美國國稅局第 179 條：您需要知道的內容 (2021)

已發表: 2021-11-19

美國國稅局第 179 條對合格財產的扣除是政府促進中小型公司再投資於設備和技術的一種方式。

IRS 代碼的這一部分允許企業從其納稅申報表中扣除一年內購買的合格折舊資產的總成本（最高限額）。

這意味著公司可以定期投資新設備和技術，而不是在幾年內使用折舊津貼。

自 2010 年通過《小企業就業法》以來，建築物現在也有資格在 2021 年根據第 179 節的儲蓄進行扣除。

經常與第 168(k) 條一起引用，公司可以在同一年使用這兩種津貼，從而加速幫助經濟的小企業的投資。

美國國稅局第 179 條如何運作？

對於想要使用扣除額的公司，他們需要遵循以下描述的流程：

該公司今年購買了符合條件的財產，並在 2020 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日期間將設備投入使用。保留購買記錄非常重要，包括運費、設置或安裝成本。
將記錄轉發給公司的稅務專業人員後，他們會將所有費用加起來並確定總扣除額。
使用 IRS 表格 4562，公司選擇使用第 179 節的扣除額，並將該免稅額包括在今年的納稅申報中。
該公司的稅務專業人員計算他們 2020 年的稅款，並從他們的年度稅負中扣除免稅額。

限制從一年到下一年發生變化，2021 年比 2020 年略有增加。

目前，2021 年的核銷限額為 1,050,000 美元。它適用於融資、採購和租賃符合條件的設備和軟件，幫助企業獲得新技術並在當年收回成本。

在一家公司在 2021 年花費 2,620,000 美元後，扣除額將逐步取消，並將整個第 179 條和第 168(k) 條免稅額限制在 3,670,000 美元。

獎金折舊屬於代碼第 168(k) 條的規定，並且在 2021 年將以 100% 的價格提供。今年的變化是，獎金折舊包括舊設備和新設備。

這進一步幫助公司使用他們的技術採購來減輕稅收負擔。本條僅在公司適用第 179 條後生效。

獎金折舊對於在新設備上花費超過第 179 條支出上限（2,620,000 美元）的企業很有用。淨虧損的企業仍有資格扣除部分新設備成本並結轉虧損。

在應用這些規定時，通常首先採用第 179 條，然後是紅利折舊——除非企業沒有應稅利潤，因為不盈利的企業可以將虧損結轉至未來年度。

根據這些扣除額，公司今年可以投資新設備，並將購買的總成本計入免稅費用。

例如，如果公司依賴傳統打印機、桌面工作站和過時的網絡基礎設施，並且他們在數字辦公基礎設施上花費了 200,000 美元，那麼淨成本將為 130,000 美元。

這假設適用 35% 的稅級，幫助公司節省 70,000 美元的年度稅款。

請注意，無論公司選擇直接投資、融資購買還是從供應商處租賃設備，都適用相同的扣除額。

自 2000 年代初以來，由於該計劃的有效性，第 179 和 168(k) 節的限制有所增加。

目前尚不清楚政府將繼續運行該計劃多長時間，因此中小型企業應在可用時利用這些津貼。

現代技術繼續幫助公司簡化運營流程，以增加收入並提高業務可持續性。

通過第 179 節計劃，他們可以降低與其數字化轉型戰略相關的成本。

第 179 節中可用的合格設備、技術和其他財產清單旨在幫助企業實現運營現代化並為其日常工作流程找到有效的解決方案。

第 179 條符合條件的財產包括：

雖然建築物可能屬於第 179 條，但這取決於特定財政年度內建築物或設施的情況和使用情況。

合格的資產清單還規定了軟件購買。越來越多的 SMB 正在使用他們的津貼來改進他們日常使用的軟件系統。

軟件的資格標準要求它是 COTS（商業現貨）產品並用於創收活動。

自定義軟件不屬於第 179 條，並且數據庫僅在其他合格軟件的成功運行附帶的情況下才符合條件。

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