銷售營業稅注意事項
已發表: 2023-07-24如果出售企業的潛在稅務影響看起來令人畏懼，那麼關鍵的第一步就是進行企業估值。
這一企業評估過程不僅是對公司價值的評估，有助於確定適當的銷售價格，而且還是一種有助於預測銷售潛在稅務後果的工具。
如果有效進行評估，通常可以發現減輕稅收負擔的策略，例如銷售或利用某些稅收規定的策略時機。
在本文中，我們將努力讓您全面了解這些注意事項，幫助您在出售業務和應對潛在稅務影響時做出明智的決定。
下載《BizBuySell 出售小型企業指南》，了解有關出售企業的更多信息。 或者，如果您要購買一家企業，請下載《BizBuySell 購買小型企業指南》以了解更多信息。
企業銷售如何徵稅？
企業銷售根據資本利得原則徵稅，本質上是您從出售企業中獲得的利潤。 資本利得稅率與您的標準所得稅稅率相對應，使資本利得成為一種收入形式。
值得注意的是，資本利得的金額可能會將您推入更高的稅級，具體取決於您在整個納稅年度中累積的其他收入。
什麼是資本收益？
簡而言之，資本收益是指從投資中實現的利潤，在這種情況下，就是您的業務。 當出售業務產生利潤時，這可能最終導致資本收益，或者當導致赤字時，最終導致資本損失。
資本收益或損失是由您對企業的初始投資與最終售價之間的差額確定的。
某些因素，例如設備折舊或資本改進成本，可能會影響資本收益的規模，從而影響您的納稅義務。
例如，如果您最初以 200,000 美元購買一家企業，額外投資 100,000 美元進行升級，然後以 350,000 美元出售，那麼您的資本收益將為 50,000 美元。
出售企業的資本利得稅
資本利得通常作為普通收入徵稅，但美國國稅局在短期和長期資本利得之間劃出了界限。 對於那些在出售之前擁有企業不到一年的人，您的資本收益將按普通所得稅稅率徵稅。
如果您擁有該企業超過一年，則適用長期資本利得的資本利得稅，目前為 15%。
指定銷售價格的哪一部分適用於不同的業務資產（例如庫存或房地產）等策略可以幫助減少您的總體稅單。
這通常涉及以分期付款的方式逐步出售資本資產，從而減少直接的稅收影響。
出售企業前的 7 個稅務考慮因素
出售您的業務時，各種稅務策略和考慮因素都會發揮作用。
1. 股票出售還是資產出售？
在股票出售中，買方通過購買賣方的股票來獲得企業的所有權股份。 鑑於 C 型公司和 S 型公司的結構，該方法通常用於涉及 C 型公司和 S 型公司的交易。
或者，資產出售涉及公司資本資產的處置，包括建築物和設備等有形財產，根據定義，這些資產的保值超過一年。
在股票出售或資產出售之間進行選擇對資本利得的計算和徵稅具有不同的影響。 短期和長期資本收益率的指導方針對股票和資產交易的適用程度各不相同。
因此，在考慮出售業務時最節稅的方法時，了解這些差異至關重要。
這兩種類型的銷售之間的選擇可能會顯著影響銷售的淨利潤，這凸顯了仔細的財務和稅務規劃的必要性。
2. 確定企業資產的價值
在計算企業資產（例如一台機器）的價值時，將購買價格之外的相關成本包括在內至關重要。 這些成本可能涉及安裝和員工培訓費用。
詳細記錄這些成本可以極大地幫助減少您的資本利得稅。 但是，需要注意的是，日常維護成本不能計入此計算中。
在準備出售企業資產時，了解並準確記錄這些成本至關重要，因為它有助於最大限度地減少潛在的稅務負擔。
3. 採購價格分配
購買價格分配（PPA）是企業主用來計算企業公平市場價值的一種方法。 這種策略在併購過程中尤其常見。
買方將購買價格在公司的各種資產和負債之間“分配”。 與此同時，賣方利用“商譽會計”計算淨資產價值，將企業名稱和徽標等無形資產的價值考慮在內。
此過程有助於更全面地了解企業的價值。 此外，購電協議經常接受銀行機構的審查，以驗證分配的準確性。
了解這一過程對於相關雙方都至關重要，因為它直接影響交易的財務動態，包括稅收。
4. 實體類型
個人在合夥企業和公司等企業中持有的權益百分比在出售該權益時被視為資本利得收入。
這是營業稅法的一個基本方面，適用於各種形式的商業組織。
然而，根據實體類型的不同，稅收影響可能會有很大差異。 例如，與有限責任公司或公司相比，獨資企業可能面臨不同的稅務規則。
理解這些細微差別至關重要。 它不僅影響資本利得稅率，還影響企業主和潛在投資者的整體財務規劃和決策過程。
這是一個快速比較：
| 實體類型 | 銷售的稅務影響 | 資本收益影響 | 筆記 |
|---|---|---|---|
| C公司 | 股東出售股票時支付資本利得。 如果出售整個 C 型公司，則可能需要繳納公司稅。 | 資本利得稅適用於出售股票所獲得的利潤。 | 雙重徵稅可能會發生：首先是在公司層面，如果公司出售其資產，然後是在個人層面，如果股東出售其股票。 |
| S公司 | 交易可以採用股票或資產銷售的形式。 公司結構可以保持不變，這意味著不會產生額外的公司稅影響。 | 如果以股票銷售方式出售，則所賺取的利潤適用資本利得稅。 在資產出售中，可能會產生普通收入。 | S 公司允許轉嫁稅，這意味著公司的收入、損失、扣除和抵免可以出於聯邦稅收目的轉嫁給股東。 |
| 合夥 | 資本收益來源於個人的合夥資產。 個人可以將其合夥權益的百分比出售給買家。 | 資本利得稅適用於出售合夥企業權益所獲得的利潤。 | 合夥企業的資本利得稅可能會變得複雜，因為合夥企業將收入和資本利得分配給其合夥人，而對合夥人的徵稅可能有所不同。 |
5. 免稅證券交易所
在免稅證券交易所，買方將自己公司的股票換成另一家公司的股票。 這是商業世界中經常使用的戰略舉措。
交換的股票應佔買方擁有的總股票的 50-100%。 這是一種無需立即支付現金即可收購公司的方式。
該策略的一個變體涉及公司發行新股以換取金錢或其他形式的財產。
這種方法很靈活，可以用來擴大公司的資本基礎，或獲取必要的資產或服務。
6. 所得稅稅率
個人稅率可能高達 37%，可能超過目前設定的最高長期資本利得率 15%。 儘管資本利得的稅率較低，但它仍然被視為收入，並且可能影響個人稅的稅基。
這一方面，加上隨著時間的推移分配所賺取的收入的能力，有助於在剝離資產時分期銷售的流行。
儘管並非完全免稅，但分期付款銷售提供了一種更靈活、更節稅的資產處置方法。
7. 狀態考慮因素
小企業主需要了解納稅義務不僅僅限於聯邦層面； 州稅和地方稅也可以發揮重要作用。
以佛羅里達州為例，該州居民無需繳納個人所得稅。 然而，佛羅里達州的公司需要繳納企業所得稅，因此企業主必須制定相應的計劃。
相比之下，紐約市等地呈現出不同的稅收格局，除了其他州和聯邦義務之外，還徵收城市所得稅。
了解這些差異可以極大地影響出售企業時的財務成果。
給小企業主的建議
出售企業的過程可能很複雜，當您投入大量時間和精力來建立一家成功的小型企業時，情況更是如此。
完成這一複雜的流程對於確保您不會錯過銷售期間潛在的節省費用至關重要。 因此，了解如何出售企業非常重要。 這是我們最好的建議：
考慮為您的業務出售聘請稅務顧問
聘請稅務顧問可以提供巨大的價值，特別是如果您計劃在可預見的未來出售業務。
通過讓他們儘早參與流程，他們可以指導您採取可能的步驟來改變您的業務結構，以獲得最大的稅收優惠，並更好地為出售做好準備。
如果您的企業是獨資企業，請單獨出售資產
對於獨資經營者來說，單獨出售資產可能是一種有效的策略。 它可以幫助您將年收入維持在穩定的水平，確保您的應稅收入保持一致。
它提供了一種在不造成巨大財務波動的情況下管理納稅義務的方法。
考慮向員工銷售
通過長期分期付款出售或員工持股計劃將您的業務轉讓給員工可能是一種有利的方法。 此次出售可以擴大到所有現有員工或選定的一組關鍵人員。
這不僅確保了業務的連續性和重要員工的工作保障，而且還使他們能夠從企業未來的成功中獲益。
考慮將部分企業銷售資金贈送給家人
將部分銷售收入分配給家庭成員可能是一項棘手的任務，甚至可能引發家庭糾紛。 例如，如果只有一個孩子參與生意，他們應該是唯一的禮物接受者，還是應該由所有兄弟姐妹平均分享？
收益是否應該僅保護直系家庭成員？如果是，這些條款是否應該在婚前協議中闡明？
此類決定需要稅務和法律顧問的指導，特別是在嬰兒潮一代即將退休並需要強有力的退出策略時。
將交易構建為分期付款銷售
分期付款銷售可以通過兩種主要方式構建：
- 現金加賣方融資——買方一次性支付銷售價格的一部分，並簽署分期付款的期票。
- 賺取收入——賣方作為“顧問”獲得報酬，並在企業工作 2-3 年，賺取薪水。
考慮一個機會區
您可以在交易後 180 天內將業務出售的資本收益再投資到合格機會基金。
收益隨著時間的推移而增加：如果持有 5 年，10% 的收益免稅。 如果持有7年，則額外扣除5%，十年後，總收益免稅。
出售我的企業時我需要繳稅嗎？
除非您的企業虧損，否則您需要對銷售收入納稅。 然而，有一些策略可以將稅收影響推遲幾年，例如對某些資產進行分期銷售。
出售我的企業時我需要繳納多少稅？
您的納稅義務將取決於您是否支付短期或長期資本利得率。 短期稅率與您的稅級一致，而長期稅率固定為資本利得率，目前為 15%。
出售企業時如何避稅？
為了最大限度地節省稅款，請聘請了解動態稅法的稅務顧問。 其他幾種方法可以幫助減稅，包括：
您還可以通過以下方式減稅：
- 通過分期付款銷售資產
- 業主融資
- 送給家人的禮物
- 銷售給員工
出售企業時如何計算資本收益？
資本收益的計算方法是從銷售價格中減去原始購買價格。 有多種方法可以減少您的稅單，例如申請資本改進和設備購買的扣除。
如果企業實體持有時間不足一年，則稅額與所有者的個人所得稅等級一致。 如果持有時間較長，則適用現行資本利得稅率 15%。
如何在納稅申報表上報告我的業務出售情況？
要在納稅申報表上報告您的業務出售情況，請使用 IRS 表格 T2125（業務或專業活動報表）。
該表格提供了準確記錄您的業務活動和銷售的必要框架。
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