税年度来临，随之而来的是一系列可能影响您银行账户的不可扣除费用。 无论您是独立报税还是作为家庭的一部分报税，了解什么是不可扣除的都可以帮助您更准确地计划来年。

在本文中，我们将讨论在准备 2022 年纳税申报表时要牢记的几项不可扣除的费用。 让我们开始吧！

什么是不可扣除的业务费用？

不可扣除的业务费用是企业发生的不能从公司的应税收入中扣除的费用。

这包括运营成本和资本成本，但不包括可以在您的纳税申报表中作为扣除额注销的任何费用。

通过了解逐项扣除，什么是不可扣除的业务费用，并采取措施限制它们，您可以减少您的组织支付的税额。

不可扣除的业务费用如何影响应纳税所得额？

不可扣除的费用不会直接影响应纳税所得额。 但是，它确实会减少应纳税的总利润金额。

例如，如果您在不可扣除的费用上花费了 500 美元，那么企业的应税收入将减少 500 美元，即使它不能从您的税款中扣除。

因此，了解什么是不可扣除的费用可以帮助您做出更明智的财务决策并以更有效的方式管理您的纳税义务。

企业不可扣除的费用

经营企业时，有很多费用是不能从税中扣除的。 在准备 2022 纳税年度的纳税申报表时，您应该了解这些不可扣除的费用。

请记住以下十种常见的不可扣除的业务费用：

• 工作服。 政府不会通过扣除来帮助支付服装费用。 因此，如果您需要在工作中穿某种类型的衣服，则该费用不可扣除。 但是，您可以扣除不适合公共使用的衣服（例如制服）所产生的费用。
• 通勤费用。 无论往返您的公司需要多长时间，或者您使用的交通工具类型如何，所产生的通勤费用均不符合减税条件。 这包括汽油费、车辆保养和维修费、停车费和其他相关费用。
• 商务礼品。 对于直接或间接赠送给每个人的礼物，您最多只能申请 25 美元，即使在某些情况下提供更昂贵的礼物可能是有益的。
• 业务招待费。 美国国税局不允许扣除娱乐费用，例如观看演出或高尔夫郊游的门票。
• 资本支出。 资本支出是为长期建立和维持企业而进行的投资。 这些费用可能包括购买车辆、购买办公家具或获得特许经营权。 但是，美国国税局允许在开办企业时每年最多扣除 5,000 美元的某些费用，例如注册有限责任公司或为网站购买域名的费用。
• 饭菜。 通常，美国国税局只允许扣除 50% 的餐费。 但是，到 2022 年，根据 2021 年《综合拨款法》，企业可以扣除在餐厅购买的商务餐的 100%。
• 政治捐款。 对政治组织或候选人的捐款以及游说费用不能从税收中扣除。
• 人寿保险费。 公司可以将员工的团体人寿保险费用作为业务费用扣除。 但是，如果您是保单的受益人，则您不能扣除您自己、雇员或任何与企业有经济利益的人的人寿保险费用。
• 罚款和处罚。 一般来说，无论金额多少，政府征收的罚款和罚金都不被视为可扣除费用。
• 会员费。 乡村俱乐部、社交俱乐部或健身中心的费用不可免税。 但是，如果您在俱乐部享用商务午餐，那么您可以从 2022 年的税款中扣除用餐总费用的 100%。
• 非公司纳税人的少缴税款利息。 独资经营者和直通实体的所有者因少缴税款而支付的利息不符合扣除条件。 这些付款被视为个人利息，无论它们是否与业务收入相关。
• 物业购买法律费用。 这些费用的一部分，例如专用于建筑物成本的费用，可以随着时间的推移通过折旧收回。 购买房产时发生的法律费用应计入房产的成本基础。
• 某些员工费用支付。 公司无法扣除员工通勤费用，例如停车费和月票，也无法扣除与员工搬家相关的费用。
• 超额业务亏损的非公司纳税人。 出于税收目的，超额业务损失必须被视为结转净经营损失。
• 爱好损失规则。 美国国税局认为是爱好的商业活动造成的任何损失都属于爱好损失的范畴。 美国国税局将爱好视为为享受而不是为了经济利益而进行的任何活动。 所有来源（包括爱好）产生的收入都必须向美国国税局报告，并且您不能申请与该活动相关的任何扣除。

如果您申请不可扣除的个人和业务费用会怎样？

申报不可扣除的个人和业务费用会对您的税收产生重大影响。

如果您从企业的应税收入中扣除这些费用，将会增加您欠的税额。

如果美国国税局确定您错误地申报了不可扣除的费用，您可能会面临审计，并可能不得不支付罚款或补缴税款。

不可抵扣税的例子是什么？

不可扣除的税款之一是政治捐款。 如果您试图影响立法或支持特定候选人，则在这些活动上花费的任何款项都不能从您的税款中扣除。

即使您将其视为对您的业务的投资，游说费用仍然不符合扣除条件。

你能扣除业务和个人混合的费用吗？

应不惜一切代价避免将业务和个人开支（例如家庭开支）混合在一起，尤其是在您开始新业务时。

它不仅会造成不必要的复杂会计情况，而且如果您不小心，还可能导致与美国国税局发生潜在的法律问题。

与工作有关的差旅费是否不可扣除？

与您的工作相关的差旅费用可以免税，前提是您在外出工作一年或更短的时间内发生了这些费用。

这包括飞机、火车、出租车和汽车等交通费用。 如果您对此有疑问，请咨询税务专业人士。

纳税人可以扣除招待费吗？

自 2018 年初以来，企业一直无法扣除与体育比赛和表演等娱乐活动相关的费用。

然而，公司可能能够对在娱乐活动中消费的餐食和饮料申请税收减免。

与业务相关的餐费是否可以抵税？

企业可以扣除 2022 年餐厅与商务相关的餐饮费用。

对于其他年份，最高免赔额通常上限为总费用的 50%。

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图片：Envato 元素