销售营业税注意事项

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如果出售企业的潜在税务影响看起来令人畏惧，那么关键的第一步就是进行企业估值。

这一企业评估过程不仅是对公司价值的评估，有助于确定适当的销售价格，而且还是一种有助于预测销售潜在税务后果的工具。

如果有效地进行评估，通常可以发现减轻税收负担的​​策略，例如销售或利用某些税收规定的策略时机。

在本文中，我们将努力让您全面了解这些注意事项，帮助您在出售业务和应对潜在税务影响时做出明智的决定。

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企业销售如何征税？

企业销售根据资本利得原则征税，本质上是您从出售企业中获得的利润。 资本利得税率与您的标准所得税税率相对应，使资本利得成为一种收入形式。

值得注意的是，资本利得的金额可能会将您推入更高的税级，具体取决于您在整个纳税年度中累积的其他收入。

什么是资本收益？

简而言之，资本收益是指从投资中实现的利润，在这种情况下，就是您的业务。 当出售业务产生利润时，这可能最终导致资本收益，或者当导致赤字时，最终导致资本损失。

资本收益或损失是由您对企业的初始投资与最终售价之间的差额确定的。

某些因素，例如设备折旧或资本改进成本，可能会影响资本收益的规模，从而影响您的纳税义务。

例如，如果您最初以 200,000 美元购买一家企业，额外投资 100,000 美元进行升级，然后以 350,000 美元出售，那么您的资本收益将为 50,000 美元。

出售企业的资本利得税

资本利得通常作为普通收入征税，但美国国税局在短期和长期资本利得之间划出了界限。 对于那些在出售之前拥有企业不到一年的人，您的资本收益将按普通所得税税率征税。

如果您拥有该企业超过一年，则适用长期资本利得的资本利得税，目前为 15%。

指定销售价格的哪一部分适用于不同的业务资产（例如库存或房地产）等策略可以帮助减少您的总体税单。

这通常涉及以分期付款的方式逐步出售资本资产，从而减少直接的税收影响。

出售企业前的 7 个税务考虑因素

出售您的业务时，各种税务策略和考虑因素都会发挥作用。

1. 股票出售还是资产出售？

在股票出售中，买方通过购买卖方的股票来获得企业的所有权股份。 鉴于 C 型公司和 S 型公司的结构，该方法通常用于涉及 C 型公司和 S 型公司的交易。

或者，资产出售涉及公司资本资产的处置，包括建筑物和设备等有形财产，根据定义，这些资产的保值超过一年。

在股票出售或资产出售之间进行选择对资本利得的计算和征税具有不同的影响。 短期和长期资本收益率的指导方针对股票和资产交易的适用程度各不相同。

因此，在考虑出售业务时最节税的方法时，了解这些差异至关重要。

这两种类型的销售之间的选择可能会显着影响销售的净利润，这凸显了仔细的财务和税务规划的必要性。

2. 确定企业资产的价值

在计算企业资产（例如一台机器）的价值时，将购买价格之外的相关成本包括在内至关重要。 这些成本可能涉及安装和员工培训费用。

详细记录这些成本可以极大地帮助减少您的资本利得税。 但是，需要注意的是，日常维护成本不能计入此计算中。

在准备出售企业资产时，了解并准确记录这些成本至关重要，因为它有助于最大限度地减少潜在的税务负担。

3. 采购价格分配

购买价格分配（PPA）是企业主用来计算企业公平市场价值的一种方法。 这种策略在并购过程中尤其常见。

买方将购买价格在公司的各种资产和负债之间“分配”。 与此同时，卖方利用“商誉会计”计算净资产价值，将企业名称和徽标等无形资产的价值考虑在内。

此过程有助于更全面地了解企业的​​价值。 此外，购电协议经常接受银行机构的审查，以验证分配的准确性。

了解这一过程对于相关双方都至关重要，因为它直接影响交易的财务动态，包括税收。

4. 实体类型

个人在合伙企业和公司等企业中持有的权益百分比在出售该权益时被视为资本利得收入。

这是营业税法的一个基本方面，适用于各种形式的商业组织。

然而，根据实体类型的不同，税收影响可能会有很大差异。 例如，与有限责任公司或公司相比，独资企业可能面临不同的税务规则。

理解这些细微差别至关重要。 它不仅影响资本利得税率，还影响企业主和潜在投资者的整体财务规划和决策过程。

这是一个快速比较：

5. 免税证券交易所

在免税证券交易所，买方将自己公司的股票换成另一家公司的股票。 这是商业世界中经常使用的战略举措。

交换的股票应占买方拥有的总股票的 50-100%。 这是一种无需立即支付现金即可收购公司的方式。

该策略的一个变体涉及公司发行新股以换取金钱或其他形式的财产。

这种方法很灵活，可以用来扩大公司的资本基础，或获取必要的资产或服务。

6. 所得税税率

个人税率可能高达 37%，可能超过目前设定的最高长期资本利得率 15%。 尽管资本利得的税率较低，但它仍然被视为收入，并且可能影响个人税的税基。

这一方面，加上随着时间的推移分配所赚取的收入的能力，有助于在剥离资产时分期销售的流行。

尽管并非完全免税，但分期付款销售提供了一种更灵活、更节税的资产处置方法。

7. 状态考虑因素

小企业主需要了解纳税义务不仅仅限于联邦层面； 州税和地方税也可以发挥重要作用。

以佛罗里达州为例，该州居民无需缴纳个人所得税。 然而，佛罗里达州的公司需要缴纳企业所得税，因此企业主必须制定相应的计划。

相比之下，纽约市等地呈现出不同的税收格局，除了其他州和联邦义务之外，还征收城市所得税。

了解这些差异可以极大地影响出售企业时的财务成果。

给小企业主的建议

出售企业的过程可能很复杂，当您投入大量时间和精力来建立一家成功的小型企业时，情况更是如此。

完成这一复杂的流程对于确保您不会错过销售期间潜在的节省费用至关重要。 因此，了解如何出售企业非常重要。 这是我们最好的建议：

考虑为您的业务出售聘请税务顾问

聘请税务顾问可以提供巨大的价值，特别是如果您计划在可预见的未来出售业务。

通过让他们尽早参与流程，他们可以指导您采取可能的步骤来改变您的业务结构，以获得最大的税收优惠，并更好地为出售做好准备。

如果您的企业是独资企业，请单独出售资产

对于独资经营者来说，单独出售资产可能是一种有效的策略。 它可以帮助您将年收入维持在稳定的水平，确保您的应税收入保持一致。

它提供了一种在不造成巨大财务波动的情况下管理纳税义务的方法。

考虑向员工销售

通过长期分期付款出售或员工持股计划将您的业务转让给员工可能是一种有利的方法。 此次出售可以扩大到所有现有员工或选定的一组关键人员。

这不仅确保了业务的连续性和重要员工的工作保障，而且还使他们能够从企业未来的成功中获益。

考虑将部分企业销售资金赠送给家人

将部分销售收入分配给家庭成员可能是一项棘手的任务，甚至可能引发家庭纠纷。 例如，如果只有一个孩子参与生意，他们应该是唯一的礼物接受者，还是应该由所有兄弟姐妹平均分享？

收益是否应该仅保护直系家庭成员？如果是，这些条款是否应该在婚前协议中阐明？

此类决定需要税务和法律顾问的指导，特别是在婴儿潮一代即将退休并需要强有力的退出策略时。

将交易构建为分期付款销售

分期付款销售可以通过两种主要方式构建：

• 现金加卖方融资——买方一次性支付销售价格的一部分，并签署分期付款的期票。
• 赚取收入——卖方作为“顾问”获得报酬，并在企业工作 2-3 年，赚取薪水。

考虑一个机会区

您可以在交易后 180 天内将业务出售的资本收益再投资到合格机会基金。

收益随着时间的推移而增加：如果持有 5 年，10% 的收益免税。 如果持有7年，则额外扣除5%，十年后，总收益免税。

出售我的企业时我需要缴税吗？

除非您的企业亏损，否则您需要对销售收入纳税。 然而，有一些策略可以将税收影响推迟几年，例如对某些资产进行分期销售。

出售我的企业时我需要缴纳多少税？

您的纳税义务将取决于您是否支付短期或长期资本利得率。 短期税率与您的税级一致，而长期税率固定为资本利得率，目前为 15%。

出售企业时如何避税？

为了最大限度地节省税款，请聘请了解动态税法的税务顾问。 其他几种方法可以帮助减税，包括：

您还可以通过以下方式减税：

• 通过分期付款销售资产
• 业主融资
• 送给家人的礼物
• 销售给员工

出售企业时如何计算资本收益？

资本收益的计算方法是从销售价格中减去原始购买价格。 有多种方法可以减少您的税单，例如申请资本改进和设备购买的扣除。

如果企业实体持有时间不足一年，则税额与所有者的个人所得税等级一致。 如果持有时间较长，则适用现行资本利得税率 15%。

如何在纳税申报表上报告我的业务出售情况？

要在纳税申报表上报告您的业务出售情况，请使用 IRS 表格 T2125（业务或专业活动报表）。

该表格提供了准确记录您的业务活动和销售的必要框架。

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