2023 年適用於雇主的 1099 表格規則

什麼是 1099 表格，它是如何使用的？ 大多數美國企業主已向獨立承包商簽發 1099 稅表，使他們遵守美國國稅局的規定。 但是在其他幾種情況下，小企業主會發出或接收 1099 類型。

您是否對誰應該獲得 1099 表格、如何簽發表格或在不同情況下適用哪些規則感到好奇？ 在本文中，我們將提供有關 1099 表格等問題的答案。

什麼是 1099 表格？

1099 是一種稅表，允許一個實體將向另一個實體支付的款項報告為收入，不包括支付給僱員的工資。 例如，如果為完成的工作向獨立承包商付款，或者如果公司向投資者支付股票股息，那麼進行付款的實體將需要發布某種類型的 IRS 1099 表格來報告交易。

1099 表格類似於企業每年向其員工發放的 W2 表格。 1099 表格的發行人和接收人都使用該文件來幫助確定他們的年度應稅收入。

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1099 表格上報告了哪些類型的收入支付？

雖然 1099 表格通常與支付給獨立承包商的收入相關，但它們也可用於報告各種其他收入支付和雜項收入。 1099 報告的一些更常見的收入支付類型包括（但不限於）：

• 非僱員補償
• 租金或特許權使用費
• 州或地方退稅
• 賭博獎金
• 經紀收益或損失
• 股息和利息支付
• 佣金
• 不合格遞延補償
• 醫療保健支付
• 獎品及獎項
• 作物保險收益
• 漁船收益

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1099 表格有哪些類型？

1099 可能是一種常見的 IRS 表格，但它有多個版本。 一些最常見的 1099 表格類型包括：

• 1099-NEC報告非僱員薪酬，例如作為獨立承包商、自由職業者或個體經營者賺取的收入。
• 1099-MISC報告租金、特許權使用費、獎金和獎勵、代替股息的替代付款、醫療和保健付款以及農作物保險收益等付款。
• 1099-INT報告來自銀行、經紀公司和其他投資公司的利息支付。
• 1099-DIV報告支付給投資者的款項，包括現金股息。
• 1099-G報告失業金或地方退稅。
• 1099-R報告來自應稅養老金退休計劃或個人退休賬戶 (IRA) 以及某些人壽保險計劃和年金的付款。
• 1099-B報告來自商品、股票銷售、某些類型的易貨交易和其他證券的收入。
• 1099-S報告獲利的房地產交易，包括土地、住宅物業和商業或工業物業的銷售。

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企業主必須遵守哪些常見的 1099 規則？

與在美國申報所得稅的許多其他方面一樣，1099 表格近年來也發生了變化，因此對於小企業主來說，了解最新的適用規則非常重要，例如：

新表格

從 2020 納稅年度開始，美國國稅局重新引入了幾十年未使用的 1099-NEC。 在 2020 年之前，在 1099-MISC 中報告向獨立承包商等非僱員支付的款項需要繳納自僱稅。 此類收入現在在 1099-NEC 上報告。

600 美元的門檻

如果企業支付 600 美元或更多的賠償金，他們必須將 1099-NEC 表格的副本發送給 IRS 和承包商。 600 美元的門檻也適用於其他 1099 表格，用於報告付款，例如不合格的遞延補償、農作物保險收益、租金、獎品等。 收入低於 600 美元的納稅人即使沒有收到 1099，通常仍需要按納稅義務申報收入。

日期和截止日期

企業必須在 1 月 31 日之前向承包商和供應商提供 1099，並向美國國稅局提交一份副本。但是，如果該日期是周末，則截止日期為下週一。 某些類型的 1099 表格需要在 2 月 28 日之前向 IRS 提交，但副本仍應在 1 月 31 日之前提供給收件人。

外國工人

如果您從另一個國家僱用通過互聯網遠程工作的非美國公民，一般來說，您不需要為該人提交 1099。 但是，如果外國工人在美國境內從事任何工作，您就需要提交 1099。

支付給公司

企業通常不需要為向公司付款發放 1099 表格。 例如，如果向提供網頁設計服務或某些其他商業服務的公司付款，則他們無需簽發 1099。這也可以包括作為 S Corp 運營的獨立合同。 但是，請務必記住 LLC 或有限責任公司與公司不同。 一般而言，實體應向大多數小型企業有限責任公司發送 1099 表格。

貝寶和信用卡付款

在大多數情況下，如果企業通過 PayPal 或信用卡以電子方式付款，則無需向獨立承包商或非法人企業發送 1099 表格。 相反，信用卡公司和支付公司將處理任何需要的報告。

個人付款

個人付款不需要 1099 表格。 實體僅需為在交易或業務過程中支付的款項出具 1099-MISC 報告。 但是，如果您經營的是非營利組織，那麼就 1099 而言，這被視為企業。

1099 錯誤

後來發現錯誤的付款人應向該收款人重新發出更正的 1099 表格，並更正向美國國稅局提交的文件。 如果收款人收到錯誤的 1099，收款人應聯繫付款人更正表格。 如果他們無法更正表格，他們必須在納稅申報表中附上解釋並正確報告收入。

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如何發布和歸檔 1099 表格

一旦付款人獲得了正確的信息，簽發和提交 1099 表格就很簡單了。 要填寫 1099 表格，企業需要四項信息：

• 付款人資料
• 收款人資料
• 非僱員補償金額
• 稅務信息，例如社會保險號或稅號

1099-NEC 的第一個方框包含付費企業的信息。 此信息只有一個框，您必須包括您的姓名和公司名稱、街道地址和電話號碼。

1099-NEC 的第二部分是付費承包商的信息。 為此，付款人將向收款人發送一份 W-9 表格，要求收款人提供姓名、地址和納稅人識別號。 但是，如果承包商不是美國居民，付款人將需要 W-8BEN 或 W-8BEN 來證明他們居住在美國境外。

企業填寫這些部分後，只需輸入承包商在納稅年度收到的補償金額。

完成 1099 表格後，檢查州 1099 表格要求。 有些州要求向他們提交表格，而其他州則不需要。 為滿足聯邦要求，企業必鬚髮送兩份副本，一份給美國國稅局，一份給收款人，收款人必須在 1 月 31 日之前到達他們的所在地。提交每一份的詳細程序在 1099 表格的第一頁上有解釋。

一個新的 IRS 在線門戶允許用戶創建和提交 1099 表格，稱為信息返回接收系統，計劃於 2023 年 1 月 1 日之前可用。

1099相關處罰

未能在提交截止日期前簽發 1099-NEC 或 1099-MISC 的企業在 2022 納稅年度可能面臨每份表格 50 至 280 美元的罰款，具體取決於提交表格的時間。 故意無視收款人更正錯誤 1099 的請求的企業可能會被處以每份表格 570 美元或表格上報告收入的 10% 的最低罰款，沒有最高限額。

如果您沒有收到 1099 怎麼辦？

賺取合格收入的納稅人應該不遲於 2 月初收到付款人的 1099 表格，但如果他們沒有收到會怎樣？ 如果未收到 1099，第一步是聯繫付款人。 如果到 2 月 15 日仍未收到，該黨應致電 IRS 尋求幫助，電話號碼為 1-800-
829-1040。

無論是否收到 1099，納稅人仍有義務在納稅申報表中報告收入，有時可以通過從銀行對賬單等其他來源提取數據來實現。

圖書版稅的作者收入門檻是多少？

支付給藝術家（例如作家、音樂家、詞曲作者或歌手）的版稅被視為應稅收入。 這些版稅是否需要繳納自僱稅很大程度上取決於藝術家是專業人士還是業餘愛好者。 美國稅法要求出版商在 1099-MISC 表格中報告支付的超過 10 美元的版稅。

1099 中的其他收入付款被認為是什麼？

1099-MISC 表格報告了貿易或企業向他人支付的非僱員薪酬以外的款項。 這種“其他”收入的例子包括支付租金、特許權使用費、獎品和獎勵，以及代替股息的替代付款。

1099-MISC 甚至包括一個不屬於其定義類別的付款區域，標記為“其他收入”。 在這裡，企業將報告為參加醫學研究、金錢獎勵或獎勵、個體保險銷售人員解僱和懲罰性賠償、非身體傷害或疾病造成的賠償以及任何其他應稅賠償等活動支付的 600 美元或更多款項.

您如何向美國國稅局報告利息收入？

大多數可以由納稅人提取而不受處罰的利息被美國國稅局視為應稅收入，但有一些例外。 利息接收人應收到 1099-INT 表或 1099-OID 表的副本 B，其中報告了 10 美元或更多的應稅或免稅利息支付。

這些表格通常由經紀人作為綜合報表的一部分發布。 賺取利息的人必須在其聯邦所得稅申報表中報告所有應稅和免稅利息，無論他們是否收到 1099 表格。

在哪裡可以獲得 1099 表格？

空白 1099 表格可從多個方便的地點獲得。 企業可以在許多郵局、公共圖書館甚至辦公用品商店獲得紙質副本。 他們還可以向 IRS 索取 1099 表格，這些表格可以紙質形式郵寄給他們或下載打印。 但是，了解要請求的正確 1099 表格很重要。

一個新的 IRS 在線門戶網站，稱為 Information Return Intake System，計劃於 2023 年 1 月 1 日啟用，將允許用戶以電子方式創建和提交 1099 表格。 一些會計和報稅軟件服務也將準備、打印和歸檔某些 1099 表格，例如 1099-NEC。

會計師或報稅員還可以將 1099 表格連同企業自己的稅款一起通過電子方式提交。 需要注意的是，如果企業需要申報超過 250 個 1099，則必須以電子方式申報。 那些不遵守規定且沒有獲得批准的豁免的人可能會被處以每次退貨最高 100 美元的罰款。

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