公司車輛的個人使用：出於稅收目的您需要了解的信息

如果您出於個人原因使用公司車輛，了解稅收影響很重要。 IRS 有關於此主題的特定規則和條例，可能會影響您的稅收。 在本文中，我們將討論您需要了解的關於出於稅收目的個人使用公司車輛的信息。 讓我們開始吧！

公司汽車的個人用途是什麼？

公司用車個人使用是指將雇主提供的車輛用於非商業目的，例如上下班、跑腿或個人旅行。 這可能包括自有和租賃的車輛，並受員工應注意的稅收影響。

公司汽車稅收規則

美國國稅局對個人使用公司汽車徵稅有具體規定。 一般來說，任何個人使用公司汽車都被視為應稅收入，上下班通勤除外。

但是，有某些豁免情況，例如將車輛用於商業目的或在緊急情況下使用。 這種個人使用的價值是根據車輛的公平市場價值計算的，可以由雇主或僱員報告。 重要的是要保持準確的記錄並了解這些規則以避免任何納稅義務。

個人使用公司車輛估值選項

在確定個人使用公司車輛的價值時，有多種選擇。

每種方法都有自己的一套計算個人使用價值的規則和要求。 讓我們仔細看看每一個。

一般估價規則

根據這條規則，個人使用的價值是通過將汽車的公平市場價值乘以個人使用的百分比來確定的。 然後將此金額報告為僱員的應稅收入。

每英里美分規則

Cents-per-mile Rule 是一種根據非商業目的行駛的英里數來評估公司或個人車輛的個人使用情況的方法。 美國國稅局每年設定標準里程費率，可用於計算此規則下個人使用的價值。 2023 年，國稅局的標準里程費率為每英里 65.5 美分。

通勤規則

通勤規則適用於出於稅收目的對個人使用公司車輛的估價。 通勤里程被視為個人使用，不能從員工的收入中扣除或排除。 存在例外情況，例如當員工的家也是他們的主要營業地點時。

租賃價值規則

該規則僅適用於租賃車輛，並使用一個公式，該公式考慮了諸如年租賃價值、租賃付款、折舊和與租賃汽車相關的其他成本等因素。 了解如何通過您的企業租賃汽車，了解有關這些費用的更多詳細信息。

為什麼要製定個人使用公司車輛的政策

制定個人使用公司車輛的政策可以為您的公司帶來顯著的好處。 通過制定此政策，您可以利用從長遠來看可以節省資金的稅收和估價優惠。 以下是您應該考慮實施個人使用公司車輛政策的五個原因：

• 節稅：通過制定公司汽車政策，您可以在報稅表上扣除與車輛相關的費用。 適用於個體經營者和企業的最佳稅務軟件可能會引導您完成這些扣除。
• 減少責任：如果員工在駕駛公司汽車時發生事故，明確的個人使用政策可以保護您的企業免於承擔責任。
• 提高員工士氣：提供公司汽車供個人使用可以提高員工士氣和工作滿意度。
• 簡化估價：個人使用政策可以更輕鬆地確定貴公司車輛的價值以用於財務報告目的。
• 加強控制：制定明確的個人使用政策可以讓您控制員工使用公司車輛的方式，這有助於防止濫用或誤用。

公司汽車政策中應包含哪些內容

有效的公司汽車政策對於管理公司車輛的使用和保護您的企業免於承擔責任至關重要。 以下是全面的公司汽車政策中應包含的一些關鍵要素：

• 車輛使用指南：明確概述員工個人使用公司汽車的時間和方式是可以接受的。
• 駕駛員要求：建立對駕駛員的最低要求，例如年齡和執照狀態。
• 保險範圍：指定所有公司車輛所需的商業汽車保險範圍的類型和金額。
• 維護程序：詳細說明維護責任，包括定期檢查、維修和記錄保存。 您甚至可以詳細說明冬季公司車輛應存放的物品。
• 事故報告協議：為報告涉及公司車輛的事故提供明確的程序。
• 違規處罰：明確說明違反政策的後果，包括紀律處分或喪失駕駛特權。

個人使用公司車輛如何預扣和申報稅款

為確保合規，了解從員工薪水中預扣稅款並將其準確報告給美國國稅局的流程非常重要。

預提稅

根據 IRS 指南，個人使用公司車輛的稅款應從員工的薪水中預扣。 這包括計算車輛的公平市場價值，確定個人使用的百分比，以及減去員工支付的任何報銷或款項。

報稅

雇主必須準確報告個人使用公司車輛的稅款，以免受到處罰。 這涉及每季度提交 941 表和年底提交 W-2 表，其中包括總薪酬、應稅工資和聯邦所得稅預扣等信息。

個人使用公司車輛如何顯示在 W-2 上？

公司車輛的個人使用作為應稅收入出現在員工的 W-2 表格中。 雇主必須使用一般估價方法或車輛每英里美分規則報告個人使用的公平市場價值，並將其包含在 W-2 的相應方框中。

個人使用公司汽車是否需要遵守 FICA？

是的，個人使用公司汽車需要繳納 FICA（聯邦保險繳款法）稅。 個人使用的價值被添加到員工的工資中，並需繳納社會保障稅和醫療保險稅，這兩者都是 FICA 稅的一部分。

公司汽車的公平市場價值是多少？

公司汽車的公平市場價值是它在公開市場上的售價。 它取決於車輛的品牌、型號、年齡、狀況和里程等因素。 例如，您的小型企業最好的工作卡車可能比基本的公司租賃具有更高的公平市場價值。 雇主必須使用此值來計算員工因個人使用公司汽車而產生的應稅收入。

如果您將公務車用於個人用途會怎樣？

將商業車輛用於個人用途會導致將個人用途的公平市場價值添加到員工的工資中。 此值需繳納社會保障稅、醫療保險稅和聯邦所得稅預扣稅。 雇主必須在年底時在員工的 W-2 表格中報告此值。

圖片：Envato 元素