什么是合格营业收入扣除 (QBI)?您可以申请吗?
已发表: 2023-07-27您是否想知道合格营业收入扣除 (QBI) 是什么以及您是否可以利用它? 如果是这样,本文将深入概述 QBI 扣除并回答基本问题:“我可以申报吗?”
鉴于其复杂性,了解如何通过 QBI 扣除最大限度地提高营业收入的税收减免应该是任何自营职业者的首要任务。
在此了解所有相关信息,从符合资格的营业收入到何时可以使用此扣除等等。 让我们深入了解一下吧!
目录
什么是合格营业收入扣除?
合格企业收入扣除 (QBI) 是最近制定的一项税收扣除,允许企业扣除高达 20% 的收入。 该扣除适用于独资企业、合伙企业、S 公司、某些信托和遗产。
QBI 是根据 2017 年《减税和就业法案》引入的,该法案旨在通过减少所得税和引入其他激励措施为企业和个人提供税收减免。
QBI 帮助促进了商业投资并刺激了美国各地的经济增长。
它是如何工作的?
合格营业收入扣除 (QBI) 对于小企业主来说是一项巨大的福利,提供了扣除高达 20% 收入的机会。
此扣除可用于减少您的应税收入,从而降低您的总体纳税义务。 以下是 QBI 工作原理的详细说明:
- 资格: QBI 适用于独资企业、合伙企业、S 公司、某些信托和遗产。
- 收入限制:扣除仅限于单一申报者应税收入低于 170,050 美元或联合申报者应税收入低于 340,100 美元的企业。
- 收入类型: QBI 适用于个人未实质性参与的贸易或商业活动等活动所获得的商业收入。
- 扣除金额:企业最多可以扣除其收入的 20%,但某些例外情况,例如某些公开交易的合伙企业。
哪些业务类型可以申请 QBI 扣除?
QBI 扣除适用于应税收入低于指定限额的任何指定服务贸易或业务 (SSTB)。 我们来看看哪些业务类型可以申请此扣除:
独资企业
独资企业是由一个人拥有和经营的企业。 此类企业不需要注册,并且可以在大多数州建立,几乎不需要任何文书工作。
合作伙伴
合伙企业是由两个或两个以上个人拥有的企业。 此类企业通常比公司更容易设立和管理。
S公司
S 公司是一种为其所有者提供有限责任保护以及某些税收优惠的商业实体。
某些信托和遗产
信托是为了第三方的利益而控制和管理资产的实体。 遗产是个人死亡时创建的法律实体,包括其资产和负债。
商业实体 | 他们可以申请 QBI 扣除吗? | 笔记 |
---|---|---|
独资企业 | 是的 | 扣除额在个人所有者的纳税申报表上申报。 |
合伙 | 是的 | 每个合伙人都可以在其个人纳税申报表上申请其 QBI 扣除份额。 |
S公司 | 是的 | 股东可以在其个人纳税申报表上申请其 QBI 扣除份额。 |
某些信托和遗产 | 是的 | 如果收入被保留,QBI 扣除可以在信托或遗产的回报上进行;如果收入被分配,则可以在受益人的回报上进行 QBI 扣除。 |
税收限额和应税收入
您的个人纳税申报表决定您是否有资格获得 QBI 扣除,以及您可以申请多少金额。
税收限额和应税收入限额根据申报状态和其他因素而有所不同。 以下是 2022 年和 2023 年应税收入限额的两张表:
备案状态 | 总体应税收入限制 | 可扣除 |
---|---|---|
单身的 | 少于 170,050 美元 | 20% |
单身的 | $170,050 至 220,050 | SSTB 的部分扣除 |
单身的 | 超过 220,050 美元 | SSTB 不予扣除 |
已婚共同申报 | 低于 340,100 美元 | 20% 扣除 |
已婚共同申报 | $340,100 至 $440,100 | SSTB 的部分扣除 |
已婚共同申报 | 超过 440,100 美元 | SSTB 不予扣除 |
备案状态 | 总体应税收入限制 | 可扣除 |
---|---|---|
单身的 | 低于 182,100 美元 | 20% |
单身的 | $182,100 至 232,100 | SSTB 的部分扣除 |
单身的 | 超过 232,100 美元 | SSTB 不予扣除 |
已婚共同申报 | 低于 364,200 美元 | 20% 扣除 |
已婚共同申报 | 364,200 美元至 464,200 美元 | SSTB 的部分扣除 |
已婚共同申报 | 超过 464,200 美元 | SSTB 不予扣除 |
合格营业收入不包括哪些内容?
合格的营业收入是一项有价值的扣除额,可以减少申报时所欠的税款。
然而,某些项目和类型的收入可能不符合此项扣除的资格。 这些包括:
- 被动活动收入——被动活动是指纳税人没有实质性参与业务的活动,例如租金收入或投资。
- 非贸易或非业务相关收入– 这包括利息或股息收入、资本利得、收到的赡养费、某些赌博奖金和其他非业务相关来源等项目。
- 合理补偿——S 公司的合理补偿不包括在 QBI 中,但健康保险和退休金等分配费用可以从 QBI 中扣除,以抵消纳税义务。
- 提供服务的保证付款– 如果合作伙伴向合伙企业或有限责任公司提供服务,他们收到的任何保证付款均被视为 W-2 收入,并且不符合 QBI 扣除资格。
- 资本利得——资本利得是出售股票和债券等投资所获得的利润。 这些利润也不符合 QBI 扣除条件。
QBI 扣除的局限性
QBI 扣除可能会为企业带来可观的税收节省,但存在某些限制,可能会限制通过此扣除实现的节省金额。 以下是一些主要限制:
工资限制
高收入者,即单身收入超过 170,050 美元或已婚联合申报收入超过 340,100 美元的人,可能会受到工资限制,这可能会减少或消除 QBI 扣除资格。
20%上限
一般来说,QBI扣除额不超过合格营业收入的20%。 虽然这通常对企业和个体经营者有利,但这也意味着可从应税收入中扣除的金额有限。
请务必研究如何申报自营职业税以及适合自营职业者的最佳税务软件,以确保您缴纳正确的自营职业税。 您所在的州可能没有。
聚合要求
IRS 要求某些行业或企业在利用 QBI 扣除额时合并其收入,以防止多报扣除额。
这包括一个联合申报人拥有的多个实体以及同一个人拥有的合伙企业和 S 公司。
雇佣规则
提供健康保险和退休计划等员工福利的雇主可能对谁有资格获得可扣除工资有更复杂的规则,因为这些规则与 QBI 扣除相关。
了解这些规则对于确保符合资格的员工在遵守国税局法规的同时获得这些福利至关重要。
QBI 扣除额是如何计算的?
确定净收入
第一步是通过从总收入中减去允许的扣除额来计算企业的净利润。 这包括劳动力、销售商品成本以及与经营业务相关的任何其他费用。 请务必了解 2022 年标准扣除额。
减去折旧、摊销和消耗
一旦确定了净收入,就需要从该金额中减去折旧和摊销等特定项目,以获得称为“合格业务收入”的新数字。
计算未扣除 QBI 的应税收入
要在不利用 QBI 扣除的情况下获得应税收入总额,请从净收入中减去 QBI,然后使用正常方法确定应税收入。
使用 QBI 扣除计算应税收入
要计算应用 QBI 扣除的应税收入,只需从应税收入总额中减去合格营业收入的 20%,然后再加上其他形式的非营业相关收入(例如资本利得或收到的赡养费)所欠的税款。
如何申请合格的营业收入扣除
申请合格营业收入 (QBI) 扣除是减少营业收入所欠税款的好方法,但了解如何正确构建扣除额以充分利用它们也很重要。 以下是申请 QBI 扣除的分步指南:
步骤 1. 填写 1040 表格
需要填写的最基本表格是 1040 表格
。 这将有助于在考虑 QBI 扣除之前确定您的基本应税收入。 确保申报除营业收入外的所有其他类型的收入,例如资本收益或收到的赡养费。
步骤 2. 填写附表 C 和 SE
根据您拥有的企业类型,您可能需要填写其他表格,例如附表 C 和 SE,其中详细说明了您的自营职业收入和任何相关费用。 附表C
用于报告非法人企业的收入,而 Schedule SE
用于自营职业收入。 确保这些表格中不包含不可扣除的费用,例如家庭办公费用。
步骤 3. 计算净利润
填写完所有相关表格后,可以通过从附表 C 或 SE 上的总收入中减去允许的扣除额来计算总净收入。 您需要确保包含所有相关扣除额,例如劳动力成本和销售商品成本。
第 4 步:填写 8995 表格
8995 表格
详细说明合格的营业收入,并将有助于计算 QBI 扣除的资格以及可以扣除的金额。 要填写表格,您需要输入第 3 步中的总净收入,以及任何特殊扣除额,例如折旧、摊销或损耗。
步骤 5. 提交纳税申报表
最后,完成所有必需的表格后,提交您的纳税申报表并连同您的纳税申报表一起提交 8995 表格的副本,以便申请 QBI 扣除。 为了确保您的扣除额准确并符合国税局的规定,最好咨询合格的税务专业人士,了解如何根据您的特定需求正确报税。
QBI 推演示例
让我们看一下合格营业收入扣除(QBI)在实践中如何运作的具体示例。 想象一下,一对已婚夫妇联合报税,他们的生意赚取了 20 万美元的应税收入。 假设满足所有其他标准,他们将有资格获得 QBI 扣除,最多可扣除其收入的 20%,即 40,000 美元。 这意味着这对夫妇最终只需为剩余的 16 万美元缴税。
底线
合格的营业收入扣除是一项复杂的税收减免,有可能为您节省大量资金,但它有很多规则和限制。
本文概述了 QBI 扣除以及确定您是否符合资格时需要考虑的一些关键注意事项。
通过进行研究并及时了解最新的税法,您可以确保充分利用这一宝贵的扣除额。 如有疑问,请咨询税务专业人士或遵循国税局在其网站上提供的免费税务建议。
QBI 扣除会减少什么?
合格的营业收入扣除 (QBI) 可以减少应税收入,并有助于降低您必须缴纳的税款总额。 通过减少您的应税收入,QBI 扣除可以有效减少您的纳税义务。
您可以对您的出租房产申请合格的营业收入扣除吗?
是的,如果租赁房产符合特定条件,则可以申请合格营业收入扣除 (QBI)。
要获得 QBI 扣除资格,该财产必须用于贸易或业务并产生收入。 租赁活动还必须具有一定的规律性和一致性,这意味着它不仅仅是偶然或偶然的活动。
最后,您必须积极参与租赁财产的管理,才有资格获得扣除。
利息收入是否可以计入企业所得税税前扣除?
不可以,利息收入不符合合格营业收入扣除 (QBI) 的条件。 QBI 扣除旨在减少符合特定标准的企业的应税收入,例如定期、一致地从事贸易或业务并由纳税人积极管理。
然而,根据此标准,利息收入不符合营业收入的条件,并且不能包含在 QBI 扣除中。
谁不能享受 QBI 扣除?
一般来说,任何符合上述标准的人都可以参加 QBI。 这包括个人、信托和遗产以及合伙企业和有限责任公司等传递企业。
然而,有些纳税人没有资格获得 QBI 扣除。 其中包括特定服务贸易或企业 (SSTB)、合格合资企业、C 型公司、某些单一成员有限责任公司以及根据外国或拥有收入条款被排除在扣除此项扣除之外的纳税人。
谁有资格享受 20% 的转嫁扣除?
为了获得 20% 转嫁扣除的资格,您必须满足多项标准,包括以下条件:
- 企业结构:只有独资企业、合伙企业、S 公司或出于税务目的被视为独资企业或合伙企业的有限责任公司才符合资格。 C 类公司没有资格享受扣除。
- 合格的商业收入:要符合资格,收入必须来自美国贸易或业务。 合格业务收入包括任何合格贸易或业务的收入、收益、扣除和损失的净额。 重要的是,它不包括S公司股东或合伙企业合伙人收到的与投资相关的收入、工资或合理补偿。
- 纳税人的应税收入:纳税人的应税收入不得超过特定阈值,在 2021 纳税年度,单一申报者为 164,900 美元,联合申报者为 329,800 美元。 如果应税收入高于这些阈值,QBI 扣除额可能会受到限制或逐步取消。 这些阈值每年都会根据通货膨胀进行调整。
- 业务类型:对于收入高于门槛的纳税人,如果业务属于特定服务贸易或业务 (SSTB),扣除额可能会受到限制或根本不可用。 SSTB 包括法律、健康、咨询、体育、金融服务领域的企业,以及主要资产是一名或多名员工或所有者的声誉或技能的任何企业。
- W-2 工资和资本限制:对于应税收入高于起征点的纳税人,扣除限额为企业支付的 W-2 工资的 50% 或 W-2 工资的 25% 加 2.5%,以较高者为准收购所有合格财产(业务中使用的需折旧的有形财产)后立即采用未经调整的基础。
如上所述,20%转嫁扣除很复杂,取决于多种因素。 建议个人咨询税务专业人士,以确保他们完全理解这些规则以及它们如何适用于自己的具体情况。
图片:Envato Elements