自由职业者是否必须合并？

已发表: 2016-07-05

这是一个棘手的问题——而且常常充满误解。事实是，美国 70% 的企业注册为独资企业，这表明很少有自由职业者看到合并的好处。

再说一次，因为合并是一个如此复杂的过程，很容易忽略一些隐藏的好处。从税收和责任保护到健康保险折扣，（更不用说发票），您可能会发现合并是要走的路。让我们来看看合并意味着什么，以及它可能会或可能不会使您的自由职业者受益。

公司如何为自雇工作？

如果您是自由职业者，您很可能是以独资企业的形式经营。这是大多数个体经营者所采用的默认业务结构。您不必正式注册为独资企业——这意味着您必须向 IRS 提交附表 C，这是一种报告您的业务收入和支出的表格。

C公司

AC 公司（或 C corp）与独资企业有很大不同。当您成立一家 C 公司时，您实际上将您的个人财务与您的企业财务分开，这有助于保护您的个人资产免受您的企业产生的任何账单以及诉讼的潜在经济损失。

当您成立一家 C 公司时，您需要至少选举一个人进入董事会（如果您是一名正在注册的自由职业者，您自己），并且您需要为自己提交个人纳税申报表——因为您现在是贵公司的员工，同时也是贵公司的纳税申报表。

此外，您还需要注意其他细节，例如向您所在州提交公司章程。对于大多数自由职业者来说，这种业务结构过于复杂和昂贵，并且会导致双重征税（您和您的企业），这意味着合并为 C corp 并不总是最好的主意。

S公司

S 公司（或 S corp）允许您避免两次纳税。 S 公司的工作方式与 C 公司类似，因为您需要提交类似的文件并将自己设置为公司的董事会董事。但是，这种类型的公司不需要提交营业税。取而代之的是，公司股东（在这种情况下是你）每个人都为他们在公司利润中的份额（称为公司分配）和他们作为雇员的薪水（如果他们收到薪水——稍后会详细介绍）纳税。

有限责任公司

最后，还有有限责任公司（LLC）。这些业务实体的独特之处在于它们更简单且设置成本更低，并且它们为您的业务征税方式提供了一些灵活性。换句话说，当您成立有限责任公司时，您可以选择像 C 公司或 S 公司一样征税——这一特性使有限责任公司在自由职业者中很受欢迎。

税收后果是什么？

从税收的角度来看，独资企业很可能是您最有利的选择，因为它避免了 C 公司的双重征税，需要的文书工作少得多，并且不需要您支付申请费。但是，在极少数情况下，S 公司可以为您节省税款。

首先，正如我们上面提到的，S 公司本身不纳税。只有 S 公司的股东和雇员纳税。如果您将公司的利润作为公司分配分配，您将不必为这些分配支付医疗保险或社会保障税——只需缴纳所得税。

问题是您将无法仅在公司发行中支付自己的费用。相反，为该公司履行主要职责的 S 公司的股东被视为雇员。对于开始单独 S corps 的自由职业者来说，这意味着由于他们承担了公司的所有职责，因此默认情况下他们被视为员工。必须向员工支付薪水，并且该薪水需缴纳社会保障税和医疗保险税。

您仍然可以将公司的部分收入作为公司分配支付，从而获得社会保障税和医疗保险税的各种折扣。但是，美国国税局规定，S 公司必须向其雇员股东支付合理的薪水。美国国税局没有就其认为受雇股东的合理工资给出具体规则，但您可以放心地假设“合理工资”将与您工作的平均工资一致。

最后要考虑的是，即使您的 S 公司让您有足够的钱来支付您合理的工资和公司分配，社会保障和医疗保险税的节省可能不足以抵消您的 S 公司的运营成本。例如，一些州规定了 S 军团必须缴纳的固定最低税，例如加利福尼亚州每年 800 美元的税。

此外，您的税收将更加复杂，这意味着您可能需要向税务专业人员支付费用，并且您需要支付申请费来注册您的公司，这可能会变得非常昂贵。

对于有限责任公司，有限责任公司的成员不被视为员工，这意味着有限责任公司不需要支付医疗保险和社会保障税，即使有限责任公司的结构类似于 C 公司。但是，有限责任公司的所有积极为企业工作的成员（这意味着你！）负责与独资自由职业者相同的自雇税，这意味着有限责任公司实际上并没有提供太多的节税方式。

自由职业者的主要好处是什么？

如您所见，除非您可以作为 S 公司在公司分配上支付大量费用，否则无论您选择何种业务结构，税收成本都将相似。因此，如果税收不是主要的好处，那么合并的好处是什么？一句话：责任。

保护您的个人资产

假设您是一名作家，并且您想在家外购买办公空间。然而，六个月后，你意识到你做了一个严重的错误估计，现在你负债累累，因为你买不起办公空间。作为独资经营者，您的个人财务和企业财务没有区别，这意味着无论如何您都有责任为该办公空间付费。要么你的信用评级受到严重打击，要么你最终会不惜一切代价偿还债务，包括可能卖掉你的房子或宣布破产。

但是，如果您组建 LLC、C 公司或 S 公司，您将获得一些个人责任保护。在上述情况下，如果您注册成立，则企业有责任偿还债务。虽然这对您的企业来说不是好消息，但至少您的房屋和其他个人资产会得到更好的保护。

但是，有一个警告。如果您的企业信用记录短或价值不足以获得贷款，那么您通常必须使用您的个人信用和资产来为您的企业获得贷款，如果您的企业无法支付，这将使您承担责任。这很像共同签署成年子女的第一套住房或汽车贷款。就他们自己而言，您 20 多岁的孩子可能没有信用记录或资产来独自获得贷款，因此如果您的孩子不能，您共同签署并同意偿还债务。

此外，公司不会保护您免受个人疏忽或犯罪活动的影响。这意味着，如果您由于自己的疏忽而在工作中犯了严重错误，那么您可能会受到指责，而不是企业。

合并还有其他好处吗？

这是一位罕见的自由职业者，受益于合并所提供的税收减免和责任保护，但这些并不是合并的唯一原因。还有一些其他较小的好处可能值得您花时间：

可信度：没有什么比添加“Inc.”、“LLC”或“Co.”更好的了。到您的公司名称。因为合并为您的品牌增添了一种专业感，您将立即获得可信度的提升，这不仅会带来更多的客户，而且还会有更多的客户信任您的公司而不是非法人的自由职业者。
更少的审计：自由职业者在报税时填写附表 C，报告业务费用和收入。不幸的是，填写附表 C 的人是美国受审计程度最高的群体，因为很容易（或者至少，国税局认为很容易）多报或少报扣除额。诚然，审计很少见，但合并使它们变得更不可能。
健康保险：健康保险通常是自由职业者需要承担的最大成本。合并可以让您获得公司保险费率，这通常比个人费率便宜得多。

因此，要回答是否应该合并的问题，您必须考虑几个因素：

你能省税吗？
您需要额外的责任保护吗？
提高可信度或降低医疗保健成本会抵消合并的额外费用吗？

回答完这些问题后，请务必研究在您所在州合并的成本和要求。对于许多小型企业而言，合并是不必要的麻烦，但只有在考虑到企业的独特需求后才能做出决定。