什麼是合格營業收入扣除額 (QBI)，您可以申請嗎？
已發表: 2023-02-13您是否想知道合格的商業收入扣除 (QBI) 是什麼以及您是否可以利用它？ 如果是這樣，本文將深入概述 QBI 扣除並回答基本問題：“我可以申請嗎？”
鑑於其複雜性，了解如何通過 QBI 減免最大化您的營業收入減稅應該是任何個體經營者的首要任務。
在這裡了解所有相關信息，從符合條件的營業收入到您何時可以使用此扣除等等。 讓我們開始吧！
目錄
什麼是合格營業收入扣除額？
合格企業收入扣除 (QBI) 是最近設立的一項稅收減免，允許企業扣除高達 20% 的收入。 此扣除適用於獨資企業、合夥企業、S 型公司、某些信託和遺產。
QBI 是根據 2017 年《減稅和就業法案》引入的，該法案旨在通過降低所得稅和引入其他激勵措施為企業和個人提供稅收減免。
QBI 幫助促進了整個美國的商業投資和刺激經濟增長。
它是如何工作的？
合格企業收入扣除 (QBI) 對小企業主來說是一個很大的好處，它提供了扣除高達 20% 收入的機會。
該扣除額可用於減少您的應稅收入，從而降低您的整體納稅義務。 以下是 QBI 工作原理的詳細說明：
- 資格： QBI 適用於獨資企業、合夥企業、S 型公司、某些信託和遺產。
- 收入限額：扣除額僅限於單一申報者的應稅收入低於 170,050 美元或聯合申報者的應稅收入低於 340,100 美元的企業。
- 收入類型： QBI 適用於個人未實質參與的貿易或商業活動等活動的商業收入。
- 扣除金額：企業最多可以扣除其收入的 20%，但某些例外情況除外，例如某些公開交易的合夥企業。
哪些業務類型可以申請 QBI 扣除？
QBI 扣除適用於應稅收入低於指定限額的任何指定服務貿易或業務 (SSTB)。 讓我們看看可以申請此扣除的業務類型：
獨資企業
獨資企業是由一個人擁有和經營的企業。 這種類型的企業不需要註冊，可以在大多數州建立，幾乎不需要文書工作。
夥伴關係
合夥企業是由兩個或更多個人擁有的企業。 這種類型的企業通常比公司更容易設立和管理。
S公司
S 公司是一種為其所有者提供有限責任保護以及某些稅收優惠的商業實體。
某些信託和遺產
信託是為第三方利益控制和管理資產的實體。 遺產是個人死亡時創建的法律實體，包括他們的資產和負債。
稅收限額和應稅收入
您的個人納稅申報表決定了您是否有資格獲得 QBI 扣除，以及您可以申請多少。
稅收限額和應稅收入限額因申報狀態和其他因素而異。 以下是關於 2022 年和 2023 年應稅收入限額的兩個表格：
| 備案狀態 | 總體應納稅所得額限制 | 可扣除 |
|---|---|---|
| 單身的 | 少於 170,050 美元 | 20% |
| 單身的 | 170,050 至 220,050 美元 | SSTB 的部分扣除 |
| 單身的 | 超過 220,050 美元 | SSTB 不扣除 |
| 已婚共同申報 | 少於 340,100 美元 | 20% 扣除 |
| 已婚共同申報 | 340,100 美元至 440,100 美元 | SSTB 的部分扣除 |
| 已婚共同申報 | 超過 440,100 美元 | SSTB 不扣除 |
| 備案狀態 | 總體應納稅所得額限制 | 可扣除 |
|---|---|---|
| 單身的 | 少於 182,100 美元 | 20% |
| 單身的 | 182,100 美元至 232,100 美元 | SSTB 的部分扣除 |
| 單身的 | 超過 232,100 美元 | SSTB 不扣除 |
| 已婚共同申報 | 少於 $364,200 | 20% 扣除 |
| 已婚共同申報 | 364,200 美元至 464,200 美元 | SSTB 的部分扣除 |
| 已婚共同申報 | 超過 464,200 美元 | SSTB 不扣除 |
什麼不包括在合格營業收入中？
合格的商業收入是一項有價值的扣除，可以減少申報時的欠稅額。
但是，某些項目和收入類型可能不符合此扣除條件。 這些包括：
- 來自被動活動的收入——被動活動是指納稅人沒有實質性參與業務的活動，例如租金收入或投資。
- 非貿易或非業務相關收入——包括利息或股息收入、資本收益、收到的贍養費、某些賭博獎金和其他非業務相關來源等項目。
- 合理補償——來自 S Corporation 的合理補償不包括在 QBI 中，但可以從 QBI 中扣除分配的費用，例如健康保險和退休金，以抵消納稅義務。
- 提供服務的保證付款——如果合夥人向合夥企業或有限責任公司提供服務，他們收到的任何保證付款都被視為 W-2 收入，不符合 QBI 扣除的條件。
- 資本利得——資本利得是出售股票和債券等投資所得的利潤。 這些利潤也不符合 QBI 扣除的條件。
QBI 扣除的局限性
QBI 扣除可以為企業節省大量稅款，但存在某些限制，可以限制通過此扣除實現的節省金額。 以下是一些主要限制：
工資限制
高收入者，即單身收入超過 170,050 美元或已婚聯合收入超過 340,100 美元的人，可能會受到工資限制限制，這可能會降低或取消 QBI 扣除資格。
20%上限
一般來說，QBI 扣除不超過合格業務收入的 20%。 雖然這通常對企業和個體經營者有利，但這也意味著可以從應稅收入中扣除的金額有限制。
請務必研究如何提交自僱稅以及最好的自僱稅務軟件，以確保您支付正確的自僱稅。 您所在的州可能沒有。
聚合要求
美國國稅局要求某些行業或企業在利用 QBI 扣除時合併他們的收入，以防止誇大扣除。
這包括由一個聯合申報人擁有的多個實體以及由同一個人擁有的合夥企業和 S 公司。
就業規則
提供健康保險和退休計劃等員工福利的雇主可能對誰有資格獲得可扣除工資有更複雜的規定，因為它們與 QBI 扣除有關。
了解這些規則對於確保符合條件的員工在遵守美國國稅局規定的同時獲得這些福利至關重要。
QBI 扣除額是如何計算的？
確定淨收入
第一步是通過從總收入中減去允許的扣除額來計算企業的淨收入。 這包括勞動力成本、銷售商品成本以及與經營業務相關的任何其他費用。 請務必了解 2022 年標準扣除額。
減去折舊、攤銷和損耗
確定淨收入後，需要從該金額中減去折舊和攤銷等特定項目，才能得出稱為“合格業務收入”的新數字。
計算不扣除 QBI 的應納稅所得額
要在不利用 QBI 扣除的情況下獲得總應稅收入，請從淨收入中減去 QBI，然後使用正常方法確定應稅收入。
使用 QBI 扣除計算應納稅所得額
要計算適用 QBI 扣除的應稅收入，只需從總應稅收入中減去合格業務收入的 20%，然後再添加其他形式的非業務相關收入（如資本收益或收到的贍養費）所欠的稅款。
如何申請合格營業收入扣除
申請合格營業收入 (QBI) 扣除額是減少營業收入所欠稅款的好方法，但重要的是要了解如何正確構建扣除額以充分利用它們。 以下是申請 QBI 扣除的分步指南：
步驟 1. 填寫 1040 表格
需要填寫的最基本表格是 1040 表格
. 這將有助於在考慮 QBI 扣除之前確定您的基本應稅收入。 確保申報除業務收入之外的所有其他類型的收入，例如資本利得或收到的贍養費。
步驟 2. 填寫附表 C 和 SE
根據您擁有的業務類型，您可能需要填寫其他表格，例如附表 C 和 SE，其中詳細說明了您的自僱收入和任何相關費用。 附表C
用於報告非法人企業的收入，而附表 SE
用於自僱收入。 確保這些表格中不包含不可扣除的費用，例如家庭辦公費用。
步驟 3. 計算淨收入
填寫完所有相關表格後，可以通過從附表 C 或 SE 上的總收入中減去允許的扣除額來計算總淨收入。 您需要確保包括所有相關的扣除，例如人工成本和銷售商品成本。
第 4 步：填寫 8995 表格
表格 8995
詳細說明符合條件的業務收入，將有助於計算 QBI 扣除的資格以及可以扣除的金額。 要填寫表格，您需要輸入第 3 步的總淨收入，以及任何特殊扣除項，例如折舊、攤銷或損耗。
步驟 5. 報稅
最後，在完成所有必需的表格後，提交您的納稅申報表並連同您的申報表一起提交 8995 表格的副本，以便申請 QBI 扣除。 為確保您的扣除準確且符合 IRS 規定，最好諮詢合格的稅務專業人士以了解如何根據您的特定需求正確報稅。
QBI 扣除示例
讓我們看一個具體的例子，說明合格的商業收入扣除 (QBI) 在實踐中是如何運作的。 想像一下，一對聯合申報的已婚夫婦從他們的企業中賺取了 200,000 美元的應稅收入。 假設滿足所有其他標準，他們將有資格獲得 QBI 扣除，最多可扣除其收入的 20%，即 40,000 美元。 這意味著這對夫婦最終只會為剩餘的 160,000 美元納稅。
底線
合格的商業收入扣除是一項複雜的稅收減免，有可能為您節省很多錢，但它有很多規則和限制。
本文概述了 QBI 扣除以及在確定您是否符合條件時需要考慮的一些關鍵注意事項。
通過進行研究並了解最新的稅法，您可以確保充分利用這一寶貴的扣除額。 如有疑問，請諮詢稅務專業人士或遵循 IRS 在其網站上提供的免費稅務建議。
QBI 扣除會減少什麼？
合格企業收入扣除 (QBI) 可減少應稅收入，並有助於降低您必須繳納的稅款總額。 通過減少您的應稅收入，QBI 扣除可以有效減少您的納稅義務。
您可以就您的出租物業申請合格的營業收入扣除嗎？
是的，如果出租物業符合特定標準，則可以申請合格營業收入扣除 (QBI)。
要獲得 QBI 扣除資格，該財產必須用於貿易或業務並產生收入。 租賃活動也必須以一定的規律性和一致性進行，這意味著它不僅僅是偶然或偶然的活動。
最後，您必須積極參與出租物業的管理，才有資格獲得減免。
利息收入是否包括在合格的企業所得稅減免中？
不，利息收入不符合合格營業收入扣除額 (QBI) 的條件。 QBI 扣除旨在減少符合特定標準的企業的應稅收入，例如從事有規律和一致的貿易或業務，並由納稅人積極管理。
但是，利息收入不符合此標準下的業務收入，也不能包含在 QBI 扣除中。
誰不能參加 QBI 扣除？
一般來說，任何符合上述標準的人都可以參加 QBI。 這包括個人、信託和遺產以及合夥企業和有限責任公司等直通企業。
但是，有些納稅人沒有資格獲得 QBI 扣除。 其中包括特定服務貿易或企業 (SSTB)、合格合資企業、C 類公司、某些單一成員有限責任公司，以及根據外國或擁有收入規定被排除在外的納稅人。
誰有資格獲得 20% 的轉嫁扣除？
為了有資格獲得 20% 的轉嫁扣除，您必須滿足幾個條件。 收入必須是來自獨資企業、合夥企業、S 型公司或有限責任公司等來源的“合格業務收入”。
納稅人的應稅收入（包括工資、自僱收入和其他收入）也不能超過取決於申報狀態的特定閾值。 如果應稅收入超過這些門檻，扣除額將減少。
最後，扣除額僅限於合格企業收入的 20% 或企業在給定納稅年度支付的工資總額的 50%，以較低者為準。
圖片：Envato 元素