為您的小型企業僱用承包商或員工？

已發表: 2016-04-19

員工與承包商——每個小企業的選擇都不同。然而，大多數小企業都依賴於兩者的結合。考慮一下：截至 2015 年，美國政府問責局發現 17.2% 的工人是承包商。這些工人中有一小部分（1.3%）是代理臨時工，而 3% 是合同公司工人，近 13% 是為客戶群提供產品和服務的獨立承包商。更重要的是，隨著遠程辦公的興起和醫療保健成本的增加，預計未來幾年會有更多的工人加入他們的同事作為承包商。

但是，我們不要過快地貶低員工的價值！員工也有許多優勢，這意味著企業主在這兩組員工之間做出選擇時經常面臨艱難的選擇。我們將通過向您展示承包商和員工之間的區別、每個群體的徵稅方式等等，幫助您更輕鬆地做出選擇。

承包商和員工之間的主要區別

在您選擇是否僱用承包商或員工之前，了解這兩種類型的工人之間的差異非常重要。簡而言之，獨立承包商是經營自己企業的個體經營者，而員工則受僱於您的企業。以下是差異的細分：

獨立承包商的特點：

承包商維持自己的業務，包括廣告、發票、稅收、健康保險等等。當他們向您展示他們的費率時，所有這些事情都需要考慮到該承包商的間接費用中。
承包商通常以企業名稱運營。然而，情況並非總是如此——獨立的自由職業者，如作家和藝術家，有時會以自己的名義作為個體經營者經營。
大型承包商和您一樣是企業主，這意味著他們將擁有自己的員工隊伍。
大多數承包商都有自己的工具。例如，電工不會要求您為他提供剪線鉗，而作家將配備完成工作所需的軟件。
承包商通常為不止一個人工作，以確保他們的業務保持穩定和盈利。這意味著他們通常會設置自己的時間，不僅是為了靈活性，而且他們可以為每個客戶的需求安排時間。

員工特點：

員工只從事一項工作，而不是負責企業的廣告或發票（當然，除非那是他們的工作），而且他們通常只支付一小部分健康保險，而雇主則承擔了大部分。
承包商傾向於使用自己的方法來完成工作，但員工會受到您指示的事情的約束。他們按照自己的工作描述工作，並保持在貴公司運營程序設定的範圍內。
說到操作程序，員工通常需要接受貴公司方法的培訓，而如上所述，承包商有自己的技能組合併按照自己的方法進行操作。
與獨立承包商不同，員工在您設定的工作時間內專門為您工作。

當然，上述特徵並不總是一成不變的。例如，您可以為員工提供靈活的工作時間，或者您可以要求承包商遵循您的小型企業運營程序。由於這些界限有時可能會模糊不清，因此 IRS 有一些普通法規則可以幫助您確定某人是承包商還是僱員：

最重要的是，您的員工是否受書面合同的約束，或者他們是否獲得保險或休假等福利？如果一個人受合同約束，那麼他們絕對是承包商。但是，承包商通常為自己的福利付費，因此從您的企業獲得福利（並且不受合同約束）的人是僱員。
當涉及到開展業務的成本時，公司通常通過向員工提供工具或報銷來處理這些成本。另一方面，承包商負責這些費用，因此他們會將這些費用計入他們向您收取的費用中。
最後一條規則很簡單：如果您的公司控制著員工的時間和他們完成工作的方式，那麼這可以被視為雇主與僱員的關係。

由於員工和承包商之間的區別通常很模糊，國稅局創建了 SS-8 表，旨在幫助您確定員工的身份。即使您還沒有為您的小型企業僱用任何人，您也可以查看此表格以更好地了解員工和獨立承包商之間的差異。

承包商和僱員的稅務要求

與承包商合作時，您作為企業主的納稅義務相對簡單：在僱用承包商時，他們將被要求填寫 W-9，該表格基本上是為您提供承包商正確姓名和稅號的表格. 之後，您需要跟踪您支付給承包商的款項，以便您可以在 1 月份向承包商和 IRS 提交 1099 表格。請注意，如果您在一年中向該承包商支付了超過 600 美元的費用，則只需提交 1099 表格。

如果您正在僱用員工，那麼您的稅收將更加複雜。首先要求新員工填寫 W-4 表格。此表格將告訴您需要從他們的工資中預扣多少稅款，並且您需要預扣聯邦所得稅、社會保障和醫療保險稅、失業稅以及您所在州要求的任何額外稅款。

當年底臨近時，您需要向每位員工和 IRS 提供 W-2 表格。此表格列出了您支付的工資、小費和其他形式的補償，還列出了您從員工收入中預扣的所有稅款。

錯誤分類員工和承包商的後果

對於任何人，尤其是小企業主來說，與美國國稅局陷入困境的想法都是一個可怕的前景。但是，如果您不小心對員工進行了錯誤分類，那麼後果不太可能是您的小企業的死亡。以下是在各種工人錯誤分類情況下的預期：

如果員工被不合理地歸類為獨立承包商（也就是說，您沒有正當理由讓此人成為承包商），那麼您可能必須償還您應該為該員工支付的僱傭稅。
如果員工認為自己是一名被錯誤歸類為承包商的員工，他們可以填寫 8919 表，向 IRS 報告未收取的醫療保險和社會保障稅。

好消息是，有一些規定可以防止你對工人進行錯誤分類——不是你應該這樣做，而是以防萬一你犯了錯誤。如果您可以證明有合理的理由將工人視為僱員而不是承包商，那麼您可能有資格獲得稅收減免。在這些情況下，最好查看 IRS 出版物 1976 的資格要求。

在獨立承包商和員工之間做出決定

既然您已經了解了承包商和員工之間的區別、每個人的稅務責任以及錯誤分類工人的後果，那麼您如何知道對您的企業來說正確的決定是什麼？這取決於。您需要根據具體情況做出選擇。

對於某些專業人士來說，您不太可能需要他們的全職服務，而且您絕對不想為他們工作所需的工具和其他事情負責（這包括律師、水管工和電工等專業人士））。從理論上講，您應該只偶爾需要這些服務，因此最好在需要時僱用。

以下是需要考慮的其他一些因素：

仔細分析成本。在許多情況下，您會發現承包商實際上更具成本效益，儘管他們的間接費用包含在您支付的費用中，這僅僅是因為您不對稅收、福利或設備負責。將工資、稅收、福利和所有其他就業成本考慮在內，並將其與承包商費率進行比較。
想想手頭的工作需要多長時間。例如，如果您只需要一名社交媒體經理每天為您的營銷策略工作一兩個小時，那麼承包商可能是最佳選擇。同樣，如果您的員工數量相對較少，您也許可以外包人力資源任務。但是，如果您的人力資源部要求有人隨時可以處理福利問題、工資單等問題，那麼全職員工可能是更好的選擇。
考慮您需要員工的時間長度。季節性工作或一次性項目（如定制 ERP 軟件）最好由希望從一個工作轉移到另一個工作的承包商處理。然而，永久職位最好由永久僱員擔任。
想想你的企業在外人眼中的樣子。如果您經常通過臨時合同工來滿足勞動力需求，那麼您的流動率就會很高，這會導致公眾對您公司的看法下降。快樂、忠誠的員工往往會傳播好消息，讓你的公司看起來很棒。

獨立承包商和員工之間的選擇是您自己的選擇，您需要根據各種因素做出決定。如果您的小型企業與大多數企業一樣，那麼您最終可能會在員工和承包商之間取得良好的平衡。