2022-2023 年的 FICA 稅：小型企業需要了解的內容

已發表: 2023-02-03

從 FICA 稅收中收取的資金用於資助社會保障和醫療保險。 FICA 稅是根據聯邦保險繳款法設立的。根據聯邦保險繳款法，工人的收入是稅收，用於為社會保障和醫療保險提供資金。

如果您獲得 W2，您的雇主通常負責處理所需的 FICA 稅預扣。雇主扣留 FICA 的錢，將其存入、報告並向 IRS 支付所需的金額。

如果您是獨立承包商，則必須處理 FICA 稅。自僱人士和領取 W2 的人支付的金額相同，為淨收入的 15.3%。

什麼是 FICA 稅？

這就是 15.3% 的去向。社會保障部分為12.4%，附加醫療保險稅為2.9%。如前所述，自僱人士和擁有 W2 的人支付相同的金額。

但是，針對受僱和個體經營者的 FICA 稅的處理方式不同。對於個體經營者，15.3% 是預先徵稅的，但如果從您的個人應稅收入總額中扣除，您可以扣除該金額的一半。這會減少您的應稅收入，稱為可調整總收入。

對於僱員，雇主從僱員的總收入開始，扣除工資稅。在計算僱員總工資的淨收入後，15.3% 由僱員和雇主平分，雇主部分為 7.6%，僱員平分部分為 7.6%。

菲卡稅

誰支付 FICA 稅

FICA 稅由所有工人繳納。 FICA 稅是根據您從所有來源獲得的總收入支付的。

如果您有一份產生 W2 的工作，加上一份自僱工作，FICA 稅將首先從 W2 收入金額中扣除。然後，自僱收入將被徵稅，直到達到社會保障稅的最高限額。對於單身申報者，這就是您需要知道的全部內容。如果您的申報身份是已婚，則 FICA 稅由每個工作人員單獨支付。

您的 FICA 稅收和社會保險最高限額是多少？該數額每年都會根據具體的收入水平進行調整。 2022 年的最高工資限額收入水平為 147,000 美元。如果您的收入超過該工資基數限額，您將無需支付額外的社會保障稅。

但是，有醫療保險附加稅。您將繼續為超出此收入的每一美元支付 0.9% 的額外醫療保險稅。附加稅部分稱為醫療保險附加稅。

了解 FICA 稅

在繼續之前，讓我們總結一下。 FICA 稅是獨立於聯邦所得稅的稅種。 FICA 對所有工人徵收 15.3% 的稅，包括有雇主的工人和個體經營者。

社會保障稅部分為12.4%，醫療保險稅為2.9%。除了預扣其他工資稅外，您的雇主還必須預扣款項以支付社會保障稅和醫療保險稅。雇主必須存入這些社會保障金和醫療保險金，並將其支付給美國國稅局。

2022-2023 FICA 限額和稅率

社會保障稅每年根據收入設定上限。到 2022 年，這個數字是 147,000 美元。收入達到 147,000 美元後，醫療保險稅率變為 0.9%。 2023 年，上限將為 160,200 美元。換句話說，明年您將繼續支付全部社會保障和醫療保險稅，直到您的工資基數達到 160,000 美元的門檻金額為止。在那之後，你不會欠更多的社會保障稅，但你會欠醫療保險附加稅。

如何計算 FICA 稅

FICA 稅是針對您淨收入的 92.35% 徵收的。如果您有雇主，您的淨收入就是扣除工資稅後剩下的部分。 FICA 要求雇主根據僱員的工資預扣和繳納稅款，包括稅款的社會保障和醫療保險部分。

如果您是個體經營者或獨資企業，您將對您的淨收入繳納 FICA 稅。自僱人士將為其扣除後的收入或淨收入繳納 FICA 稅（有時稱為自僱稅）。在此處詳細了解如何申報自僱稅。

按季度納稅的獨立承包商也必須按季度繳納 FICA 稅。如果您要估算季度稅，最好估算 FICA 稅，這樣您就不會因逾期稅款而被收取任何利息罰金。你會通過多繳稅款來省錢。

FICA 稅示例

讓我們使用基本數字來簡化數學運算。假設員工收入為 100,000 美元。這是個體經營者或受僱者的淨收入。

FICA 稅是針對淨收入的 92.35% 徵收的。這意味著 FICA 稅將使用 92,350 美元的收入計算得出。自僱供款法要求您繳納 92,350 美元的 12.4% 的社會保障稅，以及 92,350 美元的 2.9% 的醫療保險稅。

如前所述，如果您有雇主，您將根據支付的工資淨收入支付一半的 FICA 稅，另一半則與雇主匹配。獨立承包商支付全部 fica 稅率，但可以從其個人淨收入總額中扣除一半的 FICA 稅，從而減少調整後的總收入。

自僱貢獻法 (SECA) 及其重要性

1954 年的《自僱貢獻法》(SECA) 是一項稅法，要求小企業的所有者（例如 S 型公司、合夥企業和獨資企業）繳納其自僱淨收入的15.3%的稅款社會保障、醫療保險和傷殘保險稅。在 SECA 成為法律之前，個體經營者不必支付社會保障和醫療保險。 FICA 和 SECA 稅收都為這些有價值的項目提供資金。

底線

FICA 稅現在對您來說可能無關緊要，尤其是當您到了一定年齡時。換句話說，一個年輕的工人。你可能會認為支付 FICA 社會保障和醫療保險稅只是對你的工資徵收的一種工資稅，就像所有其他“從你口袋裡掏出來的稅”一樣。

但 FICA 稅不同於某些稅和工資稅。在以後的生活中，當您從社會保障管理局領取社會保障福利並註冊醫療保險計劃時，您支付的社會保障和醫療保險稅可能會回到您的口袋。當某些事情影響您的個人財務時，繳納 FICA 稅會更有意義。

FICA 預扣稅是強制性的嗎？

是的。作為聯邦保險繳款法 FICA 的一部分，聯邦法律強制徵收社會保障稅和醫療保險稅的預扣稅。社會保險和醫療保險稅必須與您的聯邦所得稅一起繳納。雇主（處理員工薪水的人）和個體經營者都必須支付 FICA 稅率。對於個體經營者，FICA 稅通常稱為個體經營稅。

社保和FICA一樣嗎？

不是。FICA 稅包括支付給社會保障管理部門的稅款和支付給醫療保險的稅款。

圖片：Envato 元素