什麼是銷售成本以及如何計算 + 您需要了解的所有其他信息

已發表: 2023-06-28

了解銷貨成本 (COGS) 對於企業至關重要。 它是庫存、定價等決策的關鍵組成部分，但它到底是什麼？ 本文概述了 COGS 是什麼、如何計算它以及您需要了解的其他重要信息。

目錄

什麼是銷售成本？

銷售商品成本

銷售成本 (COGS) 是企業的一項重要財務指標。 它直接反映了公司銷售的商品或服務的生產成本。

這是一個擴展的解釋：

  • 定義：銷貨成本是指與生產公司銷售的商品相關的直接成本。 這包括生產過程中涉及的材料成本和直接勞動力成本。 對於零售商或分銷商來說，銷貨成本通常是指在此期間銷售的商品所支付的金額。
  • 定價和庫存水平的重要性：通過了解每個銷售單位的生產成本，企業可以準確地為其商品定價，以確保盈利。 銷貨成本還有助於維持最佳庫存水平。 通過跟踪與每種產品相關的成本，企業可以根據其盈利能力決定增加或減少哪些產品的庫存。
  • 在確定毛利率中的作用：毛利率是公司從總收入中扣除銷貨成本後的收入。 這是投資者和分析師用來將公司效率與競爭對手進行比較的關鍵盈利指標。
  • 財務績效的相關性：了解什麼是銷貨成本以及如何在特定會計期間準確計算它可以讓企業更好地了解其整體財務績效。 如果銷貨成本增加，可能表明需要尋找更便宜的供應商或提高運營效率。 如果它減少，企業可能會變得更有效率，或者可能會使用更便宜的材料。
  • 包含在損益表中：銷貨成本通常在公司的損益表中報告。 它從公司的總收入中扣除以確定其毛利潤。

總而言之，銷貨成本是財務報告和運營效率的一個重要方面。 它直接影響公司的利潤和整體財務狀況。 因此，企業必須準確計算並密切監控其銷貨成本。

直接成本與間接成本

直接成本和間接成本是企業遇到的兩種基本費用類型。 它們有不同的用途，並在財務報告中以不同的方式進行核算。 讓我們更深入地研究一下：

直接成本

  • 定義：直接成本是企業可以專門歸因於商品或服務的製造或生產的費用。 它們通常是可變成本，根據生產水平而變化。
  • 示例：生產中使用的材料和直接勞動力（直接參與商品生產的員工的工資）是直接成本的常見示例。 例如，在汽車製造公司，鋼材成本和裝配線工人的工資將被視為直接成本。
  • 跟踪和會計：可以準確地跟踪直接成本並將其分配給特定商品或服務的生產。 在財務報表中，它們通常包含在銷售成本 (COGS) 中。

間接成本

  • 定義：間接成本是指與特定商品或服務的生產不直接相關的間接費用。 這些成本通常是固定的，並且無論生產水平如何都會發生。
  • 示例：租金、水電費、行政人員工資和廣告費用都是間接成本的示例。 例如，在同一家汽車製造公司，辦公樓的電費和首席執行官的工資將被視為間接成本。
  • 跟踪和會計：因為它們不能直接與任何一種產品聯繫起來，所以間接成本分佈在所有生產的單位中。 這些成本通常顯示在損益表的運營費用項下。

了解直接成本和間接成本之間的差異對於企業至關重要，因為它使企業能夠：

  • 計算毛利潤：毛利潤是通過從收入中減去直接成本 (COGS) 來計算的。
  • 確定間接費用率：間接費用率用於將間接成本應用於產品，根據總間接成本確定。
  • 準確地為產品定價：通過了解直接和間接成本，企業可以準確地為其產品定價以確保盈利。
  • 管理成本：識別哪些成本是直接成本，哪些是間接成本可以幫助企業確定可以更有效地管理成本的領域。

銷售商品成本

銷貨成本包括什麼

銷貨成本是會計師事務所和金融領域的一個重要概念，包括四個主要組成部分——直接材料、直接人工、製造費用和銷售費用。 讓我們更詳細地了解一下每個組件。

直接材料

直接材料是用於製造產品的原材料。 它們可以包括家具木材、鞋子皮革或服裝織物等物品。 與這些項目相關的固定成本被視為銷售商品成本的一部分。

直接人工

直接勞動力是指製造產品所需的時間和資源。 這可能包括直接勞動力成本，例如員工工資或佣金、工資稅以及與產品員工相關的其他福利。

建設高架橋

製造費用是指與經營業務相關的一般成本，例如設備維修和保養、廠房租金或生產過程中使用的公用事業費用。 這些成本也包含在銷售成本計算中。

銷售成本

銷售費用是指與銷售產品相關的廣告和銷售活動。 這包括營銷活動、與銷售產品相關的運輸成本以及支付給幫助銷售工作的銷售代表或代理商的任何佣金。

銷售商品成本

銷售商品成本不包括什麼

銷貨成本不包括研發成本、一般和管理費用、非製造費用和所得稅這四個主要組成部分。 讓我們更詳細地了解每個組件。

研究與開發成本

研究和開發成本是指與研究新產品或新工藝相關的成本。 這些成本不包含在銷貨成本計算中，因為它們與產品的生產沒有直接關係。

一般及行政開支

一般和管理費用是與經營業務相關的費用，例如辦公室租金或專業服務（例如法律費用或會計服務）。 這些費用被視為與銷貨成本分開。

非製造費用

非製造費用是指與生產活動不直接相關的業務運營相關費用，例如營銷活動或銷售代表的差旅費用。 這些成本不包括在銷售成本計算中。

所得稅

所得稅是不包括在銷貨成本計算中的費用項目，因為在計算淨利潤時它們已計入毛利潤。

銷售商品成本

如何計算銷售成本

COGS 可以更深入地了解企業的盈利能力，並幫助確定可以改進成本控制的領域。 可以通過以下步驟輕鬆計算：

計算期初庫存

要計算期初庫存，只需將所選期間開始時庫存商品的成本相加即可。

合計購買總額

採購總額是您在選擇的時間段內與購買商品相關的所有費用，例如採購價格、運費和其他相關費用。

減去期末庫存

期末庫存是指在您選擇的期間結束時仍有庫存的任何商品。 您需要從期初庫存和總採購量中減去這個數字，以獲得銷貨成本數據。

銷售成本公式

銷售成本 = 期初庫存 + 採購 – 期末庫存

什麼是銷售成本示例？

銷貨成本是幫助企業主評估其運營盈利能力的重要指標。 為了更好地理解這個概念，讓我們看一個簡單的 COGS 示例。

  1. 一家小型企業在會計年度開始時擁有 500 個單位的庫存，每個單位的成本為 4.50 美元，期初庫存總額為 2,250 美元。
  2. 在本財年中，他們以每個 5 美元的價格額外購買了 1,500 個單位，總採購支出為 7,500 美元。
  3. 到本財年末，他們的剩餘庫存為 400 件，每件成本為 5 美元，期末庫存總額達到 2,000 美元。
  4. 使用上面的公式，我們可以計算出該期間的銷售成本 (COGS) 為： COGS = $2,250 + $7,500 – $2,000 = $7,750

銷售商品成本

銷貨成本的優點

COGS 具有許多優勢，使其成為許多企業的理想選擇。 以下是 COGS 的五個最大優點：

  • 更輕鬆的庫存管理：跟踪銷貨成本可幫助企業更好地掌握庫存商品的庫存及其成本。 這使得相應地調整生產和銷售數字變得更加容易。
  • 準確的財務規劃：計算銷售商品的成本使公司能夠通過考慮與採購材料、生產商品和銷售商品相關的成本來更準確地規劃財務。
  • 更好的現金流管理：跟踪銷貨成本可以幫助公司清楚地了解庫存成本、生產成本和銷售費用的支出情況，從而更有效地管理現金流。
  • 降低損失風險：準確了解用於採購材料、生產商品和銷售商品的資金可以使公司更好地了解在不同情況下可能出現的潛在損失。 這可以幫助企業降低風險並做出更好的戰略決策。
  • 更高效的內部控制系統：跟踪銷貨成本使公司能夠密切監控支出並確保與生產和銷售商品相關的成本保持在可接受的水平，從而為其運營提供更好的內部控制。

銷貨成本的缺點

雖然銷貨成本為企業提供了許多優勢，但也存在一些潛在的缺點。 以下是使用 COGS 的三個缺點：

  • 複雜性：建立和維護成本跟踪系統可能非常複雜且耗時。
  • 初始設置成本高昂：使用銷貨成本跟踪成本需要在硬件和軟件方面進行大量前期投資。
  • 與實際績效脫節：由於銷貨成本僅跟踪運營成本，因此它們不提供整體績效或客戶滿意度的指標。
銷貨成本的優點銷貨成本的缺點
更輕鬆的庫存管理：跟踪銷貨成本可幫助企業更好地掌握庫存商品的庫存及其成本。 這使得相應地調整生產和銷售數字變得更加容易。 複雜性：建立和維護成本跟踪系統可能非常複雜且耗時。
準確的財務規劃：計算銷售商品的成本使公司能夠通過考慮與採購材料、生產商品和銷售商品相關的成本來更準確地規劃財務。 初始設置成本高昂：使用銷貨成本跟踪成本需要在硬件和軟件方面進行大量前期投資。
更好的現金流管理：跟踪銷貨成本可以幫助公司清楚地了解庫存成本、生產成本和銷售費用的支出情況，從而更有效地管理現金流。 與實際績效脫節：由於銷貨成本僅跟踪運營成本，因此它們不提供整體績效或客戶滿意度的指標。
降低損失風險：準確了解用於採購材料、生產商品和銷售商品的資金可以使公司更好地了解在不同情況下可能出現的潛在損失。 這可以幫助企業降低風險並做出更好的戰略決策。
更高效的內部控制系統：跟踪銷貨成本使公司能夠密切監控支出並確保與生產和銷售商品相關的成本保持在可接受的水平，從而為其運營提供更好的內部控制。

銷售成本會計方法

銷售商品成本

COGS 會計方法是指企業核算其成本的各種方式。 以下是需要考慮的五種不同的會計方法：

運營費用與銷貨成本

運營費用是指與經營業務相關的成本，例如工資和租金，而銷貨成本僅指生產直接銷售給客戶的商品或服務所產生的成本。

先進先出

FIFO 代表先進先出，是一種會計方法，假定先購買的庫存物品先銷售。 當產品定價隨時間保持相對穩定時，此方法最為準確。

特殊標識

當需要跟踪庫存中特定商品或一組商品的銷售情況時，可以使用特殊標識方法。 這種方法允許企業記錄每件商品的準確銷售價格。

平均成本

平均成本根據給定時間段內的所有採購分配每單位的平均成本。 它簡化了相對低成本項目的會計處理，並使銷售收入的計算變得更加容易。

後進先出

LIFO 代表後進先出，並假設最後購買的庫存應記錄為先銷售。 這種方法在某些情況下可能是有益的，但也可能會因通貨膨脹而造成實際利潤與所欠稅款之間的差異。

方法描述優點缺點
營業費用與經營企業相關的成本，例如工資和租金。 提供運營業務所需運營費用的完整視圖。 沒有特別考慮與生產所售商品或服務直接相關的成本。
銷貨成本生產直接銷售給客戶的商品或服務所產生的成本。 提供與生產所售商品或服務直接相關的成本的清晰視圖。 可能無法提供整體業務運營成本的全貌。
FIFO（先進先出） 一種會計方法，假定先購買的庫存物品先銷售。 當產品定價隨著時間的推移保持相對穩定時最準確。 如果價格上漲，可能會誇大利潤，因為它假設首先出售更便宜的舊庫存。
特殊標識當需要跟踪庫存中特定商品或一組商品的銷售情況時使用。 允許企業記錄每件商品的準確銷售價格。 它是勞動密集型的並且比其他方法更複雜。
平均成本根據給定時間段內的所有採購分配平均單位成本。 簡化相對低成本項目的會計處理，並使銷售收入的計算更加容易。 如果在此期間價格波動較大，則可能無法準確反映商品成本。
LIFO（後進先出） 假設最後購買的庫存應記錄為最先出售。 可以在通貨膨脹時期減少所得稅，因為它假設首先出售更昂貴的新庫存。 它可能會因通貨膨脹而造成實際利潤和所欠稅款之間的差異，並且可能無法準確反映庫存的實際流動。

最後的話

了解什麼是銷貨成本以及如何計算它是成為成功企業主的重要組成部分。

了解資產負債表、成本會計、稅級和工資合規性以及業務縮寫和首字母縮略詞的基礎知識對於公司能夠制定業務預算以幫助他們獲得更多利潤也至關重要。

了解如何聘請企業會計師、避免常見的會計錯誤、通過可用的稅收減免來增加利潤率的方法以及確保計算的準確性也很重要。

憑藉對銷貨成本和其他相關主題的適當了解，您將能夠確保您的業務順利運行。

銷售成本屬於費用嗎？

銷售商品成本

是的，銷售成本是一項費用。 它是指與已出售給客戶的產品或服務相關的成本。 這包括原材料等直接生產成本以及與製造和分銷相關的勞動力和管理費用等間接成本。

銷售成本是資產嗎？

銷售商品成本

不，銷售成本不是資產。 它是一項費用，作為銷售成本的一部分在損益表中報告。 COGS 代表一段時間內已售出的庫存成本，從而減少了公司的利潤。

銷售成本是藉方還是貸方？

銷售商品成本

銷售商品成本在會計日記帳分錄中藉記。 它通常會減少庫存帳戶並增加銷售成本費用帳戶。

與銷貨成本相關的期初庫存是多少？

銷售商品成本

期初庫存是企業在期初現有商品或貨物的成本價值。 期初庫存對於計算銷貨成本非常重要，因為必須從期末庫存中減去期初庫存才能得出銷貨成本。

什麼是銷售成本與銷售成本？

銷售商品成本

銷售成本和銷售成本 (COGS) 都是與商品生產和銷售相關的總成本的衡量標準。 銷售成本的計算方法是將期初庫存添加到採購中，然後減去期末庫存。 銷售成本是通過期初庫存減去期末庫存來計算的。

工資是否包含在銷貨成本中？

銷售商品成本

工資通常不包含在銷貨成本中，僅包括與企業在一段時間內銷售的所有產品或服務相關的成本，例如原材料、生產勞動力和運費。

庫存如何影響銷貨成本？

銷售商品成本

如果企業手頭有更多庫存，則銷貨成本會更高。 相反，如果可用庫存較少，則銷貨成本將會較低。 原材料和勞動力價格的變化也會影響整體銷貨成本。

圖片：Envato Elements