2022 納稅年度的 16 項不可扣除的費用

2022 納稅年度來臨，隨之而來的是一系列可能影響您銀行賬戶的不可扣除費用。 無論您是獨立報稅還是作為家庭的一部分報稅，了解什麼是不可扣除的都可以幫助您更準確地計劃來年。

在本文中，我們將討論在準備 2022 年納稅申報表時要牢記的幾項不可扣除的費用。 讓我們開始吧！

什麼是不可扣除的業務費用？

不可扣除的業務費用是企業發生的不能從公司的應稅收入中扣除的費用。

這包括運營成本和資本成本，但不包括可以在您的納稅申報表中作為扣除額註銷的任何費用。

通過了解逐項扣除，什麼是不可扣除的業務費用，並採取措施限制它們，您可以減少您的組織支付的稅額。

不可扣除的業務費用如何影響應納稅所得額？

不可扣除的費用不會直接影響應納稅所得額。 但是，它確實會減少應納稅的總利潤金額。

例如，如果您在不可扣除的費用上花費了 500 美元，那麼企業的應稅收入將減少 500 美元，即使它不能從您的稅款中扣除。

因此，了解什麼是不可扣除的費用可以幫助您做出更明智的財務決策並以更有效的方式管理您的納稅義務。

企業不可扣除的費用

經營企業時，有很多費用是不能從稅中扣除的。 在準備 2022 納稅年度的納稅申報表時，您應該了解這些不可扣除的費用。

請記住以下十種常見的不可扣除的業務費用：

• 工作服。 政府不會通過扣除來幫助支付服裝費用。 因此，如果您需要在工作中穿某種類型的衣服，則該費用不可扣除。 但是，您可以扣除不適合公共使用的衣服（例如製服）所產生的費用。
• 通勤費用。 無論往返您的公司需要多長時間，或者您使用的交通工具類型如何，所產生的通勤費用均不符合減稅條件。 這包括汽油費、車輛保養和維修費、停車費和其他相關費用。
• 商務禮品。 對於直接或間接贈送給每個人的禮物，您最多只能申請 25 美元，即使在某些情況下提供更昂貴的禮物可能是有益的。
• 業務招待費。 美國國稅局不允許扣除娛樂費用，例如觀看演出或高爾夫郊遊的門票。
• 資本支出。 資本支出是為長期建立和維持企業而進行的投資。 這些費用可能包括購買車輛、購買辦公家具或獲得特許經營權。 但是，美國國稅局允許在開辦企業時每年最多扣除 5,000 美元的某些費用，例如註冊有限責任公司或為網站購買域名的費用。
• 飯菜。 通常，美國國稅局只允許扣除 50% 的餐費。 但是，到 2022 年，根據 2021 年《綜合撥款法》，企業可以扣除在餐廳購買的商務餐的 100%。
• 政治捐款。 對政治組織或候選人的捐款以及遊說費用不能從稅收中扣除。
• 人壽保險費。 公司可以將員工的團體人壽保險費用作為業務費用扣除。 但是，如果您是保單的受益人，則您不能扣除您自己、僱員或任何與企業有經濟利益的人的人壽保險費用。
• 罰款和處罰。 一般來說，無論金額多少，政府徵收的罰款和罰金都不被視為可扣除費用。
• 會員費。 鄉村俱樂部、社交俱樂部或健身中心的費用不可免稅。 但是，如果您在俱樂部享用商務午餐，那麼您可以從 2022 年的稅款中扣除用餐總費用的 100%。
• 非公司納稅人的少繳稅款利息。 獨資經營者和直通實體的所有者因少繳稅款而支付的利息不符合扣除條件。 這些付款被視為個人利息，無論它們是否與業務收入相關。
• 物業購買法律費用。 這些費用的一部分，例如專用於建築物成本的費用，可以隨著時間的推移通過折舊收回。 購買房產時發生的法律費用應計入房產的成本基礎。
• 某些員工費用支付。 公司無法扣除員工通勤費用，例如停車費和月票，也無法扣除與員工搬家相關的費用。
• 超額業務虧損的非公司納稅人。 出於稅收目的，超額業務損失必須被視為結轉淨經營損失。
• 愛好損失規則。 美國國稅局認為是愛好的商業活動造成的任何損失都屬於愛好損失的範疇。 美國國稅局將愛好視為為享受而不是為了經濟利益而進行的任何活動。 所有來源（包括愛好）產生的收入都必須向美國國稅局報告，並且您不能申請與該活動相關的任何扣除。

如果您申請不可扣除的個人和業務費用會怎樣？

申報不可扣除的個人和業務費用會對您的稅收產生重大影響。

如果您從企業的應稅收入中扣除這些費用，將會增加您欠的稅額。

如果美國國稅局確定您錯誤地申報了不可扣除的費用，您可能會面臨審計，並可能不得不支付罰款或補繳稅款。

不可抵扣稅的例子是什麼？

不可扣除的稅款之一是政治捐款。 如果您試圖影響立法或支持特定候選人，則在這些活動上花費的任何款項都不能從您的稅款中扣除。

即使您將其視為對您的業務的投資，遊說費用仍然不符合扣除條件。

你能扣除業務和個人混合的費用嗎？

應不惜一切代價避免將業務和個人開支（例如家庭開支）混合在一起，尤其是在您開始新業務時。

它不僅會造成不必要的複雜會計情況，而且如果您不小心，還可能導致與美國國稅局發生潛在的法律問題。

與工作有關的差旅費是否不可扣除？

與您的工作相關的差旅費用可以免稅，前提是您在外出工作一年或更短的時間內發生了這些費用。

這包括飛機、火車、出租車和汽車等交通費用。 如果您對此有疑問，請諮詢稅務專業人士。

納稅人可以扣除招待費嗎？

自 2018 年初以來，企業一直無法扣除與體育比賽和表演等娛樂活動相關的費用。

然而，公司可能能夠對在娛樂活動中消費的餐食和飲料申請稅收減免。

與業務相關的餐費是否可以抵稅？

企業可以扣除 2022 年餐廳與商務相關的餐飲費用。

對於其他年份，最高免賠額通常上限為總費用的 50%。

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圖片：Envato 元素