2023 年雇主 1099 表格規則

已發表: 2023-07-16

什麼是 1099 表格？如何使用它？ 大多數美國企業主已向獨立承包商簽發了 1099 稅表，以確保他們遵守美國國稅局的規定。 但在其他幾種情況下，小企業主會發出或收到 1099 類型的表格。

您是否好奇誰應該獲得 1099 表格、如何簽發表格，或者不同情況下適用哪些規則？ 在本文中，我們將提供有關 1099 表格等問題的答案。

什麼是 1099 表格？

1099 表格 MISC

1099 表格由美國國稅局 (IRS) 簽發，有多種特定用途，每種用途都有不同的表格變體。 其中一些包括：

  • 1099-MISC 表格：當企業每年向非僱員支付的費用超過 600 美元時，就會簽發此版本。 它通常用於獨立承包商、自由職業者或其他非僱員。
  • 1099-INT 表格：此版本用於報告利息收入，例如來自銀行或其他金融機構的利息收入。
  • 1099-DIV 表格：此版本報告公司向其股東支付的股息。

正如企業使用 W2 表格來報告支付給員工的工資、小費和其他報酬一樣，1099 表格也用於報告個人或實體收到的不同類型的收入。

使用這些表格有助於美國國稅局確保准確的報告和繳納稅款，同時允許個人和實體根據其年總收入正確計算其納稅義務。

儘管與 W2 相似，但一個關鍵區別是 1099 表格不考慮任何預扣稅款，因為通常不會從這些表格報告的收入類型中預扣稅款。

  • 閱讀更多：關於小型企業主 1099 表格的基礎知識

1099 表格上報告了哪些類型的收入支付？

1099 表格雜項 2020

雖然 1099 表格通常與支付給獨立承包商的收入相關，但它們也可用於報告各種其他收入付款和雜項收入。 1099 上報告的一些更常見的收入付款類型包括（但不限於）：

  • 非僱員補償
  • 租金或特許權使用費
  • 州或地方退稅
  • 賭博獎金
  • 經紀收益或損失
  • 股息和利息支付
  • 佣金
  • 不合格遞延補償
  • 醫療保健支付
  • 獎項及獎項
  • 農作物保險收益
  • 漁船收益

  • 閱讀更多：如何申報自營職業稅

1099 表格有哪些類型？

表格類型目的
1099-NEC 報告非僱員薪酬，例如作為獨立承包商、自由職業者或自營職業者賺取的收入。
1099-雜項報告雜項付款，例如租金、特許權使用費、獎品和獎勵、代替股息的替代付款、醫療和保健付款以及農作物保險收益。
1099-INT 報告銀行、經紀公司和其他金融機構的利息支付情況。
1099-DIV 報告向投資者支付的現金股息。
1099-G 報告政府付款，例如失業補償或地方退稅。
1099-R 報告養老金、年金、退休或利潤分享計劃、個人退休賬戶、保險合同等的分配情況。
1099-B 報告來自經紀人和易貨交換交易的收入。
1099-S 報告房地產交易的收益。

1099 可能是常見的 IRS 表格，但它有多個版本。 一些最常見的 1099 表格類型包括：

  • 1099-NEC報告非僱員薪酬，例如作為獨立承包商、自由職業者或自營職業者賺取的收入。
  • 1099-MISC報告租金、特許權使用費、獎金和獎勵、代替股息的替代付款、醫療和保健付款以及農作物保險收益等付款。
  • 1099-INT報告銀行、經紀公司和其他投資公司的利息支付。
  • 1099-DIV報告向投資者支付的款項，包括現金股息。
  • 1099-G報告失業金或地方退稅。
  • 1099-R報告應稅養老金退休計劃或個人退休賬戶 (IRA) 以及某些人壽保險計劃和年金的付款。
  • 1099-B報告來自商品、股票銷售、某些類型的易貨貿易和其他證券的收入。
  • 1099-S報告賺錢的房地產交易，包括土地、住宅物業和商業或工業物業的銷售。

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企業主必須遵守哪些常見的 1099 規則？

與在美國提交所得稅的許多其他方面一樣，1099 表格近年來也經歷了一些變化，因此對於小企業主來說，了解最新的適用規則非常重要，例如：

新形式

從 2020 納稅年度開始，IRS 重新引入了數十年未使用的 1099-NEC。 2020 年之前，向獨立承包商等非僱員支付的款項需要繳納自營職業稅，並在 1099-MISC 上報告。 此類收入現在在 1099-NEC 上報告。

600 美元門檻

如果企業支付 600 美元或以上的賠償金，則需要將 1099-NEC 表格的副本發送給 IRS 和承包商。 600 美元的門檻也適用於其他 1099 表格來報告付款，例如不合格的延期補償、農作物保險收益、租金、獎金等。 收入低於 600 美元的納稅人通常仍需要在納稅義務中報告收入，即使他們沒有收到 1099。

1099 表格 IRS

日期和截止日期

企業必須在 1 月 31 日之前向承包商和供應商提供 1099 表格，並向 IRS 提交一份副本。但是，如果該日期恰逢週末，則截止日期為下週一。 某些類型的 1099 表格要求 IRS 在 2 月 28 日之前提交，但仍應在 1 月 31 日之前向收件人提供副本。

外籍工人

如果您僱用一名通過互聯網從其他國家遠程工作的非美國公民，一般來說，您無需為該人提交 1099。 但是，如果外國工人在美國境內從事任何工作，您需要提交 1099。

向公司付款

企業通常不需要為向公司付款而簽發 1099 表格。 例如，如果向提供網頁設計服務或其他商業服務的公司付款，他們不需要簽發 1099。這也可以包括作為 S Corp 運營的獨立合同。 然而，重要的是要記住，有限責任公司或有限責任公司與公司不同。 一般來說，實體應向大多數小型企業 LLC 發送 1099 表格。

1099表格

PayPal 和信用卡付款

在大多數情況下，如果通過 PayPal 或信用卡以電子方式付款，企業無需向獨立承包商或非法人企業發送 1099 表格。 相反，信用卡公司和支付公司將處理任何所需的報告。

個人付款

個人付款不需要 1099 表格。 實體僅需要針對在貿易或業務過程中支付的款項出具 1099-MISC 報告。 但是，如果您經營一家非盈利組織，則出於 1099 的目的，該組織將被視為企業。

1099 錯誤

後來發現錯誤的付款人應向該收款人重新簽發更正後的 1099 表格，並向 IRS 更正備案。 如果收款人收到有錯誤的 1099，收款人應聯繫付款人更正表格。 如果他們無法更正表格，則必須在納稅申報表中附上解釋並正確報告收入。

  • 閱讀更多：不要忘記 2022 年針對小型企業的新稅收規則

如何簽發和提交 1099 表格

一旦付款人掌握了正確的信息，簽發和提交 1099 表格就變得很簡單。 要填寫 1099 表格，企業需要四項信息：

  • 付款人信息
  • 收款人信息
  • 非僱員補償金額
  • 稅務信息，例如社會保障號或稅號

1099-NEC 的第一個框包含付款企業的信息。 此信息只有一個框，您必須填寫您的姓名和公司名稱、街道地址和電話號碼。

1099-NEC 的第二部分用於提供付費承包商的信息。 為此，付款人將向收款人發送 W-9 表格，要求其姓名、地址和納稅人識別號。 但是，如果承包商不是美國居民，付款人將需要 W-8BEN 或 W-8BEN 來證明他們居住在美國境外。

企業填寫這些部分後，只需輸入承包商在納稅年度收到的補償金額。

完成 1099 表格後，請檢查州 1099 表格要求。 有些州要求向他們提交表格，而另一些州則不需要。 為了滿足聯邦要求，企業必鬚髮送兩份副本，一份發送給 IRS，一份發送給收款人，並且必須在 1 月 31 日之前送達其所在地。1099 表格的第一頁說明了提交每份副本的詳細程序。

一個新的 IRS 在線門戶允許用戶創建和提交 1099 表格，稱為信息申報系統，計劃於 2023 年 1 月 1 日推出。

第1099章 相關處罰

未能在提交截止日期前簽發 1099-NEC 或 1099-MISC 的企業可能會面臨 2022 納稅年度每份表格 50 至 280 美元的罰款，具體取決於表格提交的時間。 故意無視收款人更正 1099 錯誤的請求的企業可能會受到每張表格 570 美元的最低罰款或表格上報告的收入的 10% 的罰款，沒有最高限額。

如果您沒有收到 1099 該怎麼辦？

獲得合格收入的納稅人應在 2 月初之前收到付款人發送的 1099 表格，但如果他們沒有收到會怎樣？ 如果未收到 1099，首先要聯繫付款人。 如果到 2 月 15 日仍未收到，該方應致電 IRS 尋求幫助，電話：1-800-
829-1040。

無論是否收到 1099，納稅人仍然有義務在納稅申報表上報告收入，有時可以通過從銀行對賬單等其他來源獲取數據來實現這一點。

圖書版稅的作者收入門檻是多少？

支付給藝術家（例如作家、音樂家、歌曲作者或歌手）的版稅被視為應稅收入。 這些版稅是否需要繳納自營職業稅很大程度上取決於藝術家是專業人士還是業餘愛好者。 美國稅法要求出版商在 1099-MISC 表格中報告支付的超過 10 美元的特許權使用費。

1099 表格中哪些被視為其他收入付款？

1099-MISC 表格報告了行業或企業向他人支付的“非”非僱員報酬。 這種“其他”收入的例子包括租金、特許權使用費、獎金和獎勵，以及代替股息的替代付款。

1099-MISC 甚至包括一個不屬於其定義類別的付款區域，標記為“其他收入”。 在此情況下，企業將報告因活動而支付的 600 美元或以上的款項，包括參與醫學研究、金錢獎勵或獎勵、終止自僱保險銷售人員和懲罰性賠償、非身體傷害或疾病損害以及任何其他應稅損害賠償。

您如何向國稅局報告利息收入？

納稅人可以提取而不受處罰的大多數利息都被國稅局視為應稅收入，但有一些例外。 利息接收者應收到 1099-INT 表格或 1099-OID 表格的副本 B，其中報告了 10 美元或以上的應稅或免稅利息支付。

這些表格通常由經紀人作為綜合報表的一部分發布。 利息賺取者必須在其聯邦所得稅申報表上報告所有應稅和免稅利息，無論他們是否收到 1099 表格。

從哪裡可以獲得 1099 表格？

您可以從多個方便的地點獲取空白 1099 表格。 企業可以在許多郵局、公共圖書館甚至辦公用品商店獲取紙質副本。 他們還可以向 IRS 索取 1099 表格，這些表格可以紙質形式郵寄給他們或下載打印。 但是，了解要申請的正確 1099 表格非常重要。

一個新的 IRS 在線門戶（稱為“信息申報接收系統”）計劃於 2023 年 1 月 1 日推出，允許用戶以電子方式創建和提交 1099 表格。 一些會計和報稅軟件服務還會準備、打印和歸檔某些 1099 表格，例如 1099-NEC。

會計師或報稅員還可以通過電子方式提交 1099 表格以及企業自己的稅款。 需要注意的是，如果企業需要提交超過250 1099，則必須以電子方式提交。 那些不遵守規定且未獲得批准豁免的人可能會受到每次退貨最高 100 美元的處罰。

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