降低在歐盟發放優惠券時的稅務風險

這篇部落格文章是與 Actindo 合作撰寫的，Actindo 是 Commerce ERP 技術的全球領導者和先驅，在市場上擁有超過 15 年的專業知識。

進行優惠券促銷活動的好處

優惠券促銷，包括優惠券和禮品卡，已成為現代購物景觀不可或缺的一部分。 德勤報告稱，在經濟動盪期間，68% 的歐洲消費者積極尋找折扣和優惠券以節省預算，這表明折扣積極激勵了購物者。

有許多商業目標優惠券促銷支援。 範例包括：

• 客戶獲取成長：據 Sifted 稱，歐洲的消費金融科技公司正在努力將客戶獲取保持在理想的水平。 他們的客戶需要鼓勵下載應用程式和其他服務。 優惠券具有很大的激勵作用，可以吸引 80% 的消費者首次購買以前未考慮過的品牌 (RetailMeNot)。

了解快時尚零售商 Pomelo 如何在進行折扣優惠券活動後 1 個月內將轉換率提高 300%，吸引了 13,000 名新客戶。

• 流動性增加：美國每年有超過 10 億美元的禮品卡被閒置，顯示出其收入潛力 (CEB TowerGroup)。 根據 Custom Market Insights 報導，歐洲數位禮品卡市場的價值預計到 2023 年將達到 7,710 萬美元。

• 收入成長：優惠券影響 77% 消費者的購買決策，並使線上銷售點擊量增加 125%（Inmar、Statista）。 商家可以策略性地設定促銷限制以促進更高的AOV，例如，透過設定有資格參加促銷的最低訂單價值或規模，或推出分級優惠券促銷，即優惠券在購買金額更大時授予更高的促銷等級。

了解服務市場如何透過優惠券代碼完成 25% 的預訂，實現銷售額成長 20%。

• 增強忠誠度：根據《了解歐洲忠誠度》白皮書，59% 的德國人至少加入了一項忠誠度計畫。 大多數人（約 66%）認為這些計劃是獎勵客戶的好方法。 近一半（45%）的人認為每個品牌都應該有一個。 品牌可以發布策略促銷活動，對第二次和第三次購買進行折扣，以推動重複購買，使客戶將來更有可能從該品牌購買。

了解米其林如何透過客製化的 Better Motion 分層忠誠度計畫以福利、服務和獨家內容作為獎勵來激勵客戶。

• 較低的 CAC ：提供優惠券可能是比投放付費廣告更便宜的吸引新客戶的工具。 此外，代金券或優惠券還可以作為大型活動的一部分，例如忠誠度計劃。 根據《2023年歐洲品牌忠誠度報告》，歐洲消費者願意重新審視他們的忠誠度，74%的人表示他們可以被他們離開的品牌重新贏回來，65%的人表示他們希望從忠誠度計劃中獲得折扣。

了解 Aumio（一款用於睡眠和正念的行動應用程式）如何使用智慧優惠券將客戶獲取成本降低 50%。

• 清晰的投資報酬率追蹤：優惠券透過直接與產生的訂單相關聯，促進清晰的投資報酬率計算。 個人化優惠券代碼可提供使用促銷活動的客戶的寶貴數據。

優惠券促銷對企業有很多好處，不應因為複雜的稅務計算而被忽視。 讓我們更深入了解歐盟的稅務法規，以及商家如何在 Voucherify 和 Actindo 的幫助下推出合規的優惠券促銷活動。

與優惠券促銷和禮品卡使用相關的稅務法規

對所有商家來說，採購稅是一個重要的議題。 雖然對購買的商品或服務徵收增值稅相當簡單，但對使用折扣或禮品卡的購買徵稅也同樣簡單。

由於我們在德國的一些客戶和潛在客戶正在努力尋找有關該主題的全面資料，因此我們更深入地研究了與促銷和折扣相關的稅務法規，並準備了一個簡短的概述，以便您了解如何設定促銷發票工作流程符合歐盟的稅務法規。 這是我們發現的。

代金券和禮品卡代金券的區別

首先我們來解釋代金券（優惠券代碼）和禮品卡代金券的差別。

禮品卡優惠券是金額優惠券（例如 50 歐元禮品券），可以作為產品購買，然後用作付款方式，通常適用於整個購物車。 促銷優惠券（也稱為優惠券）是可以授予金額、百分比或商品折扣的優惠券，可以應用於特定產品、產品系列或整個購物車。

讓我們更深入了解歐盟的代金券稅。

優惠券徵稅（優惠券代碼）

如果使用折扣代碼，稅費將根據折扣產品價格或折扣訂單價格計算。

禮品卡優惠券的徵稅

禮品卡優惠券的問題變得複雜。 稅法定義了兩種類型的禮品卡優惠券：單用途禮品卡優惠券和多用途禮品卡優惠券。

一次性禮品卡代金券用於購買屬於一種稅種的商品，例如所有商品均以 19% 的增值稅稅率徵稅。 如果公司提供的商品或服務全部屬於一個類別，或者禮品卡優惠券的使用僅限於特定的產品類別，則屬於這種情況。 單一用途禮品卡在發行時需徵稅（發行代金券屬於應稅交易），因此，如果客戶購買50 歐元的禮品卡代金券，並將其用於按19% 增值稅稅率徵稅的商品，他們購買時需支付 59.5 歐元，含增值稅。

多用途禮品卡優惠券在兌換時需繳稅，因為沒有人知道它們將用於哪種類型的增值稅稅率產品。 他們的稅是根據產品稅率按產品計算的。

資料來源：

https://www.haufe.de/finance/haufe-finance-office-premium/umsatzsteuer-gutscheine-3-gutscheine-es-sind-2-arten-zu-unterscheiden_idesk_PI20354_HI2374411.html

https://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__3.html#:~:text=(13)%20Ein%20Gutschein,der%20Umsatzsteuer%20unterliegt

https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/HTML/?uri=CELEX%3A52012PC0206#:~:text=%20SPV%20與商品%20或%20服務%之間的%20distinction%20 20%20已供應

制定促銷策略時有哪些稅務風險？

如果公司對不同類型的優惠券和禮品卡優惠券遵循相同的稅務計算和發票工作流程，他們可能會錯誤計算增值稅並面臨被罰款的風險。 此外，國際銷售可能需要調整稅收規則或限制優惠券的使用。

如何規避歐盟促銷稅收風險？

商家應根據所使用的優惠券類型遵循單獨的稅務工作流程，特別是：

• 單一用途禮品卡 – 購買時以產品購買費率課稅。

• 多用途禮品卡－兌換禮品卡時徵稅，根據相關稅率計算折扣前每個產品系列的稅費。

• 優惠券－應以折扣後的產品價格計算稅金。

為了遵守稅務法規，公司需要在簽發憑證時「標記」哪個憑證應遵循哪個稅務工作流程，並在計算訂單價格和開立發票時處理此資訊。

商家也應禁止每次購買使用多張禮券，否則稅金計算會變得非常複雜。

如何使用 Voucherify 和 Actindo 設定正確的工作流程？

Voucherify 支援商家設定正確的工作流程，使他們能夠定義哪些憑證應遵循哪種類型的稅務計算。 透過Voucherify 儀表板或API 建立優惠券時，商家可以在元資料架構中定義一個附加的自訂字段，該字段將區分優惠券的類型，並用於根據所使用的優惠券類型將訂單正確分配給特定工作流程。

然後，Actindo 可以處理發票的創建，並根據商家的實際情況計算每行項目或每個訂單的稅費。 這可以透過 Actindo 的發票和會計模組中完全可自訂的工作流程來實現，具體取決於訂單中兌換的優惠券類型。

‍Actindo 是一個專注於商業的 ERP 系統，它集中和統一來自各個系統的數據，連接用於客戶參與、客戶體驗和企業流程的 3P 工具，並幫助商家根據實際業務需求自動化其商務流程。

如果您想討論如何利用 Voucherify 和 Actindo 來設定促銷、稅務合規憑證和會計，請聯絡我們或 Actindo。

免責聲明：我們建議您在設定工作流程之前聯絡您的稅務顧問以確保合規性。

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