什么是合格营业收入扣除额 (QBI)，您可以申请吗？

已发表: 2023-02-13

您是否想知道合格的商业收入扣除 (QBI) 是什么以及您是否可以利用它？ 如果是这样，本文将深入概述 QBI 扣除并回答基本问题：“我可以申请吗？”

鉴于其复杂性，了解如何通过 QBI 减免最大化您的营业收入减税应该是任何个体经营者的首要任务。

在这里了解所有相关信息，从符合条件的营业收入到您何时可以使用此扣除等等。 让我们开始吧！

目录

什么是合格营业收入扣除额？

合格企业收入扣除 (QBI) 是最近设立的一项税收减免，允许企业扣除高达 20% 的收入。 此扣除适用于独资企业、合伙企业、S 型公司、某些信托和遗产。

QBI 是根据 2017 年《减税和就业法案》引入的，该法案旨在通过降低所得税和引入其他激励措施为企业和个人提供税收减免。

QBI 帮助促进了整个美国的商业投资和刺激经济增长。

它是如何工作的？

合格企业收入扣除 (QBI) 对小企业主来说是一个很大的好处，它提供了扣除高达 20% 收入的机会。

该扣除额可用于减少您的应税收入，从而降低您的整体纳税义务。 以下是 QBI 工作原理的详细说明：

  • 资格： QBI 适用于独资企业、合伙企业、S 型公司、某些信托和遗产。
  • 收入限额：扣除额仅限于单一申报者的应税收入低于 170,050 美元或联合申报者的应税收入低于 340,100 美元的企业。
  • 收入类型： QBI 适用于个人未实质参与的贸易或商业活动等活动的商业收入。
  • 扣除金额：企业最多可以扣除其收入的 20%，但某些例外情况除外，例如某些公开交易的合伙企业。

合格的商业收入扣除

哪些业务类型可以申请 QBI 扣除？

QBI 扣除适用于应税收入低于指定限额的任何指定服务贸易或业务 (SSTB)。 让我们看看可以申请此扣除的业务类型：

独资企业

独资企业是由一个人拥有和经营的企业。 这种类型的企业不需要注册，可以在大多数州建立，几乎不需要文书工作。

伙伴关系

合伙企业是由两个或更多个人拥有的企业。 这种类型的企业通常比公司更容易设立和管理。

S公司

S 公司是一种为其所有者提供有限责任保护以及某些税收优惠的商业实体。

某些信托和遗产

信托是为第三方利益控制和管理资产的实体。 遗产是个人死亡时创建的法律实体，包括他们的资产和负债。

税收限额和应税收入

您的个人纳税申报表决定了您是否有资格获得 QBI 扣除，以及您可以申请多少。

税收限额和应税收入限额因申报状态和其他因素而异。 以下是关于 2022 年和 2023 年应税收入限额的两个表格：

备案状态总体应纳税所得额限制可扣除
单身的少于 170,050 美元20%
单身的170,050 至 220,050 美元SSTB 的部分扣除
单身的超过 220,050 美元SSTB 不扣除
已婚共同申报少于 340,100 美元20% 扣除
已婚共同申报340,100 美元至 440,100 美元SSTB 的部分扣除
已婚共同申报超过 440,100 美元SSTB 不扣除
备案状态总体应纳税所得额限制可扣除
单身的少于 182,100 美元20%
单身的182,100 美元至 232,100 美元SSTB 的部分扣除
单身的超过 232,100 美元SSTB 不扣除
已婚共同申报少于 $364,200 20% 扣除
已婚共同申报364,200 美元至 464,200 美元SSTB 的部分扣除
已婚共同申报超过 464,200 美元SSTB 不扣除

什么不包括在合格营业收入中？

合格的商业收入是一项有价值的扣除，可以减少申报时的欠税额。

但是，某些项目和收入类型可能不符合此扣除条件。 这些包括：

  • 来自被动活动的收入——被动活动是指纳税人没有实质性参与业务的活动，例如租金收入或投资。
  • 非贸易或非业务相关收入——包括利息或股息收入、资本收益、收到的赡养费、某些赌博奖金和其他非业务相关来源等项目。
  • 合理补偿——来自 S Corporation 的合理补偿不包括在 QBI 中，但可以从 QBI 中扣除分配的费用，例如健康保险和退休金，以抵消纳税义务。
  • 提供服务的保证付款——如果合伙人向合伙企业或有限责任公司提供服务，他们收到的任何保证付款都被视为 W-2 收入，不符合 QBI 扣除的条件。
  • 资本利得——资本利得是出售股票和债券等投资所得的利润。 这些利润也不符合 QBI 扣除的条件。

什么不包括在合格营业收入中？

QBI 扣除的局限性

QBI 扣除可以为企业节省大量税款，但存在某些限制，可以限制通过此扣除实现的节省金额。 以下是一些主要限制：

工资限制

高收入者，即单身收入超过 170,050 美元或已婚联合收入超过 340,100 美元的人，可能会受到工资限制限制，这可能会降低或取消 QBI 扣除资格。

20%上限

一般来说，QBI 扣除不超过合格业务收入的 20%。 虽然这通常对企业和个体经营者有利，但这也意味着可以从应税收入中扣除的金额有限制。

请务必研究如何提交自雇税以及最好的自雇税务软件，以确保您支付正确的自雇税。 您所在的州可能没有。

聚合要求

美国国税局要求某些行业或企业在利用 QBI 扣除时合并他们的收入，以防止夸大扣除。

这包括由一个联合申报人拥有的多个实体以及由同一个人拥有的合伙企业和 S 公司。

就业规则

提供健康保险和退休计划等员工福利的雇主可能对谁有资格获得可扣除工资有更复杂的规定，因为它们与 QBI 扣除有关。

了解这些规则对于确保符合条件的员工在遵守美国国税局规定的同时获得这些福利至关重要。

QBI 扣除额是如何计算的？

图片：Keepertax
计算合格营业收入 (QBI) 扣除额并不是一个特别困难的过程，但重要的是要确保计算准确，以便最大限度地节省开支。 以下是如何计算它的概述：

确定净收入

第一步是通过从总收入中减去允许的扣除额来计算企业的净收入。 这包括劳动力成本、销售商品成本以及与经营业务相关的任何其他费用。 请务必了解 2022 年标准扣除额。

减去折旧、摊销和损耗

确定净收入后，需要从该金额中减去折旧和摊销等特定项目，才能得出称为“合格业务收入”的新数字。

计算不扣除 QBI 的应纳税所得额

要在不利用 QBI 扣除的情况下获得总应税收入，请从净收入中减去 QBI，然后使用正常方法确定应税收入。

使用 QBI 扣除计算应纳税所得额

要计算适用 QBI 扣除的应税收入，只需从总应税收入中减去合格业务收入的 20%，然后再添加其他形式的非业务相关收入（如资本收益或收到的赡养费）所欠的税款。

如何申请合格营业收入扣除

申请合格营业收入 (QBI) 扣除额是减少营业收入所欠税款的好方法，但重要的是要了解如何正确构建扣除额以充分利用它们。 以下是申请 QBI 扣除的分步指南：

步骤 1. 填写 1040 表格

需要填写的最基本表格是 1040 表格

. 这将有助于在考虑 QBI 扣除之前确定您的基本应税收入。 确保申报除业务收入之外的所有其他类型的收入，例如资本利得或收到的赡养费。

步骤 2. 填写附表 C 和 SE

根据您拥有的业务类型，您可能需要填写其他表格，例如附表 C 和 SE，其中详细说明了您的自雇收入和任何相关费用。 附表C

用于报告非法人企业的收入，而附表 SE

用于自雇收入。 确保这些表格中不包含不可扣除的费用，例如家庭办公费用。

步骤 3. 计算净收入

填写完所有相关表格后，可以通过从附表 C 或 SE 上的总收入中减去允许的扣除额来计算总净收入。 您需要确保包括所有相关的扣除，例如人工成本和销售商品成本。

第 4 步：填写 8995 表格

表格 8995

详细说明符合条件的业务收入，将有助于计算 QBI 扣除的资格以及可以扣除的金额。 要填写表格，您需要输入第 3 步的总净收入，以及任何特殊扣除项，例如折旧、摊销或损耗。

步骤 5. 报税

最后，在完成所有必需的表格后，提交您的纳税申报表并连同您的申报表一起提交 8995 表格的副本，以便申请 QBI 扣除。 为确保您的扣除准确且符合 IRS 规定，最好咨询合格的税务专业人士以了解如何根据您的特定需求正确报税。

QBI 扣除示例

让我们看一个具体的例子，说明合格的商业收入扣除 (QBI) 在实践中是如何运作的。 想象一下，一对联合申报的已婚夫妇从他们的企业中赚取了 200,000 美元的应税收入。 假设满足所有其他标准，他们将有资格获得 QBI 扣除，最多可扣除其收入的 20%，即 40,000 美元。 这意味着这对夫妇最终只会为剩余的 160,000 美元纳税。

底线

合格的商业收入扣除是一项复杂的税收减免，有可能为您节省很多钱，但它有很多规则和限制。

本文概述了 QBI 扣除以及在确定您是否符合条件时需要考虑的一些关键注意事项。

通过进行研究并了解最新的税法，您可以确保充分利用这一宝贵的扣除额。 如有疑问，请咨询税务专业人士或遵循 IRS 在其网站上提供的免费税务建议。

QBI扣除减少

QBI 扣除会减少什么？

合格企业收入扣除 (QBI) 可减少应税收入，并有助于降低您必须缴纳的税款总额。 通过减少您的应税收入，QBI 扣除可以有效减少您的纳税义务。

您可以就您的出租物业申请合格的营业收入扣除吗？

是的，如果出租物业符合特定标准，则可以申请合格营业收入扣除 (QBI)。

要获得 QBI 扣除资格，该财产必须用于贸易或业务并产生收入。 租赁活动也必须以一定的规律性和一致性进行，这意味着它不仅仅是偶然或偶然的活动。

最后，您必须积极参与出租物业的管理，才有资格获得减免。

利息收入是否包括在合格的企业所得税减免中？

不，利息收入不符合合格营业收入扣除额 (QBI) 的条件。 QBI 扣除旨在减少符合特定标准的企业的应税收入，例如从事有规律和一致的贸易或业务，并由纳税人积极管理。

但是，利息收入不符合此标准下的业务收入，也不能包含在 QBI 扣除中。

谁不能参加 QBI 扣除？

一般来说，任何符合上述标准的人都可以参加 QBI。 这包括个人、信托和遗产以及合伙企业和有限责任公司等直通企业。

但是，有些纳税人没有资格获得 QBI 扣除。 其中包括特定服务贸易或企业 (SSTB)、合格合资企业、C 类公司、某些单一成员有限责任公司，以及根据外国或拥有收入规定被排除在外的纳税人。

谁有资格获得 20% 的转嫁扣除？

为了有资格获得 20% 的转嫁扣除，您必须满足几个条件。 收入必须是来自独资企业、合伙企业、S 型公司或有限责任公司等来源的“合格业务收入”。

纳税人的应税收入（包括工资、自雇收入和其他收入）也不能超过取决于申报状态的特定阈值。 如果应税收入超过这些门槛，扣除额将减少。

最后，扣除额仅限于合格企业收入的 20% 或企业在特定纳税年度支付的工资总额的 50%，以较低者为准。

图片：Envato 元素