2022-2023 年 FICA 稅：小企業需要了解什麼

FICA 稅款用於資助社會保障和醫療保險。 FICA 稅是根據聯邦保險繳款法設立的。 根據聯邦保險繳款法，工人的收入是稅收，為社會保障和醫療保險提供資金。

如果您獲得 W2，您的雇主通常負責處理所需的 FICA 稅預扣稅。 雇主扣留 FICA 資金、存入、報告並向 IRS 支付所需金額。

如果您是獨立承包商，則必須繳納 FICA 稅。 自營職業者和領取 W2 的人支付相同的金額，即淨收入的 15.3%。

什麼是 FICA 稅？

聯邦保險繳款法 (FICA) 稅是美國的一項工資稅，為美國主要的社會安全網計劃社會保障和醫療保險提供資金。 稅率為15.3%，分為社會保障和醫療保險兩部分。 然而，僱員和個體經營者的稅收處理方式有所不同。

詳細信息如下：

1. 社會保障和醫療保險稅率：

• 社會保障稅的稅率為僱員總收入的12.4%，但不超過一定的收入限額。 這一限額稱為工資基本限額，每年根據通貨膨脹變化，截至 2021 年為 142,800 美元。
• 醫療保險稅率為 2.9%，適用於所有收入。 醫療保險稅沒有收入限制。 這使得 FICA 總稅率達到 15.3%。

2. 受僱工人的 FICA 稅：

• 雇主和僱員各繳納 FICA 稅率總額的一半。 這意味著從僱員的工資中扣除 7.65%，雇主支付另外的 7.65%。
• 對於僱員來說，該金額是根據總收入計算的。 然後，雇主將匹配該金額，並為僱員繳納 FICA 稅。

3. 自營職業者的 FICA 稅：

• 自營職業者必須全額繳納 15.3% 的稅率，因為沒有雇主分擔費用。
• 然而，稅收適用於淨利潤的 92.35%，而不是總收入。 這佔通常由雇主支付的部分。
• 然後允許對自營職業稅額的一半進行稅收減免，從而減少個人調整後的總收入，從而減少總體所得稅。

4. 附加醫療保險稅：

• 收入超過 20 萬美元的個人或收入超過 25 萬美元的夫婦聯合報稅需繳納 0.9% 的額外醫療保險稅。
• 該稅款完全由僱員繳納，無需雇主繳費。

請務必記住，雖然自營職業者和領取 W2 的個人的 FICA 總稅額可能相同，但所涉及的流程和計算有所不同。 如需最準確的信息，請務必參閱現行的國稅局指南或諮詢稅務專業人士。

誰繳納 FICA 稅

FICA 稅由所有工人繳納。 FICA 稅是根據您所有來源的總收入繳納的。

如果您有一份可以產生 W2 的工作，再加上一份自營職業，FICA 稅將首先從 W2 收入金額中扣除。 然後，自營職業收入將被徵稅，直到達到社會保障稅最高限額。 對於單一申報者，這就是您需要知道的全部內容。 如果您的報稅身份為已婚，則 FICA 稅由每個工作人員單獨繳納。

您的 FICA 稅和社會保障最高限額是多少？ 該金額每年都會根據具體收入水平進行調整。 2022 年，最高工資限額收入水平為 147,000 美元。 如果您的收入超過工資基本限額，您將無需繳納額外的社會保障稅。

但是，有醫療保險附加稅。 您將繼續為您賺取的每 1 美元額外繳納 0.9% 的醫療保險稅。 附加稅部分稱為醫療保險附加稅。

了解 FICA 稅

在進一步討論之前，讓我們先總結一下。 FICA 稅是獨立於聯邦所得稅的單獨稅種。 FICA 稅適用於所有工人，包括雇主工人和自營職業工人。

社會保障稅部分為12.4%，醫療保險稅部分為2.9%。 除了預扣其他工資稅外，您的雇主還必須預扣款項以支付社會保障稅和醫療保險稅。 雇主必須存入這些社會保障和醫療保險資金，並將其支付給國稅局。

2022-2023 FICA 限額和稅率

社會保障稅每年根據收入設定上限。 2022 年這一數字為 147,000 美元。 收入達到 147,000 美元後，醫療保險稅率變為 0.9%。 2023 年，上限將為 160,200 美元。 換句話說，明年您將繼續繳納全額社會保障稅和醫療保險稅，直到您達到工資基本限額的 160,000 美元門檻金額。 之後，您將不再需要繳納社會保障稅，但需要繳納醫療保險附加稅。

如何計算 FICA 稅

FICA 稅是針對您淨收入的 92.35% 徵收的。 如果您有雇主，您的淨收入就是預扣工資稅後剩下的部分。 FICA 要求雇主根據僱員的工資代扣代繳稅款，包括社會保障稅和醫療保險稅。

如果您是自營職業者或獨資企業，您需要就您的淨收入繳納 FICA 稅。 自營職業者將根據扣除後的收入或淨收入繳納 FICA 稅（有時稱為自營職業稅）。 在此了解有關如何申報自營職業稅的更多信息。

按季度納稅的獨立承包商還必須按季度繳納 FICA 稅。 如果您要估算季度稅款，最好估算較高的 FICA 稅款，這樣您就不會因逾期稅款而被收取任何利息罰金。 您可以通過多繳稅款來省錢。

以下是如何計算這些稅費的詳細說明：

1. 計算員工的 FICA 稅：

• 作為僱員，您只需繳納 FICA 總稅率的一半（即社會保障稅為 6.2%，醫療保險稅為 1.45%），而您的雇主則支付另一半。
• 計算時，將您的總收入（扣除任何扣除額之前）乘以社會保障和醫療保險各自的費率。

2. 計算自營職業者的 FICA 稅：

• 如果您是自營職業者，則您需要繳納全部 FICA 稅（包括僱員和雇主部分）。 然而，這筆費用是針對您淨收入的 92.35% 徵收的。
• 計算時，從總收入中扣除業務費用即可得出淨利潤。 將您的淨利潤乘以 92.35%，以確定需繳納 FICA 稅的收入金額。
• 然後，應用社會保障和醫療保險綜合稅率 (12.4% + 2.9% = 15.3%) 來計算您的 FICA 稅總額。 請記住，社會保障部分僅適用於工資基本限額。

3. 獨立承包商和 FICA 稅：

• 獨立承包商與個體經營者一樣，有責任繳納全部 FICA 稅。 他們通常通過季度估計納稅來做到這一點。
• 計算您的淨利潤，應用 92.35% 係數，然後應用 15.3% 的綜合稅率。 確保考慮社會保障的工資基本限額。
• 為了避免處罰，建議高估而不是低估您的納稅義務。

請記住諮詢稅務專業人士或使用在線稅務軟件以確保准確計算。 美國國稅局還在其網站上提供資源和指南來幫助完成此過程。

FICA 稅示例

讓我們使用基本數字來使數學變得更容易。 假設員工收入為 100,000 美元。 這是個體經營者或受僱者的淨收入。

FICA 稅是針對淨收入的 92.35% 徵收的。 這意味著 FICA 稅將使用 92,350 美元的收入來計算。 自營職業繳款法要求您繳納社會保障稅，即 92,350 美元的 12.4%，並繳納醫療保險稅，即 92,350 美元的 2.9%。

如前所述，如果您有雇主，您將根據所支付工資的淨收入繳納一半的 FICA 稅，並獲得雇主匹配的另一半稅款。 獨立承包商繳納全額 FICA 稅率，但可以從其個人淨收入總額中扣除一半的 FICA 稅，從而減少調整後的總收入。

自僱繳款法 (SECA) 及其重要性

1954 年的《自營職業繳款法》(SECA) 是一項稅法，要求小型企業（例如 S 公司、合夥企業和獨資企業）的所有者繳納其自營職業淨收入的15.3% ，用於社會保障、醫療保險和傷殘保險稅。 在 SECA 成為法律之前，個體經營者無需繳納社會保障和醫療保險。 FICA 和 SECA 稅收都為這些有價值的計劃提供資金。

底線

FICA 稅現在對您來說可能並不重要，尤其是當您達到一定年齡時。 換句話說，一個年輕的工人。 您可能會認為繳納 FICA 社會保障稅和醫療保險稅只是您工資中又一項消耗工資的稅，就像所有其他“從您的口袋裡掏出來”的稅一樣。

但 FICA 稅與某些稅和工資稅不同。 在以後的生活中，當您從社會保障管理部門領取社會保障福利並註冊醫療保險計劃時，您所支付的社會保障和醫療保險稅可能會回到您的口袋。 當某些事情影響您的個人財務時，繳納 FICA 稅就更有意義。

FICA 預扣稅是強制性的嗎？

是的。 作為聯邦保險繳款法 FIC​​A 的一部分，聯邦法律強制要求預扣社會保障稅和醫療保險稅。 社會保障稅和醫療保險稅必須與聯邦所得稅一起繳納。 雇主（負責處理僱員工資）和個體經營者都必須繳納 FICA 稅率。 對於自營職業者來說，FICA 稅通常被稱為自營職業稅。

社會保障和FICA一樣嗎？

不。FICA 稅包括向社會保障管理部門繳納的稅款和向醫療保險繳納的稅款。

圖片：Envato Elements